Achtung Falle! Steuerlicher Wohnsitz trotz Wegzug aus Deutschland!?
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- เผยแพร่เมื่อ 24 มิ.ย. 2021
- Wann habe ich in Deutschland steuerlich einen Wohnsitz? Worauf muss ich achten, wenn ich aus Deutschland wegziehe? Kann ich meine Wohnung oder mein Haus behalten und trotzdem den Wohnsitz aufgeben? Das erläutert RA Dr. Tim Greenawalt in unserem heutigen Video.
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Wenn ich das komplette Jahr 2022 nicht in Deutschland gelebt und gearbeitet habe, zusätzlich abgemeldet bin in Deutschland und keinen Wohnsitz dort habe. Muss ich trotzdem eine Steuererklärung machen?
Zur Thematik: keine betrieblichen Gegenstände in einer Wohnung zu lagern, gibt es dazu schon ein Video?
Wie ist es, wenn ich überwiegend untervermiete und nur rein kann, wenn gerade frei ist?
Vielen Dank für das Video!
Also wenn meine Eltern ein Gästezimmer - inclusive Gästebad - haben und Sie mein altes Spielzeug und meine Schulunterlagen auf dem Dachboden lagern (aus Nostallgie), dann habe ich dort einen Wohnsitz ob ich will oder nicht?
Hallo Herr Dr. Greenawalt, vielen Dank für das sehr informative Video. Auch wenn es nun schon über 1 Jahr alt ist habe ich noch eine konkrete Frage, die der von Milan Gabor etwas ähnelt aber ich möchte es nochmal genau wissen: wenn ich mich bei meiner Mutter anmelde, die eine Wohnung hat mit einem Gästezimmer, das ich belegen könnte wann immer ich will, sollte das nach Ihren Ausführungen kein Problem sein. Das Ding ist: die Wohnung gehört mir und ich habe sie an meine Mutter vermietet. Könnte das dann evtl. Probleme geben bei der Absetzung der Kosten für die Wohnung, weil ich sie ja nun potenziell mitnutze? Vielen Dank für eine kurze Einschätzung 🙂
Das ist in dieser Form nicht richtig. Wenn Sie sich bei Ihrer Mutter anmelden und das Gästezimmer belegen können, wann immer Sie wollen, haben Sie dort mit höchster Wahrscheinlichkeit eine Wohnung (egal wem die Wohnung gehört). Gerade bei nahen Verwandten sollte die Möglichkeit einer Nutzung immer anhand des Einzelfalls abgewogen und ggf. individuell geregelt werden, damit hier kein Wohnsitz begründet wird.
Wenn ich zwei Wohnsitze habe und in der Schweiz 60% angestellt bin, wo muss ich dann die Kapitalerträge versteuern. Mein Lebensmittelpunkt also ganz klar in der Schweiz liegt??? In keiner der Videos auf TH-cam habe ich bisher darauf eine Antwort erhalten. Ein Video dazu wäre super!
Bravo 👍
Was soll ich machen wenn ich steuer id beantragen möchte aber keinen wohnsitz habe(nicht angemeldet)
Kann ich ein möbliertes WG-ZIMMER in Deutschland nutzen, um die Wegzugsbesteuerung zu vermeiden, während ich mit meiner Frau in der Schweiz lebe?
Was hat es als Immobilienbesitzer, der ja meist eh unbeschränkt steuerpflichtig ist und eventuell aufgrund der Freibeträge dies auch bleiben möchte, für eine Konsequenz, wenn der steuerliche Wohnsitz noch in Deutschland besteht?
Wie kann ich denn beweisen, dass ich keine Schlüssel habe?
Super video vielen Dank! Wie sieht es denn aus wenn ich eine Eigentumswohnung habe und diese an meine Freundin vermiete? Wenn ich in Deutschland bin wäre ich dann bei ihr zu Gast.
Wenn der Mietvertrag auf eine bestimmte Mindestdauer angelegt ist und auch sonst bestimmte Anforderungen im Sinne eines Fremdvergleichs erfüllt, lässt sich dadurch der eigene Wohnsitz vermeiden. Es muss dann noch darauf geachtet werden, dass durch die Besuche kein gewöhnlicher Aufenthalt begründet wird.
Hallo Herr Dr. Greenawalt, vielen Dank für das sehr informative Video. Ich möchte auswandern und habe 2 volljährige Kinder, die hier in Deutschland bleiben werden. Sie wohnen in Studenten-Wohngemeinschaften. Meine Wohnung möchte ich innerhalb eines halben Jahres komplett auflösen und mich hier in Deutschland abmelden. Wenn ich ab sofort alle persönlichen Gegenstände aus meiner Wohnung mitnehme und den Schlüssel der Wohnung nachweisbar beim Vermieter abgebe, so dass ich sie nicht mehr betreten kann, wäre ich dann trotzdem in Deutschland steuerpflichtig auch wenn ich noch nicht abgemeldet bin? 2.) Wenn ich - dann wenn ich hier komplett abgemeldet bin - und hin- und wieder meine Kinder besuchen komme und in einem Hotel übernachten würde -> kann das als gewöhnlicher Aufenthalt gewertet werden ? Es würde mich sehr freuen, wenn Sie mir antworten können, auch wenn ihr Beitrag schon älter ist. Vielen Dank.
Wie will eine deutsche Behörde in der Praxis nachweisen, dass etwa eine Wohnung, die wirklich nur als Lager genutzt wird, auch anders genutzt wurde? Kommt da ein Bediensteter mit Durchsuchungsbescheid und schaut ob z.B. eine Schlafmöglichkeit besteht? Das sind doch zum Großteil theoretische Gespinste oder nicht?
Guter Punkt. In der Praxis sind es häufig der allzu auskunftsfreudige Steuerpflichtige selbst, ein missgünstiger (Ex-)Ehepartner, oder die Nachbarn. Ebenso spielen Zufallsfunde eine große Rolle, vor allem wenn man aus sonstigen Gründen bereits im Visier der Behörden ist. Bei Boris Becker war es laut Spiegel folgendes: "Da sind verräterische Briefe seines Vaters, Schreiben von Fremden oder die Aussagen eines Heizungsinstallateurs. Und dann ist da noch ein Fax vom 8. August 1993, in dem Becker selbst seine Anschrift nennt". (Der Spiegel 29/2002)
@@ExpatsGlobal verstehe. Gut, ein Promi wie Becker steht im Rampenlicht. Das ist nochmal etwas anderes. Da interessiert sich der Fiskus besonders für.
@@dschaydschee das Boberle war eben auch nicht der Schlauste 🤣
Was wenn ich italienische Nationalität habe und wieder nach Italien ziehe ohne mich abzumelden und die Miete weiter zu zahlen ?
Wie will das Finanzamt herausfinden, welche Schlüssel ich habe?
Wie verhält es sich, wenn ich die Wohnung permanent auf AirBNB anbiete?
Guten Tag Dr. Greenawalt, ich habe als Freiberufler zur Miete in einem Haus gewohnt. Im Keller sind meine Büros. Ich habe eine neue Firma in Dubai gegründet und habe dort ein neues Haus. Die Familie ist auch dorthin ausgewandert. Ich habe dann eine GmbH in Deutschland als Tochter der Firma aus Dubai gegründet, also eine Holding und das Haus der GmbH vermieten lassen als Firmensitz. Wohne ich dadurch in Deutschland, obwohl ich weder hier lebe, noch Gesellschafter noch Geschäftsführer in Deutschland bin? Dankeschön für Ihre Antwort.
Führt ein gewöhnlicher Aufenthalt von über 183 Tagen in einem bestimmten Land im Ausland zum Verlust der dt. Steuerpflicht, wenn in Dt. alle Wohnsitze abgemeldet sind und das Land entsprechend wenig aufgesucht wird?
Welche Kriterien zieht das FA bei der Bewertung des gewöhnlichen Aufenthalts heran?
Was ist dabei maßgeblich?
Dankeschön!
Vielen Dank für Ihre Frage! Den gewöhnlichen Aufenthalt und die Frage, ob es die "183-Tage-Regel" gibt, beleuchten wir hier: th-cam.com/video/ZjOD1W19zg4/w-d-xo.html
Wenn Sie sich 6 Monate am Stück an einem Ort außerhalb Deutschlands aufhalten, spricht einiges dafür, dass Sie dort (und nur dort) einen gewöhnlichen Aufenthalt haben. Allerdings muss das im Einzelfall geprüft werden. Die Formulierung in § 9 S. 2 AO hinsichtlich der Überschreitung von 6 Monaten gilt nämlich ausdrücklich nur für den gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland. Eine Feinheit im Gesetz, die beim unbefangenen Lesen nicht unbedingt auffällt...
Aber es ist dann wohl keine Steuerhinterziehung, wenn man sich mit solchen Kleinigkeiten nicht so genau auskennt, oder 🤔?
Das ist ein wichtiges Thema, der Tatbestand der Steuerhinterziehung nach § 370 Abs. 1 AO enthält eine sog. Blankettverweisung auf das materielle Steuerrecht ("steuerlich erhebliche Tatsachen"). Um zu wissen, ob man sich wegen einer Steuerhinterziehung strafbar gemacht hat, muss man sich also im Steuerrecht auskennen. Das führt dann letztlich zu der Frage, ob es sich um einem vermeidbaren (und damit trotzdem strafbaren) Verbotsirrtum iSd § 17 S. 1 StGB handelt. Erfahrungsgemäß urteilen die Gerichte hier tendenziell sehr streng, weil man genau dafür einen Experten einschalten kann und muss.
Vielen Dank für ihre Erklärung aber mit sind jetzt ganz viele Fragen im Kopf entstanden. zB.: zu 5:15 wenn man Geld und eine Kreditkarte hat und vielleicht sogar einen Status bei einer Hotelkette dann kann man jederzeit dort ankommen und bei vielen Hotels self check in machen. Statuskunden bekommen eigentlich immer ein Zimmer… ist das nicht schon ein Problem?
Oder wenn ich zb. eine Gartenlaube nicht abschließe und niemanden verbiete dort hin zu kommen und zu übernachten. Ist dann jeder der von mir darüber in Kenntnis gesetzt worden ist direkt selbst wenn er das nicht will hier potenziell steuerpflichtig?
Beim Hotelzimmer sind die Hürden für das Innehaben relativ hoch, dazu muss in der Regel schon eine auf Dauer angelegte Nutzungsmöglichkeit eines konkreten Zimmers vorhanden sein. Allein durch die Mitgliedschaft in einem Statusprogramm ist es eher unwahrscheinlich, eine Wohnung innezuhaben.
Bei der Gartenlaube sieht es anders aus, hier handelt es sich um eine konkrete Wohnung (sofern grundsätzlich die Möglichkeit zum Übernachten etc. gegeben ist). Es kommt dann darauf an, ob der Dritte diese Wohnung auch i.S.d. § 8 AO innehat. Die reine Mitteilung an den Dritten genügt für sich genommen noch nicht, da noch Umstände i.S.d. § 8 AO hinzukommen müssen, "die darauf schließen lassen, dass er die Wohnung beibehalten und benutzen wird."
Tim wie ist das wenn ich als Deutscher eine Ferienwohnung in Deutschland habe ?
Ich bin in DE abgemeldet.
Hauptwohnsitz und arbeitsstätte sind in Portugal.
Dann besteht in aller Regel trotzdem nach deutschem Recht ein Wohnsitz in Deutschland und damit eine unbeschränkte Steuerpflicht in D. Ggf. kann man aber über ein Doppelbesteuerungsabkommen verhindern, dass die Einkünfte in D besteuert werden.
@@ExpatsGlobal danke
@@ExpatsGlobalich dachte Einnahmen aus VuV werden ausschließlich in dem Land besteuert, wo die Immobilie belegen ist? Das heißt, wenn ich mich in Deutschland abgemeldet habe aber noch Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung habe, zahle ich die Steuern aus diesen Einnahmen in Deutschland. Ob und was ich im Ausland, wo ich meinen Wohnsitz habe, angeben muss beim Finanzamt, hängt dann wiederum vom Doppelbesteuerungsabkommen ab, oder?
Hallo,
Also ist es anscheinend leichter uneingeschränkt steuerpflichtig zu bleiben als umgekehrt? Ich möchte mit meiner Familie nach Sübamerika auswandern und würde natürlich gern weiter Kindergeld beziehen. Ist das dann ohne Probleme möglich, wenn ich weiterhin uneingeschränkt steuerpflichtig bleibe?
Der Anspruch auf Kindergeld hängt gem. §§ 31 f., 62 ff. EStG prinzipiell von der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland ab (sofern Sie nicht noch in D angestellt sind). In Ihrem Fall wäre das - sofern Sie noch einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in D haben - also zunächst einmal gegeben. Alternativ besteht grds. auch die Möglichkeit, dass Sie sich gem. § 1 Abs. 3 EStG auf Antrag als unbeschränkt steuerpflichtig behandeln lassen. Man müsste dies im Rahmen einer individuellen Beratung einmal anhand Ihrer Verhältnisse durchrechnen; dabei wäre ggf. auch noch zu berücksichtigen, wie sich ein mögliches DBA zwischen D und Ihrem neuen Ansässigkeitsstaat auswirkt.
@@ExpatsGlobal
Vielen Dank für ihre Antwort und wie kann sie kontaktieren um mehr zu erfahren?
Sehr gerne. Bitte senden Sie uns hierzu eine Nachricht an info@expats.global, wir melden uns umgehend.
Wenn ich perpetual Traveller bin und remote als Freelancer für eine deutsche Firma arbeite muss ich dann meinen Lohn weiterhin in Deutschland versteuern?
Abhängig davon, ob in D noch sog. "wesentliche wirtschaftliche Interessen" bestehen, könnte in diesem Fall eine erweitert beschränkte Steuerpflicht eintreten. Es empfiehlt sich deshalb grundsätzlich, im Ausland eine ordentliche Betriebsstätte zu unterhalten. Dazu haben wir ein eigenes Video veröffentlicht: th-cam.com/video/l7wcsDjLdAw/w-d-xo.html
Was ist wenn man lieber in Deutschland unbegrenzt steuerpflichtig bleiben will, weil im EU Ausland (e.g. Italien) die Steuersätze für Renteneinnahmen viel höher liegen?
Wenn Sie ganz überwiegend Einkünfte aus Deutschland erzielen, besteht die Möglichkeit, dass Sie sich in Deutschland als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandeln lassen. Zusätzlich muss dann anhand des DBA (hier zwischen D und IT) geklärt werden, wo am Ende die Besteuerung erfolgt.
Wenn die Menschen nur wüssten, wie viele Möglichkeiten ihnen offen stehen.... ein Glück für die Wenigen, dass die meisten im Unwissen sind 😂
Was wenn ich aus Deutschland wegziehe und eine sndere Staatsbürgerschaft annehme?
:)