【最新版】相続時精算課税制度で相続税がかからない節税方法【税制改正】
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- เผยแพร่เมื่อ 11 ก.ค. 2024
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2023年度の税制改正によって神アップデートされた相続時精算課税制度。
これから多くの人が利用するであろう"シン"・相続時精算課税制度を利用した贈与によって相続税がかからない節税方法について解説しました。具体的には...
■目次
0:00 この動画について
1:31 相続時精算課税制度とは？
5:48 税制改正で神アップデートされた相続時精算課税制度の内容
7:22 相続時精算課税制度を使った節税方法
9:19 相続時精算課税制度のまとめ
税制改正によって暦年贈与が使いづらいものとなり、
代わりに注目を浴びたのが相続時精算課税制度です。
相続時精算課税制度はどんな制度なのか、また、相続時精算課税制度を使って贈与を行う節税方法について解説しています。
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税理士法人ブライト相続 代表社員税理士
10年以上、相続専門税理士として活躍中。
自分自身が相続問題を体験したことから、相続問題のお役に立てればと思い、相続税専門の税理士を志す。
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皆様いつもいいね！ありがとうございます✨
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相続時精算課税について、とてもわかりやすい解説でした。ありがとうございました。
既に他の動画で解説されているかもしれませんが、初歩的な質問をさせてください。
母からの相続で法定相続人は私一人。2006年に住宅購入の際、母からの資金援助として1500万円の生前贈与を相続時精算課税で既に申告済みとなっています。これまで贈与はすへて相続時に加算され申告が必要とのことですが、
2024年からシン相続時精算課税が適用となり、110万円までの贈与は非課税且つ申告なしでOKと伺いました。仮に2024年で母から110万円の贈与を受け、同年に配偶者または子供から暦年贈与110万円を受けた場合、どちらも非課税となるという理解でしょうか？また申告は必要になりますでしょうか？
アドレスをどうぞよろしくお願いいたします。
相続時精算課税制度をするには役所等に行って何か申請書類を提出したりなどの手続きが必要なのですか？
また、その際に必要なものがあったりしますか？
コメントありがとうございます！
精算課税制度ですが、税務署に対して書類の提出を行うことが必要となります。
具体的には、『精算課税の選択届出書』と『贈与をお受け取りする方の戸籍謄本』が必要となります。
届出書を提出して選択を行わないと適用されませんので、ご注意下さい！
質問です。私は、平成20年に1500万相続時精算課税制度を使って贈与を受け届出しました。もし、相続時に控除内に父の財産がおさまったら相続税の申告はしなくていいのでしょうか？
わかりやすい説明ありがとうございます😂
一点ご質問なのですが、精算課税制度を使い2500万贈与を初年度行い、10年後死亡した際の控除の額は初年度の110万か10年間分の1100万のどちらになるのでしょうか？
コメントありがとうございます！
改正後の精算課税贈与に関しては、その年において年間110万円までであれば非課税扱いとなります。
そのため、初年度に2,500万円贈与しますと2,390万円(=2,500万円－110万円)がご相続の際に加算対象となります。
2,500万円を毎年コツコツ分けて贈与を行って頂くと毎年110万円までは非課税になるので、そちらの方が相続税の節税効果が高いことになりますね。
動画拝見させて頂きました。とてもわかりやすくまとめてあり助かりました。
ご質問なのですが、現在すでに相続時精算課税制度を用いて1000万受け取っており残りの使用できる枠は1500万です。法改正後は毎年110万以内なら贈与を受けても残りの枠の1500万は使用せず申告不要で贈与できるという考えであっていますでしょうか？またこのまま毎年110万以内で贈与した場合の相続時に加算される額は1000万であっていますでしょうか？
コメントありがとうございます！
ご質問の件ですが、ご理解の通りで、令和6年の改正以後は年間１１０万円以下は申告不要です。また、基礎控除以下の贈与を続けた場合、相続税に加算されるのは1,000万円となります。
分かりやすい動画、大変ありがとうございます。一点教えて下さい。相続時精算課税を使い、非課税枠を超えて贈与税を払った場合、相続の際に自身の相続税から還付が受けられると思います。
また支払うべき相続税を超えて贈与税を支払っていた場合も、すでに支払った贈与税の還付が受けれると認識しています。
この場合、例えば土地などの多額の資産を贈与した場合に一旦は精算課税の非課税枠を超えて贈与税がかかったとしても、いつかは相続の際に還付をうけることができて、暦年課税よりも優遇されている気がするのですが、その解釈で間違っておりませんでしょうか？（暦年課税110万を超えた部分は還付が受けれないのに、、）
コメントありがとうございます！
精算課税で還付を受けることができるのは、相続税がかからずに、結果として贈与税を払いすぎたというケースに限定されます。
そのため、生前対策を行っても相続税が発生してしまうようなケースでは優遇されているものとは言えないかと思います。
また、還付が生じてしまうのは、過度に不要な節税を行ってしまった結果という見方もできますので、対策を行う前にしっかりと現状把握をして適切な金額で対策を行っていただくことがよろしいかと思います。
わかりやすいご説明ありがとうございます。
1点ばかり初歩的な質問があります。
私には、3名（妻、子供2名）の法定相続人がいますが、３人それぞれに２５００万円枠があるのでしょうか？それとも、被相続者に対して２５００万円の枠でしょうか？
@komuroran さま、コメントありがとうございます！
今回のご質問のケースでは、精算課税贈与が適用可能な方はお子様のみとなりますので、奥様は適用不可となります。
さらに、ご質問者様が60歳以上であり、お子様が18歳以上である場合に限り適用出来ます。
また、精算課税が適用出来るようであれば、お子様それぞれに対して2,500万円の特別控除額があります。
わかりやすい動画ありがとうございます。質問失礼します。
実家をリノベーションするために相続時精算課税制度を使って令和5年中に父から建物と資金をもらおうと考えています。
シン精算課税制度の適用は令和6年以後1月1日以後の贈与が対象でしょうか。それとも令和6年1月1日以後の申告（令和5年中に贈与した）からでも適用でしょうか。
また、この場合、法務局での申請名目は相続登記ではなく、贈与による所有権移転登記であってますでしょうか？
コメントありがとうございます！
シン精算課税贈与は令和6年１月１日以後の『贈与』から対象となります。
令和５年中に贈与をした場合、旧制度の適用となりますのでご注意下さい。
混乱しやすい部分ですよね。
また、その場合の申請は『贈与』による名目での登記というご認識であっております。
どうぞよろしくお願い致します。
@@bright_souzoku
返信ありがとうございます！参考にさせて頂きます。
ちなみに相続時精算課税の申告は自分でするにはハードルが高いですか？税理士に依頼した方が無難でしょうか？
相続時精算課税贈与の申告書の作成自体はそこまで難しいものではありませんが、相続税対策の全体像を考えた上で、最適な節税対策を実施していくとなると、一度相続税専門の税理士さんにご相談されてもいいかもしれません。財産の内容や相続人の関係、特例の適用や二次相続なども影響してきます。
ただ、無料で節税対策の立案と実行をしてくれる税理士はいないと思われますので、税理士費用とお手間のバランスでご検討頂くのがよろしいかと存じます。
相続税対策に関する動画もアップしていますので、ぜひ一度ご覧になってみてください！
th-cam.com/play/PLXTBgukfh9LCvbGtP3v8vCSEEa6SMQlzV.html
@@bright_souzoku
詳しくありがとうございました！
税理士さんへの相談を検討してみたいと思います。
トザキ先生、色々説明ありがとうございます。
一つ質問があります。相続時精算課税制度を使って、子供に自宅不動産を相続しました。山林の管理出来ず困っているため、私の死亡時、相続放棄した場合、自宅は、子供名義で残り、山林は、放棄出来るでしょうか？注意することは、ありますか?
@hirooj6019 さん、コメントありがとうございます！
精算課税贈与を行っていても相続放棄を行うこと自体は可能です。
税務上の注意点としては、放棄を行っても自宅不動産は相続財産扱いとなりますので、相続税の計算対象となります。
また、債務を相続税の計算から控除することが出来ません。
そのため、精算課税贈与を行った財産が相続税の基礎控除額を超える場合には申告納付が必要となりますのでご注意ください。
不動産の相続税を簡単に計算する方法は下記動画となりますのでご参考くださいませ！
th-cam.com/video/XZwRmElnZx4/w-d-xo.html
また、例えば、財産所有者の方が金融機関からのお借入れがあり、そのお借入れを返済したくない意図で放棄を行ったとされた場合には訴えられる可能性があります。
こちらは法律上のお話しとなりますので、該当しそうな場合には弁護士さんへの事前相談をおすすめします。
今年、相続時精算課税で約1,000万程度の贈与を受けます。来年以降、年間110万円以内の贈与なら非課税になりますか？それとも今年は旧制度で相続時精算課税で贈与を受けるので、来年以降の贈与も相続財産に加算されてしまうのでしょうか？
コメントありがとうございます！
相続時精算課税制度を使用した場合、2023年においては1,000万円が将来の相続財産に加算されます。
2024年以降に関しては、110万円であれば非課税になります。
適用開始時期が2023年でも来年以降は旧制度は適用されませんのでご安心下さい！
わかりやすい説明ありがとうございます。
精算課税贈与が改正されるようですが、私は昨年2022年に親から生前贈与を受けこれから相続時精算課税の申告をします。
暦年贈与には戻れない、2500万円を超える贈与は税率20％の贈与税がかかると言うのはわかっていますが、
私以外、法定相続人以外の者に対しても年間110万円の控除がなくなるのでしょうか？
仮に私の主人が200万円贈与を受けたら贈与税はやはり20％なのでしょうか？
今後改正された後、2024年以降ははどうなるのでしょうか？
コメントありがとうございます！
改正後の暦年贈与と精算課税について混乱しちゃいますよね。
改正後は下記の通りとなります。
・暦年贈与：
誰にでもあげることが可能でもらった側で110万円を超過すると申告＆納税義務が生じる。
もらった側が相続で財産を取得する人(相続人等)であると過去7年間分が相続財産に足し戻しされる。
・精算課税：
60歳以上の人が成人である『子』や『孫』に対してのみ贈与を行うことができる。
もらう側は毎年110万円までは非課税で、合計2500万円は贈与税は発生しない。
そのため、ご質問者様の旦那様は精算課税を適用することは出来ず、暦年贈与のみが適用となります。
暦年贈与は今まで通り110万円の基礎控除があります。
200万円を贈与された場合には、110万円を控除した90万円に対して税率10%が適用され、9万円を納付することになります。
新旧の扱いで混乱しないように注意してくださいね。
トザキ先生ご回答ありがとうございます。
もう少し質問よろしいでしょうか？新制度、来年の申告分のことはよくわかったのですが、
旧制度、昨年贈与を受け今年申告する分は相続時精算課税制度と暦年贈与は併用出来ないのですね？
主人が申告する場合も110万円の控除はなしという認識でよろしいでしょうか？
何度も申し訳ありません。
はい、暦年贈与と精算課税贈与は併用不可となります。
現行の暦年贈与で旦那様がお受け取りする場合、110万円の控除枠の適用はあります。
改正前・改正後も暦年贈与の非課税枠110万は変更なく適用可能です。
母が理解できないと言っていたのでとても助かりました。質問があるのですが、暦年贈与は令和６年１月１日以前に行ってた贈与も７年で計算されるのでしょうか？よろしくお願いします。
コメントありがとうございます！
加算期間延長は、令和6年（2024年）から改正されてスタートします。
そのため、令和12年（2030年）まで暦年贈与して令和13年（2031年）相続が発生すると7年分が加算されます。
令和9年（2027年）に相続が発生した場合は3年の遡りとなりますが、翌年から4年となり、それ以降加算期間が増える扱いとなります。
改正直後の切り替わりの時期は分かりにくいですよね。どうぞ宜しくお願い致します。
@@bright_souzoku 返信ありがとうございます！