Berliner Testament einfach erklärt 🚨Risiko doppelte Erbschaftsteuer, Vorteile & Nachteile, Pflichtte
ฝัง
- เผยแพร่เมื่อ 6 ต.ค. 2024
- ➤ Kostenloser Steuer FOKUS free für Unternehmer: steuerfokus.de
➤ BizzCalc der neue und smarte Tischrechner zur Digitalisierung: bizzcalc.de
➤ Fahrzeug-Bot und SteuerClass über Firmenfahrzeuge: muecke.de/unter...
➤ elektronisches Fahrtenbuch (AutoLogg): muecke.de/autologg
➤ Jetzt Unternehmer-MANDANT werden: muecke.de/zusam...
------------------------------------------------------------------------------------------------
Stefan Mücke, Steuerberatung 370 Grad
Steuerberater und Partner der BVWM PartG
Frühlingstr. 10-12
63839 Kleinwallstadt
www.muecke.de/
------------------------------------------------------------------------------------------------
Ehepaare regeln meist mit dem Berliner Testament ihr Erbe und setzten sich gegenseitig zu Alleinerben ein. Erst nach dem Tode beider Ehegatten sollen die Kinder Erben werden. Nachteil bisher: Die Kinder zahlen mehr Erbschaftsteuer.
Mit dem Urteil II R 34/20 des Bundesfinanzhof (BFH) vom 11.10.2023 (Pressemitteilung vom 27.2.2024) hatte der BFM über die Erbschaftsteuer bei einem Berliner Testament mit einer Jastrowschen Klausel zu entscheiden. Eine Doppelbesteuerung liegt nach dem BFH nicht vor. Der Erwerb wird aber zweimal besteuert.
Das Berliner Testament ist die häufigste Form, wenn es um gemeinschaftliche Testamente geht. Die Ehegatten setzten sich gegenseitig zum Alleinerben ein. Die Kinder sollen erst erben, wenn der zweite Elternteil verstirbt. Durch das Berliner Testament soll der überlebende Ehegatte geschätzt werden. Geschützt vor Einkommens- und Vermögenseinschränkungen und er soll nicht Problemen und Diskussionen in einer Erbengemeinschaft ausgesetzt werden.
Kinder werden durch das Berliner Testament (auf Zeit) enterbt. Die Kinder sind grundsätzlich pflichtteilsberechtigt und können beim Berliner Testament den Pflichtteil geltend machen. Um die Geltendmachung von Pflichtteilsansprüchen zu verhindern, werden häufig Strafklauseln (Pflichtteilsstrafklauseln) beim Berliner Testament berücksichtigt. Eine verschärfte Strafklausel ist die sog. Jastrowschen Klausel. Mit einer Jastrowschen Klausel wird der Pflichtteil eines Kindes beim Zweitversterbenden weiter gemindert, wenn er nach dem Erstversterbenden den Pflichtteil geltend macht.
In einem Modell stellen wir die Auswirkungen eines Berliner Testaments und der gesetzlichen Erbfolge dar und betrachten dabei wechselseitig Erbrecht und Steuerrecht (Erbschaftsteuer). Bei der Modellberechnung haben wir zur Vereinfachung der Darstellung die Erbschaftsteuer nach dem Tod des Erstversterbenden (im Modell des Vater) beim Nachlass des Zweitversterbenden ignoriert.
Mit unseren Tipps und Gestaltungen können Sie Steuern sparen und unnötige Steuerbelastungen vermeiden.
------------------------------------------------------------------------------------------------
Hinweise und Haftungsausschluss
Jede Steuergestaltung hat ein Anerkennungsrisiko im "Steuerspiel". Der Steuerberater gestaltet eine Steuerminderung. Das mitspielende Finanzamt prüft, ob es den Spielzug akzeptiert oder versucht durch einen eigenen Spielzug die Steuergestaltung zum Fall zu bringen. 100%ige Sicherheit bei einer Steuergestaltung ist nur über eine verbindliche Auskunft zu erreichen. Die im Video vertretene Auffassung stelle die persönliche Auffassung des Autor dar; es handelt sich um eine allgemeine Information, Darstellung über die persönliche Auffassung aber keine verbindliche Auskunft oder Rechtsauffassung. Ein Auftragsverhältnis besteht nicht. Die Videos und/oder einzelne Ausschnitte stellen keine Beratung oder Steuerberatung dar. Sollte der Inhalt oder Ergebnisse für steuerliche und/oder rechtliche Planungen, Gestaltungen o.ä. verwendet werden, wird keine Haftung für sich daraus eventuell ergebende Schäden gleich welcher Art übernommen. Für die Deklaration Ihrer persönlichen Steuern und Gestaltungen und/oder Prüfung Ihres Einzelfalles beauftragen Sie einen Steuerberater. Es kann keine Haftung für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit übernommen werden. Wir weisen darauf hin, dass wir ohne gesonderten Auftrag nicht verpflichtet sind, die Auffassung zu überprüfen und fortzuschreiben bzw. zu aktualisieren. Die Videos und/einzelne Ausschnitte, Dokumente, Berechnungen und sonstige Bestandteile unterliegen dem Urheberrecht, sodass jede Art der Wiedergabe oder Einbindung ohne ausdrückliche Genehmigung des Herausgebers untersagt ist. Das Teilen das Videos ist gewünscht.
Betreiber des TH-cam-Kanals ist die Mediabizz GmbH mit Sitz in Kleinwallstadt
![ตีสิบเดย์ [FULL] | อาจารย์โอเล่ ญาณสัมผัส ผ่าดวงคนดัง ประเทศไทยจะเป็นยังไงหลังจากนี้!](http://i.ytimg.com/vi/gszT2O76fL4/mqdefault.jpg)
Ehepaare regeln meist mit dem Berliner Testament ihr Erbe und setzten sich gegenseitig zu Alleinerben ein. Erst nach dem Tode beider Ehegatten sollen die Kinder Erben werden. Nachteil bisher: Die Kinder zahlen mehr Erbschaftsteuer. Der Bundesfinanzhof hatte erneut über die Besteuerung zu entscheiden, bei einem Testament mit einer Jastrowschen Klausel.
➤ Kostenloser Steuerfokus free für Unternehmer: steuerfocus.de
➤ BizzCalc der neue Tischrechner zur Digitalisierung: bizzcalc.de
➤ Fahrzeug-Bot und Steuerclass über Firmenfahrzeuge: muecke.de/unternehmer
➤ elektronisches Fahrtenbuch (AutoLogg): muecke.de/autologg
➤ Jetzt Unternehmer-MANDANT werden: muecke.de/zusammenarbeiten
Tolle systemischer Gesamtbetrachtung. Klar und prägnant erklärt. Danke !
Guten Tag. Vielen Dank für Ihren positiven Kommentar. Stefan Mücke
👍👍👍 . . . alles wieder sehr verständlich & systematisch & korrekt dargestellt . . . 👍👍👍
Danke für das Lob! Stefan Mücke
Gute systematische Betrachtung, auf den ersten Blick etwas verwirrend aber dann beim 2.Mal anschauen verständlich. Sehr gut 👍.
Danke für das positive Feedback 😊
Hallo Herr Muecke, vielen Dank für das interessante und gut erklärte Video 👍. Interessant wäre auch ein Beispiel gewesen mit dem "Supervermächtnis" (Familie mit 2 Kids) im Berliner Testament um ggf. Steuern zu sparen. Vielleicht wäre das auch mal ein Beitrag wert. .
Ein sehr gutes Video, vielen Dank für die systematische Ausarbeitung. Nur das Eingangsbeispiel ist sehr verwirrend, könnten Sie das Szenario bitte hier erläutern, da alles weiter darauf aufbaut? Wenn der Vater stirbt und 1 Million Vermögen an die Frau vererbt, dann ist das a) entweder ein gemeinsames Vermögen, und er vererbt dann nur die Hälfte an seine Frau, weil die andere Hälfte seiner Frau ohnehin gehört. In diesem Szenario entstünde kein steuerlicher Nachteil für die Frau. Oder b) wenn wir aber davon ausgehen, dass er tatsächlich 1 Million an seine Frau vererbt, dann muss die Frau selbst auch über 1 Million Vermögen verfügen, also das Gesamtvermögen beträgt 2 Millionen €. Das stimmt aber mit der weiteren Story nicht überein, weil die Mutter ja in der weitergehenden Erklärung nur noch 875.000 € Vermögen hat, falls ein Kind den Pflichtteil abzieht. Es klingt also so, als hätte die Mama ein eigenes Konto von null und der Papa ein eigenes Konto von 1 Million. Ist das gemeint? Typischerweise haben Ehepaare ein gemeinsames Haus und Vermögen und dann gälte mein Fall a).
In dem Beispiel geht es um 1 Million Euro Vermögen, die der Mann an seine Frau vererbt. Also sein eigenes, nicht strittiges, festgesetztes Vermögen. Woher das kommt, ist nebensächlich. ( ob Haus , Hausanteil, Sparkassenbuch , Sparkassenbuchanteil, Festgeld, Tagesgeld, Wertpapierdepot, Girokontoguthaben, Briefmarkensammlung, Bildersammlung, Auto, Gold . . . ) Es geht immer nur um diese Zahl von 1 Mio . Das eigene Vermögen der Ehefrau bleibt komplett außen vor. Das wären eigene Beispiele mit eigenen Folgewirkungen, die alles verkomplizieren. Es gibt keinen typischen Fall . . . Meine Oma hat immer regelmäßig mit warmer Hand gegeben. Als Ihre Hände kalt wurden war die ganze Familie da und sehr traurig . . .
Guten Tag. Wir haben das Beispiel nur vereinfacht dargestellt um das Grundkonzept möglichst einfach er erklären. Es ist richtig, dass die Problematik des Zugewinnausgleichs grundsätzlich unberücksichtigt wurde, so wie auch die Erbschaftsteuer, die die Ehefrau/Mutter nach dem Tode des Ehemanns/Vater zu zahlen hätte. Wir werden sich in der nächsten Zeit weitere Informationen zum Erbrecht und Steuerrecht zur Verfügung stellen und dabei auch konkreter auf den Zugewinnausgleich (güterrechtlich und erbrechlich) und die Nichtbesteuerung des güterrechtlichen Zugewinnausgleichs eingehen bzw. auch auf die Güterstandsschaukel. Vielen Dank für Ihren Kommentar und Ihre ergänzenden Hinweise. Stefan Mücke
@@OsningOsning Vielen Dank - genau diese einführenden Annahmen zu Beginn des Videos hätten mir sehr geholfen.
@@SteuerberaterMuecke . . . das Thema Erben & Verben aus steuerlicher Sicht , zusammen mit Ihren kritischen Anmerkungen und sinnvollen & hilfreichen Beispielen, interessiert mich auch sehr Herr Stefan Mücke. . . . ich & meine Frau haben unser notarielles Testament & Vorsorgevollmacht & Patientenverfügung bereits gemacht. War zuerst ein ganz komisches Gefühl sich so klar & eindeutig festlegen zu müssen ( bzw. bereits jetzt schon zu wollen )
Super Video 👍noch mal eine Frage dazu und zwar wenn eine Mutter einem Kind ( Vater schon seid zwanzig verstorben) einem Kind ( von drei )ein Haus schenken möchte ,fallen da dann die Freibeträge von 400.000 weg? Weil es dann sozusagen ja noch zur Pflichtteilsstrafklausel gehört? Bei Erbfall Freibeträge von 400.000? Oder insgesamt keine Freibeträge mehr ? Lg
Sehr gute Erklärung dieses komplexen Zusammenhangs.
Ergänzende Frage zum Beispiel: wenn die Ehegatten keine Gütertrennung vereinbart haben, gehört dem überlebenden Ehegatten die Hälfte des gemeinsam aufgebauten Vermögens und ist daher beim zu versteuernden Nachlass abzuziehen. Richtig?
Guten Tag. Im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft ist bei Beendigung (durch Tod) der Zugewinn auszugleichen. Dies erfolgt in der erbrechtlichen Lösung (pauschaler, erbrechtlicher Zugewinnausgleich) durch Erhöhung der Erbquote auf 1/2. In der Erbschaftsteuer gilt der güterrechtliche Zugewinnausgleich nicht als (steuerpflichtiger) Erwerb. Stefan Mücke
@@SteuerberaterMuecke Zwei Beispielszenarien:
- wenn die Mutter ein eigenes Konto über 200.000 € hat und der Vater ein Konto mit 300.000, dann geht nach dem Berliner Testament nach Tod des Vaters ein Betrag von 300.000 Euro an die Frau.
- Wenn die Mutter und der Vater ein gemeinsames Haus im Wert von 1.000.000 haben, geht nach dem Tod des Vaters seine Haushälfte an die Mutter über.
In beiden Fällen: Wo und wie wird hier Zugewinn ausgeglichen?
Hallo, vielen Dank für die interessanten Infos! Wie verhält es sich mit dem Steuerfreibetrag bei der gesetzlichen Erbfolge für die Kinder, wenn man auf das Berliner Testament verzichtet? Haben diese nach dem Tod des ersten Elternteils 400T und nach dem Tod des zweiten Elternteils nochmals 400T Euro Freibetrag oder nur einmal? Vielen Dank!
Soviel ich weiß vom Anwalt ja 2x 400TSd.
Wie ist es, wenn der Vater 2er Kinder wieder heiratet und die Stiefmutter 1 Kind mitbringt?
Grüße
Tja, wenn beide Kinder nach dem Tod des Vaters den Pflichtteil einfordern .... müsste die verbleibende Mutter dann wohl 250T versteuern ?
Wäre eine Schenkung je 125T an die Kinder im Vorfeld nicht angebrachter? Bevor das FA das Geld bekommt sollen es die Kinder umsetzen oder verbraten