自社株相続チャンネル
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相続のお悩み相談「相続したいが株価が高くて困っている」【事業承継 自社株相続】
相続を検討している社長から「相続したいが株価が高くて困っている」とお悩みのご相談をいただきました。どんな対策を講じればよいのか、税理士の村井が分かりやすく解説します。
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🔽本文
今回は、株価が高いのだがどうしたらいいのか?といったご相談です。
ご相談時の状況は次の通りです。
後継者である息子への承継を検討しています。経営の承継は問題なく進められそうですが、株価が高過ぎるため自社株の承継が難しそうです。
株価が高いとなぜ自社株の承継で困るのか?
まずは理由を認識することが大切です。
その理由は、自社株を承継する際の移転コストである相続税や贈与税が多額になるからです。
そもそもこの税金を0円にすることはできるのでしょうか?
業績好調でこれまでの内部留保が厚い会社であるからこそ、株価が高くなっています。
業績悪化で内部留保が無くならない限り、本質的には株価は0円にはならないので、税金が0円になることもありません。
ではどのように検討を進めて行けば良いのかと言うと、いきなり株価対策を検討するのではなく、相続対策としての検討を始めます。
「相続対策」とは、次の3つの対策から構成されます。
①「納税資金対策」
相続税は相続発生後、10か月以内に現金での一括納付が原則ですので、納税資金を準備する必要があります。
相続財産となる現預金、死亡保険金や会社からの死亡退職金、また上場株式の売却資金などで相続税を納付することができるかを確認し、不足する場合には対策が必要となります。
②「遺産分割対策」
揉めることなく財産を分けられるよう、財産の分け方について事前に準備するための対策です。
具体的には遺言書の作成や、生前贈与による事前の移動などの方法があります。
③「財産圧縮対策」
相続税をできる限り抑えるための対策であり、「株価対策」はこの「財産圧縮対策」の一つであるとも言えます。
今回のケースで見てみると、自社株も評価した上で、今、相続が発生したとした場合、相続税がいくらになるのか、現状認識をします。
この段階で相続税が支払える範囲内の金額であれば、一旦、安心していただきます。
相続税が支払えそうにない場合、「納税資金対策」「財産圧縮対策」のいずれかを検討します。
目的が「相続税を支払えるようにする」であるため、「株価対策」のみにこだわらず、「株価対策」以外の方法も検討します。
相続税が支払える場合でも、相続税をできる限り抑えるために「株価対策」を含めた「財産圧縮対策」を検討します。
このように、「株価対策」にこだわらず、相続税を引き下げる方法を検討することがポイントです。
続いて、株価対策の方法を認識していただく必要があります。
それは、「株価を下げる方法」と「株数を減らす方法」の2つに大別されます。
「株価を下げる方法」は、役員退職金や組織再編の活用などがあります。
「株数を減らす方法」は、従業員持株会を設置して、社長が所有する自社株を低額で譲渡する、という方法があります。
この他に「納税猶予制度」の活用があります。
最後に、選択した「株価対策」の方法について、留意点をしっかりと認識しましょう。
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🔽解説者プロフィール
村井 克行
アタックスグループ 代表パートナー
アタックス税理士法人 代表社員 税理士
アタックスグループ入社以来、長い歴史をもつ税務部門において、組織再編や相続対策など最新の税法・会社法の知識を生かした永続企業のための総合的な支援業務に従事。
その実務家としての誠実で緻密な仕事ぶりは、多くのクライアントやオーナー経営者から、高い評価を得ている。
🔽会社概要
■会社名 株式会社アタックス
■代表者 代表取締役 林公一
■資本金 3億5800万円
■所在地 東京都千代田区神田神保町1-105
■TEL 03-3518-6363/FAX 03-3518-6366
■事業内容 税理士法人、経営コンサルティング
■HP www.attax.co.jp/
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ความคิดเห็น

  • @user-go2tw9em2y
    @user-go2tw9em2y 2 หลายเดือนก่อน

    難解な税法関係をここまで素人に分かり易く丁寧に解説したTH-cam動画はありませんでした。本当に大切なことなんだけど、現実には誰もが面倒くさく、できれば避けて通りたい分野の知識を知ることができました。食わず嫌いだったのかな?ありがとうございました。

  • @new-kumachannel4555
    @new-kumachannel4555 3 หลายเดือนก่อน

    兄弟どうし、近い会社にいない方がいい😅😅😅 お兄ちゃんが社長やったら、弟は、どっか普通に勤めるとか😅😅😅 やっぱ、嫁は不満があるよ😅😅😅 会社をつがない方が給料は役員報酬で、したいように自由に決められる、財産とか不動産も受け渡されて、会社をつがない方は、振り回され、したくないこともさせられ役員になれないかもしれない、義理父と義理母の面倒もみて、会長手当も払って、つきあたくない外注さんとの取り引きはしなきゃいけないかもだし。

  • @user-bt3it1dz8k
    @user-bt3it1dz8k 11 หลายเดือนก่อน

    わかりやすい!!

  • @user-bf7lz9ko3m
    @user-bf7lz9ko3m ปีที่แล้ว

    贈与と相続の税率はかなり違いますか? 金庫株になった場合、のデメリットはありますか?その後買いたいと言う方が現れるまでずっと眠っていて良いものなのでしょうか?

    • @jishakabu
      @jishakabu ปีที่แล้ว

      ご質問いただきありがとうございます。 ご事情や背景が分かりかねるため、一般論として回答させていただきますね。 まず、1つ目のご質問「税率の違い」については下記を参照ください。 相続税 www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4155.htm 贈与税(暦年課税) www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4408.htm 贈与税(相続時精算課税) www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4103.htm 税率をかける元の金額について、 相続税は亡くなったときの財産、 贈与税は贈与した財産となり、贈与はコントロールできる点が大きな違いになります。 次のご質問「金庫株になった場合のデメリットはありますか?」とのことですが、 留意点として次のようなことが挙げられると思います。 ・金庫株とする際、税務上は配当とみなす部分もあり、個人株主の株式を金庫株する場合、配当所得とみなされ、税金が多額になるケースもある ・金庫株となった後、株主のシェアが代わり、経営権に影響することも想定される 最後のご質問「その後買いたいと言う方が現れるまでずっと眠っていて良いものなのでしょうか?」とのことですが、 金庫株となった株式は保有し続けることもできますし、償却といって無くすこともできます。 償却する場合には、発行済株式総数に関する変更登記が必要となります。

  • @tata-tj5np
    @tata-tj5np ปีที่แล้ว

    日本の後継者問題はこの制度がネックになってる事も政府も気づいて欲しいですね。 相続税払えないから、閉業や外国の企業にM&A等がどんどん増えるでしょうね。

    • @jishakabu
      @jishakabu ปีที่แล้ว

      コメントをいただきありがとうございます! 自社株の納税猶予制度がどこまで有効に機能するか、にかかっているのではないでしょうか。 この制度の取消事由のうち、「雇用の維持要件」は緩和されましたが、経営の自由度を上げるために、「減資」や「組織再編」についても緩和されると良いかな、と思います。

  • @ishidahirofumi6685
    @ishidahirofumi6685 ปีที่แล้ว

    わかりやすく勉強になります。 弊社も娘三人に株が分けられ、長女には50%ちょうどの株式が集まっています。安定的な経営を目指すため、他の株も集めたいのですが、次女三女とも、譲渡や売り渡しを拒んでいます。 この場合でも安定的な経営を目指すことは可能でしょうか?

    • @jishakabu
      @jishakabu ปีที่แล้ว

      ご質問ありがとうございます!返信が遅くなり申し訳ございません。 ご質問いただいた件ですが、可能だと思います。 常に「会社の永続」を目的とすれば、敵対関係ではなく、一致団結を図れるのではないでしょうか。 分散するといろいろな思いの株主が増えてしまいますので、株の承継に関する取り決め、一族のルールを決めることも良いかな、と思います。

  • @po373jp
    @po373jp 2 ปีที่แล้ว

    わかりやすい解説ありがとうございます。自社株の継承などの問題があるので、相続や贈与で継承しやすいため中小企業は親族での社長交代が多いということもあるのでしょうか?他人である役員が継承するのは中小企業(有限会社)の場合、ハードルは高くなるのでしょうか?

    • @jishakabu
      @jishakabu 2 ปีที่แล้ว

      コメントをいただき、誠にありがとうございます!回答いたしますね。 親族での社長交代は、自社株の承継という点の他に銀行保証という点もあります。 例えば、事業承継の目的で親族以外を社長とする場合、通常、現社長の保証は外してもらうことになりますが、銀行の了承を得られない、ということもあるようです。 親族以外への事業承継については、自社株も買い取ってもらう(M&AやMBO)ということも検討されると思います。ただ、未上場会社についても、上場会社と同様、「所有と経営の分離」を検討されている会社もあり、この場合、株主(現オーナー)にとっては、どのようにガバナンス体制を取るか、がポイントになります。 この点について、中小企業(有限会社)だからハードルは高くなる、ということは無いと思います。 ご参考になれば幸いです。

  • @MA-ne7mm
    @MA-ne7mm 2 ปีที่แล้ว

    コメントを追加... 自社株相続チャンネル さんによって固定されています 自社株相続チャンネル 1 年前 自社株対策 退職者 退職者に自社株を持たせたままだと、オーナー家はリスクを抱えることになります。どういうことなのか解説します。 1 M A 2 分前 まさにオーナー家から退職した従業員側になります。 パワハラ等により病んでの退職のため郵送で退職手続きをと依頼していますが、頑なに会社に来いと言われ、来るまでは退職手続きを行わないとまで言われています 退職手続きの中に自社株の返納があるらしいですが、何か気を付ける事はありますか? また、返納と言っても数万程度の寸志ですが、給与明細記載の自社株金額分まるまる戻ってくるのでしょうか? 最近退職した者はそのまま戻ってきたと話していました

    • @jishakabu
      @jishakabu 2 ปีที่แล้ว

      コメントをいただきありがとうございます。大変遅くなり申し訳ございません。 パワハラでの退職後に会社へ足を運ばなければならないのは大変お辛いですね。 残念ながらご相談頂いた内容は、税理士ではなく、弁護士先生にご相談されると良いかと思います。

  • @11002016
    @11002016 2 ปีที่แล้ว

    「これは、資産会社は事業会社株式を時価1,000で買い取っていますが、この資産会社株式を相続や贈与で渡す際には、所有する事業会社株式も相続税評価、仮に350で、評価することになり、計算上の含み損が認識されるためです」について質問です。これは資産管理会社に売却しなかった場合でも事業会社株式を相続する際は350(仮)という評価になるという認識でよろしいでしょうか? 本件は納税資金を捻出するためにこのようなスキームを検討しているということでしょうか?

    • @jishakabu
      @jishakabu 2 ปีที่แล้ว

      11002016 様 コメントをいただきありがとうございます!確認が遅くなり申し訳ございませんでした。 遅ればせながら、以下回答させていただきます。 ▼資産管理会社に売却しなかった場合でも事業会社株式を相続する際は350(仮)という評価になる という認識でよろしいでしょうか?  →ご認識の通りです。 ▼本件は納税資金を捻出するためにこのようなスキームを検討しているということでしょうか?  →次の2つを想定していると思われます。   ・(納税資金など、)株式の資金化   ・社長が所有する資産管理会社株式の財産圧縮(700→50) ご参考になればと存じます。

  • @11002016
    @11002016 2 ปีที่แล้ว

    後継者が法人A社を設立し、B社の自社株を購入する際の資金調達について質問です。B社からA社に対して貸付をしてB社自社株の購入資金に充てることは税務上問題ないのでしょうか?

    • @jishakabu
      @jishakabu 2 ปีที่แล้ว

      11002016 様 大変遅くなり申し訳ございません。 ご質問いただいた件ですが、基本的には適正な利息の収受がされていれば問題になることはない、と思います。 とは言え、貸し借りですので、返済計画とその実行を検討しておくべきです。

  • @jishakabu
    @jishakabu 3 ปีที่แล้ว

    *持株会 相続税対策* 相続税対策で持株会の設立をしなかった理由を解説!

  • @jishakabu
    @jishakabu 3 ปีที่แล้ว

    *事業承継 相続* 事業承継に活かす「持株会社スキーム」のメリット・デメリットについて、事例をつかって解説します。

  • @user-tp4rc1ei8j
    @user-tp4rc1ei8j 3 ปีที่แล้ว

    とても分かりやすかったです。

  • @jishakabu
    @jishakabu 3 ปีที่แล้ว

    自社株の承継方法についてその種類とそれぞれのメリット・デメリットを解説します! *事業承継 相続*

  • @jishakabu
    @jishakabu 3 ปีที่แล้ว

    *事業承継 親族承継* 兄弟で経営してきた会社の事業承継について、ある事例をもとに解説します。 ご質問等があれば、コメントをお願いします!

    • @shuji23741
      @shuji23741 5 หลายเดือนก่อน

      同族会社です。 数年前に父親(社長)が亡くなりました。自社株を25%所有してました。非上場会社です。 その後、専務(父の弟)からは父の退職金だけは母が頂きました。 専務の子供が社長となり、父親の長男である自分は何ももらってません。会社にも入社を拒否されました。 父の持っていたはずの25%の自社株はその後どうなってしまったのかは分かりません。 現金化したいのですが、どうしたらいいのでしょうか? 宜しくお願い致します。

    • @jishakabu
      @jishakabu 4 หลายเดือนก่อน

      コメントをいただきありがとうございます! 回答が遅くなり大変申し訳ございません。 さて、会社との話し合いが難しいというご状況ですね。 弁護士マターの案件であると思いますので、まずは弁護士会に相談の問い合わせをされてはいかがでしょうか。

  • @user-ys8sv5go7e
    @user-ys8sv5go7e 3 ปีที่แล้ว

    毎日通勤中見ております。2月にFP1級の実技試験を控えており大変勉強になります。

  • @user-vo4zj3mq8q
    @user-vo4zj3mq8q 3 ปีที่แล้ว

    ありがとうございます。

  • @jishakabu
    @jishakabu 3 ปีที่แล้ว

    *事業承継 自社株承継* 今回は、事業承継の進め方と問題の整理の仕方について、事例をつかって解説します。 ご質問等があれば、コメントをお願いします!

  • @jishakabu
    @jishakabu 3 ปีที่แล้ว

    *相続税対策 事業承継* 「親族に対して自社株をばら撒く」という相続税対策は、オーナー家にとってたいへんなリスクになる!ということを解説します。

  • @jishakabu
    @jishakabu 3 ปีที่แล้ว

    *事業承継 自社株対策* 事業承継をする際、親族役員に対しては慎重に対応しないと、オーナー家にとってリスクになる、ということを解説します。

  • @jishakabu
    @jishakabu 3 ปีที่แล้ว

    *事業承継 自社株対策* 事業承継を検討する際、兄弟ともに会社に入社させることは必ずしも望ましいことではない、ということを解説します。

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    *事業承継 自社株対策 黄金株* 後継者に自社株を渡したいと思っているが、「まだ早いかも・・・」と思っている経営者は、この【黄金株】について知っておきましょう。

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    *事業承継 相続対策 金庫株* 事業承継をする際、相続で揉めないようにするための対策を解説いたします。

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    *事業承継 自社株対策* 事業承継をする際、将来も安定した経営をするための自社株対策を解説します。

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    *事業承継 自社株対策* 事業承継をする際、目先だけのことを考えて自社株を分けたら失敗してしまった事例を解説します。

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    *自社株対策 退職者* 退職者に自社株を持たせたままだと、オーナー家はリスクを抱えることになります。どういうことなのか解説します。

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    *自社株対策 名義株* 「名義株」はオーナー家にとってリスクを抱えることになる!ということを解説します。

  • @user-iv3mk2ef4b
    @user-iv3mk2ef4b 4 ปีที่แล้ว

    大変参考になります。 9月にFP 1 級実技試験受けます。税理士に少しでも近づきたいと思います

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    納税猶予の適用を受ける場合には、様々な要件を満たす必要があります。 要件はどの段階で満たすべきかという点についても検討しながら進めていく必要があります。 www.attax.co.jp/service/growth/shokei/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    この対策は、相続対策の内の遺産分割対策と財産対策の内のキャッシュフロー対策に関連する対策方法となります。 よって、いわゆる財産を圧縮する対策ではありません。 www.attax.co.jp/service/growth/zaisan/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    事業承継税制の基本的なポイントについて解説します。 www.attax.co.jp/service/growth/shokei/point/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    この対策は、相続対策の内の財産圧縮に関連する対策方法となります。 www.attax.co.jp/service/growth/zaisan/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    この対策は、自社株対策の内の株価対策と、相続対策の内の財産圧縮に関連する対策方法となります。 www.attax.co.jp/service/growth/jishakabu/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    この対策は、自社株対策の内の株価対策と、相続対策の内の財産圧縮対策に関連する対策方法となります www.attax.co.jp/service/growth/jishakabu/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    非上場株式の相続対策を検討する際、考慮すべき影響について解説します。 財産に関する対策には自社株対策、相続対策、財産対策の大きく分けると3つあります。 www.attax.co.jp/service/growth/zaisan/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    事業承継税制・納税猶予制度において特に贈与税で注意すべきポイントを解説します。 相続税の納税猶予を適用する場合は、以下のことに注意する必要があります www.attax.co.jp/service/growth/shokei/point/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    事業承継税制・納税猶予制度において特に贈与税で注意すべきポイントを解説します。 贈与税の納税猶予を適用する場合は、以下のことに注意する必要があります。 www.attax.co.jp/service/growth/shokei/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    事業承継税制・納税猶予制度の注意すべきポイントについて解説します。 事業承継税制・納税猶予制度を適用する際には、次の点を十分に検討することが必要となります。 www.attax.co.jp/service/growth/shokei/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    オーナー家における自社株の相続税評価がどう決めるかについて解説します。 www.attax.co.jp/service/growth/jishakabu/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    相続・贈与以外の売買等による自社株評価方法は、時価評価になります。 所得税基本通達、法人税基本通達で定められています。 www.attax.co.jp/service/growth/jishakabu/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    【自社株対策 事業承継】オーナー社長には避けては通れない事業承継という大仕事があります。 昨今の事業承継の傾向と対策方法について解説します。 www.attax.co.jp/service/growth/shokei/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    【自社株 評価】オーナー社長には避けては通れない事業承継という大仕事があります。 昨今の事業承継の傾向と対策方法について解説します。 www.attax.co.jp/service/growth/shokei/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    【後継者問題 中小企業】オーナー社長には避けては通れない事業承継という大仕事があります。昨今の事業承継の傾向と対策方法について解説します。 www.attax.co.jp/service/growth/shokei/

  • @jishakabu
    @jishakabu 4 ปีที่แล้ว

    現金や土地など、財産をもらったときは「贈与税」という税金を納めなければなりません。 日頃なじみはないかもしれませんが、意外と身近なところで発生する「贈与税」について知りましょう。