Bei 6:52 heißt es en passant "Grund- und Bodenanteil lassen wir mal weg." Es ist aber so, dass fast immer die ganz am Anfang des Videos gezeigte Wertsteigerung der Immobilie (hier exemplarisch von 1000 auf 2000 Geldeinheiten) eben durch die Wertsteigerung des Grund- und Bodenanteils zustande kommt, und auf den darf eben nicht abgeschrieben werden.
Sie erklären sehr gut. Warum aber erwähnen Sie nie die Gründungskosten, die jährlichen Buchhaltungskosten und späteren Liquidierungskosten?
3 ปีที่แล้ว
oder die wichtigere Info, aber welcher Größe lohnt sich der Aufwand. Nach meiner Meinung müsste sich das ab 60k-70k Mieteinnahmen pro Jahr lohnen. Nach meiner Meinung lohnt er sich bei kleineren Objekten nicht.
Bei dem Modell gründet der Kommanditist eine "eigene" GmbH, die dann mit 0% an der KG beteiligt ist und die volle Haftung trägt. Habe ich Sie richtig verstanden, dass es aber nicht zwingend eine "eigene" GmbH sein muss. Das Modell würde auch funktionieren, wenn es sich um eine beliebige "fremde" GmbH handeln würde, die eine Vergütung für die Wahrnehmung der Geschäftsführung und der Haftung erhält. Danke für Ihre interessanten Videos und die tolle Art der Präsentation.
Sehr geehrter Herr Juhn, vielen Dank für das interessante Video! Sie sprechen bei Minute 11:10 von einer gewissen Frist, welche es einzuhalten gilt, um aus dem BV wieder PV zu machen. Wie lange würden Sie empfehlen die GmbH & Co. KG gewerblich geprägt zu lassen und wie kann man daraus resultierenden Gewinn (Übergang BV in PV) möglichst steueroptimiert darstellen? Vielen Dank vorab und viele Grüße!
Sehr geehrter Dr. Juhn / Liebe Community: Ich habe da noch 3 Fragen. 1. Wenn ich die Immobilie an die GmbH KG verkauft habe und jetzt (für die Zuordnung zum Privatvermögen) in eine PersonenG. umwandle, dann kann ich den Verkauf doch nicht vornehmen, weil es ein Insich-Geschäft wäre oder liege ich hier falsch? 2. Angenommen ich kann nun die Immobilie nun steuerfrei an mich zurück verkaufen, dann hat die Gesellschaft bei Auflösung doch einen Verlust. Werden die einfach aufgelöst oder was passiert da? Ich bezweifele , dass das Finanzamt die 2.000 Geldeinheiten zum Ausgleich bei anderen Einkunftsarten zulässt. 3. Sollte es zu einer Betriebsprüfung kommen, wie erklärt man, dass eine offene Forderung von 2.000 GE existiert, diese aber nicht beglichen wird und dies auch nicht beabsichtigt wird. Lieben Dank an antwortende Personen :)
Super, und wann soll ich wegen dem Verkauf aus PV an die KG zur Grunderwerbsteuerkasse? Denn, Sie haben ja "verkaufen" gesagt, nicht einlegen oder einbringen.
Interessanter Beitrag. Eine Information vermisse ich: Nehmen wir an, es handelt sich nicht um eine schon lange im Besitz befindliche Immobilie. Vielmehr soll eine zu Wohnzwecken vermietete Immobilie nach 5 Jahren Haltedauer an eine (gesellschaftergleiche) GmbH & Co KG verkauft werden. Und natürlich zu einem Kaufpreis, der über dem Buchwert liegt. Ist dann der Gewinn nach §23 zu versteuern?
Notare, Berater und - vor allem - das Grundbuchamt verdienen allerdings richtig gut mit. Bei jeder Übertragung.... Ansonsten auch sehr gut erklärt, vielen lieben Dank ! Was mich zu diesem Video noch interessiert: im Falle der vorgeschlagenen gewerblichen Entprägung der GmbH und Co KG wird ja BV= PV. Das muss doch ertragsteuerlich irgendwas mit den Stillen Reserven auslösen, oder nicht?
Hallo Herr John . Sie sprachen davon, die gewerbliche GmbH und Co. KG nach einer gewissen Frist wieder in Einkünfte aus V+V umzumünzen. Nach welcher Frist ist das möglich? Und ab wann kann ich dann in welchem Wirtschaftsjahr nach der Gründung wieder v+v Einkünfte erklären ¿ danke
Danke für das informative Video. Eine Frage hätte ich noch: Löst der Verkauf der Immobilie an die eigene GmbH & Co. KG nicht auch Grunderwerbssteuer aus? Wenn nein, wieso nicht? Danke schon mal im Voraus!
Hallo urgh0190, in diesem Sachverhalt ist die Immobilie schon seit langer Zeit im Eigentum der privat Person (keine AfA-Volumen mehr). Hier kommt es zu steuerfreien Veräußerung gem. § 23 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG. Es gibt mehrere gesetzliche Grundlagen, die es erlauben die Immobilie zu veräußern ohne Grunderwerbssteuer zahlen zu müssen. VG Das Juhn Partner-Team
Starker content, danke dafür! Frage am Rande: Weshalb gründen wir nicht direkt eine GmbH und übertragen die Immobilien darauf? Was ist der Vorteil zunächst auf die KG zu übertragen? Danke und Grüße
Bei Veräußerungen an eine GmbH fällt Grunderwerbsteuer an, da nicht "an sich selber" veräußert wird und somit die Vollkürzung des § 5 (2) GrewStG entfällt.
Wenn man in die GmbH den Immobilienbestand letztlich überträgt/verkauft, warum ist der Zwischenschritt über CoKG sinnvoll? Fällt beim Verkauf an CoKG keine Grunderwerbsteuer an oder was ist der Grund? Ist mir nicht klar geworden. Vielen Dank
Weil bei Verkauf von Privat an eingebe GmbH ein Wechsel des steuerlichen Subjekts oder so passiert (eigene rechtsperson) und somit Grunderwerbsteuer anfällt. Bei Verkauf an kg, die man zu mehr als x% besitzt dagegen 0
Sehr geehrter Herr Juhn, Vielen Dank für die Sehr gute Video. Habe 2 Steuerliche Fragen; Wenn ich Privat eigene Immobilien bei der ich einer seperat Neue Gegründete GmbH Co.& KG einbringe und damit Mieteinnahmen erziele? die Immobilien habe ich Zeit über 10Jahren muss ich Grunderwerbsteuer Zahlen? 2. Frage Kann ich paralel als Immobilien Investor einen seperaten Holding GmbH Struktur Gründe und damit Immobilien Kaufen und Verkaufe? Ist das steuerlich schädlich für die Grunderwerbsteuer für die GmbH Co. & KG Für die Antwort bedanke ich im Voraus
Super erklärt. Fängt die 10 Jahresfrist für den steuerbefreiten Verkauf erneut an, wenn die Immobilie von GmbH & Co. KG wieder in den Privatbesitz überführt wird?
Oder um der Sache nochmals einen anderen Blickwinkel zu verleihen: Es sind ja Situationen denkbar, wo gar nicht eine neue (höhere) AfA-Bemessungsgrundlage im Vordergrund steht, sondern eine neue (höhere) Darlehensbelastung. Gibt es dazu Ideen?
Sehr gute Videos von Ihnen. In vielen Fällen empfehlen Sie ja ein Darlehen ein eine eigenen Gesellschaft (auch hier). Leider entsteht immer der Eindruck , dass die Rückführung des Darlehens steuerfrei wäre. Aber m.E. werden auf Zinsen mind. (je nach Gestaltung) 25% Kapitalertragsteuer fällig. Und steuerfreie Darlehen werden nicht anerkannt (Drittvergleich). Oder?
Da gibt es eine Sonderbilanz, in der der Gesellschafter die Zinserträge als Gewinn auf den Gesellschaftsgewinn aufschlagen muss. Und ja, komplett steuerfrei sind die Gewinne natürlich nicht.
Eine Frage: Wo ist es geregelt, dass der Verkauf an die eigene GmbH&Co. KG GrErwSt-neutral ist? Ich verstehe schon, dass sich der Eigentümer quasi nicht ändert, aber ich habe im Gesetz nichts dazu gefunden :-( Die 2. Frage wäre, ob beim Verkauf der Immobilie innerhalb der ersten 10 Jahre einen steuerpflichtigen Gewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften generiert wird oder es sich hier auch nicht ausschlägt, weil sich ja der Eigentümer nicht ändert.
Herr Juhn Super Video. Die Option 2 wie das Funktioniert wäre super zu erfahren und welche Steuerlichen Risiken zu beachten sind bei Betriebsvermögen der GmbH &Co KG Es wird immer wieder im Internet gezeigt wie eine Umwandlung in eine GmbH&Co KG Funktioniert aber wie zurück ins Privatvermögen das eine Immobilie nach 10 Jahren Steuer frei wird und keine Grunderwerbssteuer anfällt bei zurück Übertragung ins Privatvermögen bzw was ist wenn die Immobilie bereits im Wert gestigen ist wie sie an die GmbH & Co KG verkauft wurde zuvor
währe nett wenn mir jemand diese frage beantworten kann :kann ich immobielien auch von vom einzelunternehmen nach der abschreibung in eine neue gmbh einbringen und nochmals abschreiben oder gilt das nur für von privat ?
Sollte die GmbH u. Co.KG für die Finanzierung der Immobilie einen Kredit aufnehmen und mir den Betrag direkt auf einen Schlag bezahlen oder lieber monatlich meine Forderung bedienen? Darf ich dafür marktübliche Zinsen verlangen?
Wenn ich sechs Immobilien habe und keine weiteren Einkünfte und sagen wir mal nur 30 tsd Euro Einkünfte habe, ist mein Steuersatz aber so niedrig dass es sich nicht lohnt, oder habe ich da was falsch verstanden? Grüße 🖖
Hallo Patrick Thoma, ist die Holding GmbH an einer GmbH beteiligt (>= 15 %) finden die Begünstigungen des KStG und GewStG Anwendung, wodurch es zu einer Besteuerung von 1,5, % kommt. VG Das Juhn Partner Team
Den gleichen Effekt erreicht man wenn man die Ehefrau verkauft und dann noch Grunderwerbsteuer befreit und aus dem Zugewinn bei späteren Erbanfall erbschaftssteuerbefreit.
Guten Tag, vielen Dank für Ihre Arbeit. Wäre das sinnvoll die GmbH & Co KG weg zulassen und sofort eine GmbH zu gründen? Fallen beim Verkauf an GmbH zusätzliche Steuern wie Grunderwerbsteuer? Viele Grüße
Ja, genau wegen der Grundsteuer macht man das über den Umweg GmbH und Co KG. Aber du hast 2 x Notar- und vor allem Gebühren für die Eintragung zu bezahlen und eine GmbH und Co KG hat immense laufende Abschlusskosten... lass dir das alles durchspielen und zum Schluss lässt du die Finger davon.
In dem Fall fallen nur Notar und Grundbuchkosten an. Grunderwerbsteuer wird hier in den Kommentaren schon erwähnt fällt nicht an. Makler wird such nicht benötigt wenn man an sich selbst verkauft.
Wenn ich mir die 94 Geldeinheiten jedes Jahr ausschütte, dann hat die Firma doch irgendwann einen hohen Gewinn, den ich dann trotzdem irgendwann mal ausschütten und somit mit 25% versteuern muss oder nicht? Die Tilgung senkt ja nicht meine Steuerlast, nur die Zinsen die ich noch fremdüblich nehmen muss. Macht es da dann noch Sinn in eine GmbH zu wechseln? LG
Ja, das stimmt natürlich. Aber bis Sie die Notwendigkeit sehen, Gewinne steuerpflichtig auszuschütten, können Sie ja erst einmal die Tilgung steuerfrei vornehmen. :)
Hallo York VonPaulo, nein, grundsätzlich wird Miete nie mit MwSt ausgewiesen - egal welche Rechtsform. Das einzige was Sie machen können, ist es, bei der Vermietung an andere Gewerbetreibende eine sog. Optierung nach §9 UStG vorzunehmen, d.h. auf die Steuerbefreiung für Vermietung zu verzichten - für den Mieter stellt die MwSt durch die Miete Vorsteuer dar -> keine wirtschaftliche Belastung. Sie hingegen haben aber nun die Möglichkeit Vorsteuer, welche auf diesen Teil der Vermietung anfällt, geltend zu machen. Das geht davor nicht, da eine Steuerbefreiung den Vorsteuerabzug versagt. VG Das Juhn Partner Team
Sehr geehrter Herr Juhn, wie verhält es sich mit der Spekulationssteuer beim Verkauf an die eigene GmbH & Co. KG, wenn die 10 Jahre bei Fremdvermietung nicht abgelaufen sind? Fällt diese bei einem Gewinn an, wenn man dadurch die AfA steigern will. Gilt die 3 Objekt-Grenze ebenfalls für eine solche Übertragung / Verkauf? Danke & Gruß
Die Gewerbesteuer von Personengesellschaften kann bei der Einkommensteuer der Gesellschafter größtenteils angerechnet werden, so das nur der Teil tatsächlich übrig bleibt, der über Hebesatz 380% liegt. Bei einem Hebesatz von z. B. 420 % bleibt 3,5 × 40% = 1,4% Gewerbesteuer übrig. Daher hat er es bestimmt gsnz weggelassen um es nicht zu verkomplizieren.
Man kann doch die Immobilie in der GmbH steuerfrei verkaufen, wenn man das Geld wieder in eine Immobilie steckt oder man verkauft die ganze GmbH. Da muss ich doch gar nichts zurückwandeln, so dass die Immobilie mir wieder als Privatperson gehört.
Hallo, es gilt folgendes: Erwirbt eine Personengesellschaft das Grundstück von einem Alleineigentümer, der auch Gesellschafter ist, wird gem. §5 Abs. 2 GrEStG die Grunderwerbsteuer insoweit nicht erhoben, wie der Veräußerer am Vermögen der Gesamthand beteiligt ist. Bei einer 100%igen Beteiligung an der GmbH & Co KG fällt somit keine Grunderwerbsteuer an.(Die Steuerbefreiung fällt allerdings mit Rückwirkung für die Vergangenheit weg, sofern sich der Anteil des Veräußerers an der Personengesellschaft innerhalb von 5 Jahren nach der Grundstücksübertragung vermindert) Im umgekehrten Fall gilt §6 Abs. 2 GrEStG. Danach ist der Erwerb steuerfrei, wenn das Eigentum in das Alleineigentum eines Gesellschafters geht. Und zwar insoweit, wie der Erwerber am Vermögen der Gesellschaft beteiligt ist. (Die Steuerbefreiung greift jedoch nicht, wenn der Gesamthänder innerhalb von 5 Jahren vor der Übertragung seinen Anteil an der Gesamthand durch Rechtsgeschäft unter Lebenden erworben hat) Viele Grüße, Juhn-Partner-Team
@@juhnsteuerberater ihr seid in D offenbar sehr glücklich dran mit dieser REgelung. In Ö funktioniert das leider nicht. Der Begriff der "Gesamthand" ist in Ö nicht bekannt, wurde aber in einer Gesetzesvorlage erwähnt und im Gesetz durch eine "Personengesellschaft" ersetzt. Die Befreiung ist 1. durch einen FB iHv 900.000 gedeckelt und 2. sind nur Grundstücke erfasst, die zum BV einer GEsellschaft gehören, die einer gewerblichen oder selbst Tätigkeit nachgehen.
Bei der 2. Option, der gewerblichen Entprägung der Gmbh & Co Kg, wird von einer "Frist" gesprochen. Meines Wissens nach gibt es keine Frist, die verhindern würde, dass diese Entprägung eine Betriebsaufgabe nach § 16 Abs. 3 EStG darstellt und somit eine Aufdeckung der stillen Reserven erfolgen muss. Allerdings ist hier wohl die Hypothese, dass es hier keine großen stillen Reserven gibt, da die Immobilie ja zum Marktpreis an die Gmbh & Co Kg "verkauft" wurde und es seitdem zu keiner großen Wertsteigerung gekommen ist..
ja, aber bei der Betriebsaufgabe werden den gemeinen Werten ja die Buchwerte gegenübergestellt. Insofern müsste man die in Anspruch genommene AfA wieder versteuern. Hr. Juhn spielt wahrscheinlich auf den FB nach § 16 (4) an und § 34 EStG
![Prof. Dr. Christoph Juhn [Steuerberater]](http://yt3.ggpht.com/ytc/AIdro_lnig4gIFxd9akzMxT2-mIUZ8HSv5v1JzIWn-ZDGI5nig=s48-c-k-c0x00ffffff-no-rj)
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Die wichtigste Aussage geht fast unter: “nicht vererben, nicht verschenken!” Danke für die Infos.
Es bedarf nicht vieler Worte: Einfach nur wertvoll!
Vielen Dank für das positive Feedback.
VG Das Juhn Partner-Team
Bei 6:52 heißt es en passant "Grund- und Bodenanteil lassen wir mal weg." Es ist aber so, dass fast immer die ganz am Anfang des Videos gezeigte Wertsteigerung der Immobilie (hier exemplarisch von 1000 auf 2000 Geldeinheiten) eben durch die Wertsteigerung des Grund- und Bodenanteils zustande kommt, und auf den darf eben nicht abgeschrieben werden.
Sie erklären sehr gut. Warum aber erwähnen Sie nie die Gründungskosten, die jährlichen Buchhaltungskosten und späteren Liquidierungskosten?
oder die wichtigere Info, aber welcher Größe lohnt sich der Aufwand. Nach meiner Meinung müsste sich das ab 60k-70k Mieteinnahmen pro Jahr lohnen. Nach meiner Meinung lohnt er sich bei kleineren Objekten nicht.
Bei dem Modell gründet der Kommanditist eine "eigene" GmbH, die dann mit 0% an der KG beteiligt ist und die volle Haftung trägt.
Habe ich Sie richtig verstanden, dass es aber nicht zwingend eine "eigene" GmbH sein muss. Das Modell würde auch funktionieren, wenn es sich um eine beliebige "fremde" GmbH handeln würde, die eine Vergütung für die Wahrnehmung der Geschäftsführung und der Haftung erhält.
Danke für Ihre interessanten Videos und die tolle Art der Präsentation.
Sehr geehrter Herr Juhn, vielen Dank für das interessante Video!
Sie sprechen bei Minute 11:10 von einer gewissen Frist, welche es einzuhalten gilt, um aus dem BV wieder PV zu machen.
Wie lange würden Sie empfehlen die GmbH & Co. KG gewerblich geprägt zu lassen und wie kann man daraus resultierenden Gewinn (Übergang BV in PV) möglichst steueroptimiert darstellen?
Vielen Dank vorab und viele Grüße!
Sehr geehrter Dr. Juhn / Liebe Community: Ich habe da noch 3 Fragen. 1. Wenn ich die Immobilie an die GmbH KG verkauft habe und jetzt (für die Zuordnung zum Privatvermögen) in eine PersonenG. umwandle, dann kann ich den Verkauf doch nicht vornehmen, weil es ein Insich-Geschäft wäre oder liege ich hier falsch? 2. Angenommen ich kann nun die Immobilie nun steuerfrei an mich zurück verkaufen, dann hat die Gesellschaft bei Auflösung doch einen Verlust. Werden die einfach aufgelöst oder was passiert da? Ich bezweifele , dass das Finanzamt die 2.000 Geldeinheiten zum Ausgleich bei anderen Einkunftsarten zulässt. 3. Sollte es zu einer Betriebsprüfung kommen, wie erklärt man, dass eine offene Forderung von 2.000 GE existiert, diese aber nicht beglichen wird und dies auch nicht beabsichtigt wird.
Lieben Dank an antwortende Personen :)
Super, und wann soll ich wegen dem Verkauf aus PV an die KG zur Grunderwerbsteuerkasse? Denn, Sie haben ja "verkaufen" gesagt, nicht einlegen oder einbringen.
Interessanter Beitrag. Eine Information vermisse ich: Nehmen wir an, es handelt sich nicht um eine schon lange im Besitz befindliche Immobilie. Vielmehr soll eine zu Wohnzwecken vermietete Immobilie nach 5 Jahren Haltedauer an eine (gesellschaftergleiche) GmbH & Co KG verkauft werden. Und natürlich zu einem Kaufpreis, der über dem Buchwert liegt. Ist dann der Gewinn nach §23 zu versteuern?
Notare, Berater und - vor allem - das Grundbuchamt verdienen allerdings richtig gut mit.
Bei jeder Übertragung....
Ansonsten auch sehr gut erklärt, vielen lieben Dank ! Was mich zu diesem Video noch interessiert: im Falle der vorgeschlagenen gewerblichen Entprägung der GmbH und Co KG wird ja BV= PV. Das muss doch ertragsteuerlich irgendwas mit den Stillen Reserven auslösen, oder nicht?
Total richtig. Bei mir über 6% GrErSt muss ich erstmal durch die Abschreibung wieder reinkriegen…
Hallo Herr John . Sie sprachen davon, die gewerbliche GmbH und Co. KG nach einer gewissen Frist wieder in Einkünfte aus V+V umzumünzen. Nach welcher Frist ist das möglich? Und ab wann kann ich dann in welchem Wirtschaftsjahr nach der Gründung wieder v+v Einkünfte erklären ¿ danke
Danke für das informative Video. Eine Frage hätte ich noch:
Löst der Verkauf der Immobilie an die eigene GmbH & Co. KG nicht auch Grunderwerbssteuer aus? Wenn nein, wieso nicht?
Danke schon mal im Voraus!
Soweit ich weiß nicht wenn Personen Gleichheit herrscht
Hallo urgh0190, in diesem Sachverhalt ist die Immobilie schon seit langer Zeit im Eigentum der privat Person (keine AfA-Volumen mehr). Hier kommt es zu steuerfreien Veräußerung gem. § 23 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG. Es gibt mehrere gesetzliche Grundlagen, die es erlauben die Immobilie zu veräußern ohne Grunderwerbssteuer zahlen zu müssen.
VG Das Juhn Partner-Team
Sehr spannend das Thema und sehr gut moderiert. Ab welchem Immobilienwert lohnt sich diese Konstruktion?
Renate Prissner siebenstellig, allein der Steuerberater wird in jedem Fall verdienen.
@@lieberfreialsgleich Arbeiten Steuerberater nicht grundsätzlich karitativ im Ehrenamt? 🤣🤣🤣
Bei dem Verkauf an die GmbH&CoKG fällt aber Grunderwerbsteuer an, oder?
Starker content, danke dafür! Frage am Rande: Weshalb gründen wir nicht direkt eine GmbH und übertragen die Immobilien darauf? Was ist der Vorteil zunächst auf die KG zu übertragen? Danke und Grüße
Bei Veräußerungen an eine GmbH fällt Grunderwerbsteuer an, da nicht "an sich selber" veräußert wird und somit die Vollkürzung des § 5 (2) GrewStG entfällt.
@@VolvicNaturelle93richtig und der Verkauf ist in einer Kap niemals stfr.
Wow richtig gute Infos!
Wenn man in die GmbH den Immobilienbestand letztlich überträgt/verkauft, warum ist der Zwischenschritt über CoKG sinnvoll?
Fällt beim Verkauf an CoKG keine Grunderwerbsteuer an oder was ist der Grund?
Ist mir nicht klar geworden.
Vielen Dank
Weil bei Verkauf von Privat an eingebe GmbH ein Wechsel des steuerlichen Subjekts oder so passiert (eigene rechtsperson) und somit Grunderwerbsteuer anfällt. Bei Verkauf an kg, die man zu mehr als x% besitzt dagegen 0
Sehr geehrter Herr Juhn,
Vielen Dank für die Sehr gute Video.
Habe 2 Steuerliche Fragen;
Wenn ich Privat eigene Immobilien bei der ich einer seperat Neue Gegründete GmbH Co.& KG einbringe und damit Mieteinnahmen erziele? die Immobilien habe ich Zeit über 10Jahren muss ich Grunderwerbsteuer Zahlen?
2. Frage
Kann ich paralel als Immobilien Investor einen seperaten Holding GmbH Struktur Gründe und damit Immobilien Kaufen und Verkaufe?
Ist das steuerlich schädlich für die Grunderwerbsteuer für die GmbH Co. & KG
Für die Antwort bedanke ich im Voraus
Super erklärt. Fängt die 10 Jahresfrist für den steuerbefreiten Verkauf erneut an, wenn die Immobilie von GmbH & Co. KG wieder in den Privatbesitz überführt wird?
Ja. Bei der Übernahme der Immobilien ins Privatvermögen (gewerbliche Entprägung) startet eine neue 10-Jahres-Frist.
BG, CJ
Oder um der Sache nochmals einen anderen Blickwinkel zu verleihen: Es sind ja Situationen denkbar, wo gar nicht eine neue (höhere) AfA-Bemessungsgrundlage im Vordergrund steht, sondern eine neue (höhere) Darlehensbelastung. Gibt es dazu Ideen?
Aber bitte auch mal mit 2% abschreibung rechnen denn die wenigsten vermieten es gewerblich...
Hallo Herr Juhn da ändert sich ab 01.01.2024 hinsichtlich der Pflicht bei Grundstücken der GbR in eine eGbR doch einiges oder?
Sehr gute Videos von Ihnen. In vielen Fällen empfehlen Sie ja ein Darlehen ein eine eigenen Gesellschaft (auch hier). Leider entsteht immer der Eindruck , dass die Rückführung des Darlehens steuerfrei wäre. Aber m.E. werden auf Zinsen mind. (je nach Gestaltung) 25% Kapitalertragsteuer fällig. Und steuerfreie Darlehen werden nicht anerkannt (Drittvergleich). Oder?
Da gibt es eine Sonderbilanz, in der der Gesellschafter die Zinserträge als Gewinn auf den Gesellschaftsgewinn aufschlagen muss. Und ja, komplett steuerfrei sind die Gewinne natürlich nicht.
Bei 0,5% Zinssatz???
@@Stefan_Dahn Ja, beispielsweise.
Eine Frage: Wo ist es geregelt, dass der Verkauf an die eigene GmbH&Co. KG GrErwSt-neutral ist? Ich verstehe schon, dass sich der Eigentümer quasi nicht ändert, aber ich habe im Gesetz nichts dazu gefunden :-( Die 2. Frage wäre, ob beim Verkauf der Immobilie innerhalb der ersten 10 Jahre einen steuerpflichtigen Gewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften generiert wird oder es sich hier auch nicht ausschlägt, weil sich ja der Eigentümer nicht ändert.
Herr Juhn Super Video.
Die Option 2 wie das Funktioniert wäre super zu erfahren und welche Steuerlichen Risiken zu beachten sind bei Betriebsvermögen der GmbH &Co KG
Es wird immer wieder im Internet gezeigt wie eine Umwandlung in eine GmbH&Co KG Funktioniert aber wie zurück ins Privatvermögen das eine Immobilie nach 10 Jahren Steuer frei wird und keine Grunderwerbssteuer anfällt bei zurück Übertragung ins Privatvermögen bzw was ist wenn die Immobilie bereits im Wert gestigen ist wie sie an die GmbH & Co KG verkauft wurde zuvor
währe nett wenn mir jemand diese frage beantworten kann :kann ich immobielien auch von vom einzelunternehmen nach der abschreibung in eine neue gmbh einbringen und nochmals abschreiben oder gilt das nur für von privat ?
Sollte die GmbH u. Co.KG für die Finanzierung der Immobilie einen Kredit aufnehmen und mir den Betrag direkt auf einen Schlag bezahlen oder lieber monatlich meine Forderung bedienen? Darf ich dafür marktübliche Zinsen verlangen?
ja / ja
@@MrElementleader "Ja" auf "oder"??
Wenn ich sechs Immobilien habe und keine weiteren Einkünfte und sagen wir mal nur 30 tsd Euro Einkünfte habe, ist mein Steuersatz aber so niedrig dass es sich nicht lohnt, oder habe ich da was falsch verstanden? Grüße 🖖
Was wäre, wenn ich die Gewinne der GmbH (nach Formwandlung) in eine Holding abführen will? Fallen dann auch 25% an oder nur 1,5?
Hallo Patrick Thoma,
ist die Holding GmbH an einer GmbH beteiligt (>= 15 %) finden die Begünstigungen des KStG und GewStG Anwendung, wodurch es zu einer Besteuerung von 1,5, % kommt.
VG Das Juhn Partner Team
Den gleichen Effekt erreicht man wenn man die Ehefrau verkauft und dann noch Grunderwerbsteuer befreit und aus dem Zugewinn bei späteren Erbanfall erbschaftssteuerbefreit.
Fängt hier die 10 Jahresfrist für Steuerbefreiung beim gewinnbringenden Verkauf nicht erneut an?
Die Ehefrau verkaufen? Interessante Idee ... ;-)
@@thomas11180 stimmt, kenne auch Fälle die würden sie verschenken.
Jetzt am Programm "Steuergestaltung 12.0" mit Prof. Dr. Christoph Juhn teilnehmen: www.juhn.com/steuern/gestaltung
Guten Tag, vielen Dank für Ihre Arbeit.
Wäre das sinnvoll die GmbH & Co KG weg zulassen und sofort eine GmbH zu gründen? Fallen beim Verkauf an GmbH zusätzliche Steuern wie Grunderwerbsteuer? Viele Grüße
Ja, genau wegen der Grundsteuer macht man das über den Umweg GmbH und Co KG. Aber du hast 2 x Notar- und vor allem Gebühren für die Eintragung zu bezahlen und eine GmbH und Co KG hat immense laufende Abschlusskosten... lass dir das alles durchspielen und zum Schluss lässt du die Finger davon.
Was ist mit den Kaufnebenkosten?
In dem Fall fallen nur Notar und Grundbuchkosten an. Grunderwerbsteuer wird hier in den Kommentaren schon erwähnt fällt nicht an. Makler wird such nicht benötigt wenn man an sich selbst verkauft.
Wenn ich mir die 94 Geldeinheiten jedes Jahr ausschütte, dann hat die Firma doch irgendwann einen hohen Gewinn, den ich dann trotzdem irgendwann mal ausschütten und somit mit 25% versteuern muss oder nicht? Die Tilgung senkt ja nicht meine Steuerlast, nur die Zinsen die ich noch fremdüblich nehmen muss.
Macht es da dann noch Sinn in eine GmbH zu wechseln?
LG
Ja, das stimmt natürlich. Aber bis Sie die Notwendigkeit sehen, Gewinne steuerpflichtig auszuschütten, können Sie ja erst einmal die Tilgung steuerfrei vornehmen. :)
Muss die Miete mit MwSt ausgewiesen werden, bei einer GmbH&Co.KG ??? Danke !
Hallo York VonPaulo,
nein, grundsätzlich wird Miete nie mit MwSt ausgewiesen - egal welche Rechtsform. Das einzige was Sie machen können, ist es, bei der Vermietung an andere Gewerbetreibende eine sog. Optierung nach §9 UStG vorzunehmen, d.h. auf die Steuerbefreiung für Vermietung zu verzichten - für den Mieter stellt die MwSt durch die Miete Vorsteuer dar -> keine wirtschaftliche Belastung.
Sie hingegen haben aber nun die Möglichkeit Vorsteuer, welche auf diesen Teil der Vermietung anfällt, geltend zu machen. Das geht davor nicht, da eine Steuerbefreiung den Vorsteuerabzug versagt.
VG Das Juhn Partner Team
Sehr geehrter Herr Juhn,
wie verhält es sich mit der Spekulationssteuer beim Verkauf an die eigene GmbH & Co. KG, wenn die 10 Jahre bei Fremdvermietung nicht abgelaufen sind? Fällt diese bei einem Gewinn an, wenn man dadurch die AfA steigern will. Gilt die 3 Objekt-Grenze ebenfalls für eine solche Übertragung / Verkauf?
Danke & Gruß
Minute 7:19 : Muss hier nicht noch die Gewerbesteuer hinzugerechnet werden?
Die Gewerbesteuer von Personengesellschaften kann bei der Einkommensteuer der Gesellschafter größtenteils angerechnet werden, so das nur der Teil tatsächlich übrig bleibt, der über Hebesatz 380% liegt. Bei einem Hebesatz von z. B. 420 % bleibt 3,5 × 40% = 1,4% Gewerbesteuer übrig. Daher hat er es bestimmt gsnz weggelassen um es nicht zu verkomplizieren.
Die Aussage von Herrn Heisig ist korrekt :)
VG
Welche Investitionen zählen als Ausgabe und reduzieren dadurch kurzfristig den Gewinn in einer GmbH?
Hä?
Grundsätzlich keine Investitionen ins Anlagevermögen
Man kann doch die Immobilie in der GmbH steuerfrei verkaufen, wenn man das Geld wieder in eine Immobilie steckt oder man verkauft die ganze GmbH.
Da muss ich doch gar nichts zurückwandeln, so dass die Immobilie mir wieder als Privatperson gehört.
Wenn ich meine Bestandsimmobilie an die GmbH & Co Kg verkaufe, wird da Grunderwerbsteuer fällig? Und beim umgekehrten Fall?
Hallo,
es gilt folgendes: Erwirbt eine Personengesellschaft das Grundstück von einem Alleineigentümer, der auch Gesellschafter ist, wird gem. §5 Abs. 2 GrEStG die Grunderwerbsteuer insoweit nicht erhoben, wie der Veräußerer am Vermögen der Gesamthand beteiligt ist. Bei einer 100%igen Beteiligung an der GmbH & Co KG fällt somit keine Grunderwerbsteuer an.(Die Steuerbefreiung fällt allerdings mit Rückwirkung für die Vergangenheit weg, sofern sich der Anteil des Veräußerers an der Personengesellschaft innerhalb von 5 Jahren nach der Grundstücksübertragung vermindert)
Im umgekehrten Fall gilt §6 Abs. 2 GrEStG. Danach ist der Erwerb steuerfrei, wenn das Eigentum in das Alleineigentum eines Gesellschafters geht. Und zwar insoweit, wie der Erwerber am Vermögen der Gesellschaft beteiligt ist. (Die Steuerbefreiung greift jedoch nicht, wenn der Gesamthänder innerhalb von 5 Jahren vor der Übertragung seinen Anteil an der Gesamthand durch Rechtsgeschäft unter Lebenden erworben hat)
Viele Grüße, Juhn-Partner-Team
@@juhnsteuerberater ihr seid in D offenbar sehr glücklich dran mit dieser REgelung. In Ö funktioniert das leider nicht. Der Begriff der "Gesamthand" ist in Ö nicht bekannt, wurde aber in einer Gesetzesvorlage erwähnt und im Gesetz durch eine "Personengesellschaft" ersetzt. Die Befreiung ist 1. durch einen FB iHv 900.000 gedeckelt und 2. sind nur Grundstücke erfasst, die zum BV einer GEsellschaft gehören, die einer gewerblichen oder selbst Tätigkeit nachgehen.
@@juhnsteuerberater test
Bei der 2. Option, der gewerblichen Entprägung der Gmbh & Co Kg, wird von einer "Frist" gesprochen. Meines Wissens nach gibt es keine Frist, die verhindern würde, dass diese Entprägung eine Betriebsaufgabe nach § 16 Abs. 3 EStG darstellt und somit eine Aufdeckung der stillen Reserven erfolgen muss. Allerdings ist hier wohl die Hypothese, dass es hier keine großen stillen Reserven gibt, da die Immobilie ja zum Marktpreis an die Gmbh & Co Kg "verkauft" wurde und es seitdem zu keiner großen Wertsteigerung gekommen ist..
ja, aber bei der Betriebsaufgabe werden den gemeinen Werten ja die Buchwerte gegenübergestellt. Insofern müsste man die in Anspruch genommene AfA wieder versteuern. Hr. Juhn spielt wahrscheinlich auf den FB nach § 16 (4) an und § 34 EStG
2 Monate warte frist....zu spät
Die Abschreibung beträgt 50 Jahre a 2%.
lehrgangswerk oder bei 3% Abschreibung 33 Jahre. Manche Konstruktionen lohnen sich erst über Generationen hinweg.
ich verstehe nur Bahnhof🥲 kann mir das jemand erklären