Photovoltaik | Finanzgericht: Totalgewinnprognose & Rückgängigmachung IAB 2021 verfassungswidrig
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- เผยแพร่เมื่อ 9 ก.ค. 2024
- ➤ DREI FÄLLE beim 7G/IAB-COMPLEX (1) Rückgängigmachung Investitionsabzugsbetrag 2021 gegen PV-Betreiber, (2) Raub der Sonder-AfA und Verlustverrechnung 2022 und (3) Pro-Investitionsabzugsbetrag 2022 7G/IAB-COMPLEX : muecke.de/7g-complex
➤ PLATTENBERGMODELL - NEIN zur Besteuerung des Strom-Eigenverbrauchs 2023 : plattenbergmodell.de/
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Stefan Mücke, Steuerberatung 370 Grad
Steuerberater und Partner der BVWM PartG
Frühlingstr. 10-12
63839 Kleinwallstadt
www.muecke.de/
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PV-Betreiber kämpfen um die Anerkennung oder gegen die Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen im Jahr 2021 und um die Verlustverrechnung im Jahr 2022, weil mit dem Jahressteuergesetzt 2022 (JStG 2022) rückwirkend die Einnahmen von PV-Anlagen befreit wurden.
Wir setzen uns im 7G/IAB-COMPLEX gegen die Vorgehensweise ein und führen Musterprozesse für die Mitglieder.
Eingangsvoraussetzung für eine Verlustverrechnung ist jedoch, dass der PV-Betreiber Einkünfte aus Gewerbebetrieb erzielt. Der PV-Betreiber braucht eine positive Totalgewinnprognose ; eine Liebhaberei darf nicht vorliegen. Drei Entscheidungen von Finanzgerichte haben sich mit dem Thema Totalgewinnprognose beschäftigt. Beim FG Baden-Württemberg der 5. Senat und der 10. Senat, beim FG Nürnberg der 5. Senat.
Aus den Entscheidungen ergeben sich wichtige Hinweise für die eigene Totalgewinnprognose, insbesondere bei typischen Überschusseinlagen auf dem Einfamilienhaus (ohne Stromverkauf an Dritte). Wir besprechen die Berücksichtigung eines Restwertes der PV-Anlage, den zeitlichen Umfang des Prognosezeitraums, die Bewertung der Stromentnahme, die Kosten für den Batteriespeicher und Verkauf an Familienmitglieder oder nahe Angehörige (Fremdvergleich und Fremdvergleichsgrundsätze).
Bei der eigentlichen Frage zur Zulässigkeit der Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen 2021 und der Verlustverrechnung 2022 gibt es positive Signale vom Finanzgericht 😊.
Hinweise und Haftungsausschluss
Jede Steuergestaltung hat ein Anerkennungsrisiko im "Steuerspiel". Der Steuerberater gestaltet eine Steuerminderung. Das mitspielende Finanzamt prüft, ob es den Spielzug akzeptiert oder versucht durch einen eigenen Spielzug die Steuergestaltung zum Fall zu bringen. 100%ige Sicherheit bei einer Steuergestaltung ist nur über eine verbindliche Auskunft zu erreichen. Die im Video vertretene Auffassung stelle die persönliche Auffassung des Autor dar; es handelt sich um eine allgemeine Information, Darstellung über die persönliche Auffassung aber keine verbindliche Auskunft oder Rechtsauffassung. Ein Auftragsverhältnis besteht nicht. Die Videos und/oder einzelne Ausschnitte stellen keine Beratung oder Steuerberatung dar. Sollte der Inhalt oder Ergebnisse für steuerliche und/oder rechtliche Planungen, Gestaltungen o.ä. verwendet werden, wird keine Haftung für sich daraus eventuell ergebende Schäden gleich welcher Art übernommen. Für die Deklaration Ihrer persönlichen Steuern und Gestaltungen und/oder Prüfung Ihres Einzelfalles beauftragen Sie einen Steuerberater. Es kann keine Haftung für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit übernommen werden. Wir weisen darauf hin, dass wir ohne gesonderten Auftrag nicht verpflichtet sind, die Auffassung zu überprüfen und fortzuschreiben bzw. zu aktualisieren. Die Videos und/einzelne Ausschnitte, Dokumente, Berechnungen und sonstige Bestandteile unterliegen dem Urheberrecht, sodass jede Art der Wiedergabe oder Einbindung ohne ausdrückliche Genehmigung des Herausgebers untersagt ist. Das Teilen das Videos ist gewünscht.
Betreiber des TH-cam-Kanals ist die Mediabizz GmbH mit Sitz in Kleinwallstadt - แนวปฏิบัติและการใช้ชีวิต
Die Welle mit der Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen rollt ungebremst weiter über die PV-Betreiber.
➤ *DREI FÄLLE beim 7G/IAB-COMPLEX* (1) Rückgängigmachung Investitionsabzugsbetrag 2021 gegen PV-Betreiber, (2) Raub der Sonder-AfA und Verlustverrechnung 2022 und (3) Pro-Investitionsabzugsbetrag 2022 *7G/IAB-COMPLEX* : muecke.de/7g-complex
➤ PLATTENBERGMODELL - *NEIN zur Besteuerung des Strom-Eigenverbrauchs 2023* : plattenbergmodell.de/
Hallo Herr Mücke, wäre es vielleicht möglich dem IAB Complex ein Musterschreiben für den Verkauf des Solarstrms an den Ehegatten hinzuzufügen (Angebot, Auftragsbestätigung, Rechnungsstellung), das einem Fremdvergleich standhält? Schönen Gruss, Holger Schever
Oder noch besser die Randbedingungen, die die Schriftstücke dafür erfüllen müssen
Lieber Herr Mücke, ich habe unsere EKSt-Erklärung für 2022 inkl. IAB/AfA/Sonder-AfA am 1.10.23 eingereicht und bis heute keinen Bescheid für 2022 bzw. keinen korrigierten Bescheid für 2021 erhalten. Wie lange darf sich das FA mit der Entscheidung eigentlich Zeit nehmen? Vielen Dank.
Danke für diesen Beitrag! Eine Frage zur TGP: darf ich meinen Elektrodienstwagen mit in die Betrachtung einbeziehen? Ursprünglich war ein eigenes E-Fahrzeug geplant doch der Jobwechsel bescherte einen E-Dienstwagen. Verkauft wird der Strom nicht direkt, lediglich die Pauschale wird vom AG bezahlt.
Super Video danke für das Update. Aber wie sollen wir denn nun vorgehen im Falle der nicht geführten Klagen zur Verlustverrechnung? Das ist ja ein wichtiges Thema für die Steuererstattungen. Ohne eine Lösung hier sieht es weiterhin düster aus mit einer abschließenden Handhabe der Steuererklärungen. Was wäre denn hierzu hilfreich? Vielleicht können sie hierzu ja was im 7g IAB Komplex anbieten, oder benötigen Sie hierzu weitere Antworten der Finanzämter der Community?
Guten Tag Herr Mücke. Das mit dem Batteriespeicher verstehe ich nicht. Hieß es nicht noch letztes Jahr, dass der Batteriespeicher mit in die TPG geht? Auch beim IAB ist er bei ins mit drinnen. Wir haben nur ein Komplett Paket mit Speicher.
Müssten es dann auch getrennte Rechnungen für PV Anlage und Speicher sein?
Der Speicher unterstützt den Eigenverbrauch. Daher ist er kein Bestandteil der Anlage, wenn es um Gewinne geht. So würde ich es verstehen.
Speicher erhöht den Eigenverbrauch und reduziert damit den Stromverkauf und Gewinn aus Sicht des Unternehmens = Stromverkäufer
Kein Restwert, da es keinen Markt gibt? Wovon lebt dann die Plattform SecondSol?
Hallo, sollte man die TGP nur nach Aufforderung an das Finanzamt übergeben?
PV Anlage EFH 2023 angeschafft. Ich moechte keinen IAB nutzen. Muss die Anlage dem FA gemeldet werden, auch wenn man keine Einspeiseverguetung nutzt?
Finanzamt schreibt: § 3 Nr. 72 ist eine „Muss-Regelung“
Ich möchte aber die Möglichkeit der afa in 2022 und den IAB in 2021 nicht verlieren. Was schreib ich dem FA nun am besten?
Ich habe auch nach der zweiten Verlängerung durch das FinA den Widerspruch gegen die Verlustverrechnung in der Einkommensteuer 2022 nicht zurückgenommen, sondern geantwortet ich bleibe beim Widerspruch. Somit erwarte ich jetzt die Tage einen abgelehnten Widerspruch. Die Frist war am 13.03.24 abgelaufen.
Sehr geehrter Herr Mücke, herzlichen Dank für Ihren Beitrag. Ich nutze Ihre Vorlagen bei der Kommunikation mit dem Finanzamt Lörrach. Bei der Totalgewinnprognose, möchte ich den Strom an meinen Ehemann verkaufen (E-Auto). Auto erst gekauft, PV seit 2022. Darf ich den Verkauf von Strom an den Mann mitberechnen in Totalgewinnberechnung? Danke schön.
Hallo Herr Mücke,
gibt es bzw. wird es eine Zusammenfassung zu ihrer Fragerunde von der TGP geben?
Darf ein Verkauf von Strom ausschließlich an Familie gehen oder darf ich den Strom auch an Nachbars E-Auto verkaufen?
Wieso darf ich den Akku im IAB nicht mit ansetzen, der Strom zum Verkauf z.B. in E-Auto wird ja auch wenn nötig im Akku zwischengespeichert?
Und muss ich zwingend einen Vertrag machen?
Was ist wenn ich die Kleinunternehmerreglung habe? Darf ich den Strom trotzdem verkaufen? Komme mit Sicherheit nicht über 20k€
TGP muss aus Sicht des Unternehmens = Stromverkäufer erfolgen. Speicher nutzt aber der Privatperson durch erhöhten Eigenverbrauch. Der Gewinn des Unternehmers reduziert sich aber durch den Speicher, dadurch reduziert sich auch die Wahrscheinlichkeit einer positiven TGP.
Ich hab auch im August 2022 bestellt, Inbetriebnahme dann 2023. Hab einen iab gebildet und derzeit läuft Widerspruch gegen Ablehnung. Im video sprechen sie nur von IAB 2021 und jetzt von sonder Afa 2022. Die AFA hab ich bisher nicht gebildert, nur den IAB. Hab ich was falsch gemacht? Ist der IAB 2022 aus ihrer Sicht möglich? Soll und kann ich noch afa angeben?
Guten Tag. Die AfA ist erst nach bzw. ab der Anschaffung möglich. Bei Lieferung in 2023 ist eine AfA in 2022 ausgeschlossen. Der IAB 2022 ist fraglich, aber u. E. nicht ausgeschlossen. Wir müssen gespannt auf die Entscheidungen zu 2021 warten; erst danach kann ein IAB für das Jahr 2022 beurteilt werden. Stefan Mücke
@@SteuerberaterMuecke vielen Dank für die Antwort. Dann bin ich mal gespannt, was da noch so rauskommt.
Danke für das Update. Mit IAB21und Inbetriebnahme 23 werde ich einfach solange warten, bis hoffentlich bald eine Entscheidung gefallen ist. Die letzten Minuten waren ja optimistisch!
Vielen Dank für das Update und ihren Kampf für Gerechtigkeit. Wirklich klasse!
Mein FA stellt sich aktuell hart auf. Mein IAB 2021 wurde mittlerweile vom FA rückgängig erklärt und Sonder-Afa 2022 abgelehnt. Habe Einspruch eingelegt mit Antrag auf Verfahrensruhe und Verweis auf ihre laufenden Musterklagen. Rückantwort vom FA (noch kein finaler Einspruchsentscheid) kam bereits mit Ablehnung des Einspruchs und der Verfahrensruhe mit dem Hinweis, dass alle ihre Verfahren nicht als Musterverfahren berücksichtigt werden können. Habe nun bis 12.04. Zeit meinen Einspruch zurück zu nehmen oder zu begründen, warum aufrechterhalten.
Bin unsicher, wie ich das Aufrechterhalten des Einspruchs begründen soll. Könnte man ihr Update aus dem AdV-Verfahren hierfür nutzen?
Guten Tag. Bis zum 12.4. wird es sicher noch weitere Erkenntnisse geben. Insoweit empfehle ich "per heute" die Frist abzuwarten. Stefan Mücke
@@SteuerberaterMuecke Vielen Dank für die Einschätzung. Heißt abwarten, ob noch was von der Rechtsbehelfsstelle des FA kommt oder aus den laufenden Verfahren.
👍👍👍💶💶💡💡☀️💡💡💶💶👍👍👍
11.04 erstes Urteil FG Köln - Rückgängigmachung rechtens
Guten Abend. Der Beschluss betrifft ein Aussetzungsverfahren. Wir haben gegen den Beschluss Beschwerde beim Bundesfinanzhof eingelegt. Stefan Mücke
@@SteuerberaterMueckeHallo Herr Mücke, gibts denn vielleicht schon Neuigkeiten bzgl. der Verfahren gegen die IAB Rückforderung? Schönen Gruss, Holger Schever
Hauptsache man hat selbst genug Geld um den eigenen Flieger bezahlen zu können 🤷♂️
😉
P r o m o S M 💯