Gesellschaftsdarlehen - Gewinne aus GmbH ohne Kapitalertragsteuer. Darlehen vs. Ausschüttung

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Steuerberater Stefan Mücke
Partner der BVWM PartG
Frühlingstr. 10-12
63839 Kleinwallstadt
www.muecke.de/
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Gesellschaftsdarlehen, Gewinne aus GmbH ohne Kapitalertragsteuer, Darlehen vs Ausschüttung
Bei der GmbH ist die Besteuerung 2-Stufig. Bei der 1. Stufe wird der Gewinn der GmbH mit typisierenden 30 % besteuert. Erst wenn der Gewinn an den Gesellschafter ausgezahlt wird, dann erfolgt die 2. Stufe der Besteuerung. Bei der Ausschüttung wird Kapitalertragsteuer von 25 % fällig zuzüglich Solidaritätszuschlag (SolZ) und ggf. Kirchensteuer (KiSt)
Zur Vermeidung der 2. Stufe soll häufig kein Gewinn ausgeschüttet werden, sondern statt dessen soll das Darlehen als Gesellschaftsdarlehen ausgezahlt werden.
Ein Gesellschaftsdarlehen kann allerdings Sprengstoff sein. In Einzelfällen kann sich daraus auch eine echte Chance ergeben.
Gesellschaftsdarlehen sollten nicht in operativen Betriebs-GmbHs gewährt werden. Bei Holding-GmbH oder Holdingstrukturen können Gesellschaftsdarlehen sinnvoll sein.
gesetzliche Vorschriften und Fundstellen:
§ 43 EStG, § 8 Abs. 3 KStG
Hinweise und Haftungsausschluss
Jede Steuergestaltung hat ein Anerkennungsrisiko im "Steuerspiel". Der Steuerberater gestaltet eine Steuerminderung. Das mitspielende Finanzamt prüft, ob es den Spielzug akzeptiert oder versucht durch einen eigenen Spielzug die Steuergestaltung zum Fall zu bringen. 100%ige Sicherheit bei einer Steuergestaltung ist nur über eine verbindliche Auskunft zu erreichen. Die im Video vertretene Auffassung stellt die persönliche Auffassung des Autor dar; es handelt sich um eine allgemeine Information, Darstellung über die persönliche Auffassung aber keine verbindliche Auskunft oder Rechtsauffassung. Ein Auftragsverhältnis besteht nicht. Die Videos und/oder einzelne Ausschnitte stellen keine Beratung oder Steuerberatung dar. Sollte der Inhalt oder Ergebnisse für steuerliche und/oder rechtliche Planungen, Gestaltungen o.ä. verwendet werden, wird keine Haftung für sich daraus eventuell ergebende Schäden gleich welcher Art übernommen. Für die Deklaration Ihrer persönlichen Steuern und Gestaltungen und/oder Prüfung Ihres Einzelfalles beauftragen Sie einen Steuerberater. Es kann keine Haftung für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit übernommen werden. Wir weisen darauf hin, dass wir ohne gesonderten Auftrag nicht verpflichtet sind, die Auffassung zu überprüfen und fortzuschreiben bzw. zu aktualisieren. Die Videos und/einzelne Ausschnitte, Dokumente, Berechnungen und sonstige Bestandteile unterliegen dem Urheberrecht, sodass jede Art der Wiedergabe oder Einbindung ohne ausdrückliche Genehmigung des Herausgebers untersagt ist. Das Teilen das Videos ist gewünscht.
Betreiber des TH-cam-Kanals ist die Mediabizz GmbH mit Sitz in Kleinwallstadt

[@Power_2_The_People]

Kann man nach Verjährung auch selbst den "Fehler " korrigieren, weil man ihn dann erst "entdeckt" hat?

[@SteuerberaterMuecke]

Guten Tag. Ja richtig. Das ist die Chance. 👍