PIS / COFINS - Comparativo: Cumulativo X Não Cumulativo
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- เผยแพร่เมื่อ 2 พ.ค. 2018
- O contador Albert Jonatas, da AJ Soluções Contábeis e Tributárias explica neste vídeo o comparativo entre PIS/COFINS cumulativo e não cumulativo, com conceitos Básicos para entender melhor a diferença!
Seu vídeo me ajudou mais do que minha própria professora da minha pós. Simples e bem explicado. Obrigada!
Que bom, obrigado Arianne
A MELHOR EXPLICAÇÃO DO PLANETA!!!!!!!!!!!!!!! COM TOTAL QUALIDADE TRIBUTÁRIA
Obrigado Tiago 🤝
Ótimo conteúdo. Parabéns!
Parabéns pela iniciativa e pela didática. Ajudou bastante!
Obrigado 🤝
Tava pensando exatamente nessas questões. Cada vídeo seu é mais genial que o outro. Obrigado!
Kkk legal 🎯👍 obrigado Sérgio. Se tiver sugestões pode enviar. Abraço 🤝
Professor explica muitoooo bem!!! Cada vídeo seu é excelente!
Que bom, fico feliz. Obrigado 🤝
Gratidão pela sua explicação, simples, objetiva e fácil de entender.
Obrigado Cida 🙏
Seus vídeos são otimos pois são bem explicativos e nao possuem propagandas irritantes no percurso....parabens!
Obrigado Eliezer 🤝
Excelente explicação! Muito obrigada!
Obrigado Livia🤝
Ótimo professor
Fala também da sistemática de uma logística de transporte
Como funciona os imposto no Lucro Real.
Você explica muito bem de maneira fácil e didática.
Obrigado Lionela 🤝
Muito esclarecedor, Parabéns Professor!!!
Obrigado Gislaine 😊👏👏
Excelente explanação professor Albert, obrigado por compartilhar conhecimento!!
Obrigado 🤝
Muito obrigada, Professor!
Obrigado Mayara 🤝
Consegui adquirir um entendimento muito maior do que em sala de aula!
Obrigada pelo compartilhamento do seu conhecimento, é de grande ajuda! 👏
Obrigado Daleriana 🤝
Show de bola! Obrigado.
Obrigado 🤝
Excelente explicação, Professor! Estou realizando um trabalho de Planejamento Tributário para Faculdade e seus vídeos tem me ajudado bastante :)
Que bom Victor. Obrigado 🤝
Caro amigo, muito bom seu trabalho, em compartilhar conhecimento.
Uma dúvida uma empresa prestadora de serviço que não vende mercadoria, que compra por exemplo peças para conserto de máquinas e veículos. O PiS E cofins terá direito a crédito, ou vai pagar a alíquota cheia pis 1,65% e cofins 7,65?
O crédito depende do tipo tributário da empresa que revendeu a mercadoria?
Muito boa explicação, obrigado, trabalho em uma empresa de supermercado, ela acabou obtendo pro lucro real, é possível pedir isenção do pis e cofins na zona Franca de Manaus? Caso sim, poderia me explicar um pouco sobre isso, pois atuo na área da administração e é um pouco complicado sobre esse assunto.
Sempre que preciso estudar pras minhas provas venho aqui. Melhor canal! Parabéns professor, o senhor possui uma ótima didática.
Muito obrigado Felipe. Fico muito feliz poder te ajudar. Abraço 🤝
Vendo em 03/03/2021. Obrigado Professor, começando a trabalhar pra mim mesmo em casa e sedento de conhecimento, venho aqui sempre tirar minhas dúvidas, obrigado pela generosidade, me ajuda bastante ela.
Obrigado Huggo, fico muito feliz em compartilhar e ajudar. Abraço 🤝
Muito boa explicação
Obrigado 😊
Maravilha, muito dinâmico!
Obrigado
Amigo, seu canal é top. Peço lhe que poste mais conteúdo
Obrigado. Vou postar 🤝
👏👏👏👏👏👏👏 explica muito bem
Obrigado Flavia 👏👏👏👏
Excelente aula!
Obrigado Lorrane
Video muito bom!!
Obrigado 🤝
MUITO OBRIGADO.
Obrigado Thiago 🤝
FALE SOBRE ECF
Muito boa sua explicação. Fala sobre receitas financeiras.
Obrigado 🤝
Ótimo resumão
Obrigado 🤝
Excelente 👏🏻
Obrigado Yasmin 🤝
Boa noite, por favor tem como passar um link para baixar as tabelas de NCM e outras para a apuração do PIS e COFINS, obrigada
Albert no caso da empresa ser lucro real, auto peças, nas compras de mercadorias para revenda, alguns fornecedores me ou eireli emitem notas com um percentual menor do PIS e COFINS, nesse caso devemos creditar o que eles destacam ou os 9,25% da soma deles...
Adriano. O seguimento de auto peças e monofásico, não vai gerar crédito e nem débito. 👍
Olá, e empresa de simples nacional é cumulativo ou não cumulativo?
Albert, boa noite!
Me esclareça estas dúvidas:
PIS COFINS NÃO CUMULATIVO
1°)Grupo com todas as contas dentro dela, "Outras Rec operac" ou "Outras Receitas", é exclusão a 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS?
2°)Grupo com todas as contas dentro dela, "Rec Finaceira" é exclusão a 0,65% de PIS e 4% de COFINS?
E as empresas desenvolvimento software (lucro real) pode se utilizar do crédito (aluguel pessoa jurídica... Etc) ou devemos levar em conta Art. 3 da Lei n 10.833/03 e 10.637/02?
A receita financeira, só entra no cálculo do IRPJ e CSLL do L.Presumido ou Real, na apuração do PIS e Cofins cumulativo ou não cumulativo não entra, né isso?
MUITO BOM!
Obrigado Kevin 🤝
E como seria para uma empresa que presta serviços com insumo/materiais (serviço de limpeza)?
Bom dia Albert, você poderia fazer um vídeo explicando como funciona a restrição tributária exercida nas áreas de livre comércio, bem como suas prescrições?
Boa tarde. Obrigado pela dica 👍
Fala sobre a apuração do cálculo do lucro real.
Obrigado pela sugestão Ana Lucia. Está no nosso cronograma🤝
Ótima explica explicação. Parabens e muito obrigado.
As legislações de pis e cofins não cumulativo constam os itens que podemos tomar crédito?
Obrigado.
Bem em regra geral sim, porém existem algumas discussões principalmente em insumos.
Ah se os professores de aula on-line fossem assim!
Obrigado 🤝
Gosto muito de sua explicações, são bastantes esclarecedoras. Gostaria apenas que desse uma pausa para poder anotar ou printar o que escreve na lousar desde já agradeço.
Obrigado pela dica Maria 😊🤝
Ótimas explicações, obrigado, mas ficou uma dúvida pois se parecem...:
Qual a diferença entre a ST e o Monofásico?
Quase nada. As duas tem tributações antecipadas concentradas. Acredito que a principal seja os produtos e são diferentes.
👏👏👏👏👏
Obrigado
Poderia me falar sobre a tributação (PIS/COFINS/ICMS) sobre a venda de equipamentos de geração de energias renováveis no caso energia solar? Não achei nenhum material falando sobre o assunto. Agradeço desde já.
Boa tarde Alessandro. Em relação ao icms depende do estado, pois muitos estados tem incentivos ou isenção em relação a esse produto. Em relação a pis e cofins via geral e tributado de acordo com seu regime tributário, simples nacional, presumido ou real.
Mas é complexo. Gosto sempre de analisar com cautela e verificando a legislação pra ver se tem um tratamento diferenciado. Então se precisar muito mais informações para fazer um estudo melhor 👍
Boa noite!!
Excelente aula, professor, tem uma empresa que a tributação vinha sendo apurada de forma errada, produtos que não incidia PIS E COFINS, então foi feito a correção tributária desses produtos, minha pergunta é, posso fazer a retificação dos últimos 5 anos, e recuperar os impostos pagos indevidos. Nesse caso, devo retificar os SPEDs PIS e COFINS? E como fazer a solicitação da restituição ou a compensação desses créditos?
Boa noite. Sim tem que retificar os SPEDs, e os créditos através de perdcomp 👍
Fale sobre o Lucro real.
Ok. Já está na programação para gravar. Logo logo deve sair. Obrigado pela sugestão 👍
Professor, quando eu compro de uma empresa Presumido eu aproveito o crédito de pis/cofins 3,65% do fornecedor ou eu credito 9,25%?
Considerando que vc e lucro real, não cumulativo👍
De acordo com a solução COSIT n. 22 de 2016 que os créditos admissíveis para desconto serão calculados pela alíquota geral de 1,65 e 7,60 independentemente de verificação da alíquota efetiva aplicada pelo fornecedor sobre receita, ressalvadas as exceções legais aplicáveis 👍
Professor no caso de clinica medica qual o melhor regime?
Boa tarde Marlucia. Isso depende de algumas informações. Ex: faturamento, custo da folha de pagamento, despesas. Pode ser que seja no simples, porém tem que levar em consideração o fator R, para ver se encaixa no anexo III ou anexo V, lembrando que as alíquotas do anexo III e menor. Ou seja, tem que ter as informações, fazer o cálculo, simulando e analisar. Ok. Abraço 👍
Preciso de ajuda como calcular Pis/Cofins não-cumulativo empresa Comercio Varejista de Gás
O varejo de gás e incidência monofásica. Ou seja, não se recolhe pis e cofins em sua venda. 👍
o sistema de lucro real é melhor para as microempresas?
Elizabete muito provavelmente para as microempresas o regime tributário do simples seja mais vantagem. Porém essa é uma análise muito superficial. Teria que analisar cada empresa individualmente, analisar o faturamento, atividade, folha de pagamento, as despesas. Assim calcular em todos os regimes e fazer um comparativo 👍
Uma associação de moradores tem que recolher cofins em recebimentos de investimentos financeiros, multas, juros e atualização monetária de taxas de condomínios? E seria cumulativa ou não cumulativa?
Não tem recolher Cofins. Associação é uma entidade isenta,
Professor, tem uma empresa de autopeças do lucro presumido fizemos importação direta, na venda do produto se qual a alíquota que deve ser aplicada?
Bem, vc dever ser uma empresa varejista do lucro presumido.
O segmento autopeças é monofásico, portando será aplicado alíquota zero de pis e Cofins, relativa a sua receita bruta auferida. 👍
Boa tarde tenho uma empresa de Lucro presumido serviço a situação é o seguinte o cliente pagou a nota mais eu não tomei o crédito referente ao fato gerador o pagamento eu posso agora 3 meses depois tomar esse crédito
Boa tarde. Não entendi a pergunta. Tomar crédito de qual imposto ?
Gente isso tem um volume de valores monstro. Duvido oo govs estaduais abrir mao deles.
Professor, me ajuda. A empresa do lucro real vende produtos e tambem presta serviço dentro do CNAE. A venda é nao cumulativo e o serviço cumulativo?
Regime misto, é possível 👍
Você tem a tabela dos produtos monofasicos de auto peças?
Na lei 10.485/2002 em seu Art. 1º
Além de autopeças relacionadas nos Anexos I e II desta lei
Quais as hipóteses que o Pis/Cofins poderá ser reduzido?
Bom dia Tamara. Tem produtos de pis e Cofins isentos, monofásicos etc. Tenho aqui no canal outro vídeo explicando isso.
Olá Professor, boa tarde. Qual a diferença do PIS/COFINS Não Cumulativo do MONOFÁSICO?
Boa tarde. Pis e cofins não cumulativo consiste em deduzir, dos débitos apurados de cada contribuição, os respectivos créditos admitidos na legislação.
Já o pis e cofins monofásico consiste em mecanismo semelhante à substituição tributária, pois atribui a um determinado contribuinte a responsabilidade pelo tributo devido em toda cadeia produtiva ou de distribuição subsequente.
@ Muito obrigado, Professor. Me ajudou bastante.
Professor as imunidades do artigo 150 da CF/88, não se referem apenas a impostos?,:pois/COFINS são contribuições!!
Obrigado Adriano 🤝
Boa tarde, Professor Jhonatas. No caso do GLP da Petrobras, o PIS E COFINS é regime é não-cumulativo? Eles falam de um coeficiente de redução de 0,75, conforme Decreto 5.059 de 2004. Como é aplicado na fórmula? Obrigado.
Boa tarde Marcio. Vc é revendedor atacadista ou varejista de GLP? (gás liquefeito de petróleo) pois e monofásico.
@ Nenhum...Sou estudante de pós e estou fazendo um Artigo sobre a cadeia tributária do GLP. Qual as alíquotas de PIS E COFINS nesse caso? Qual a base de cálculo? E sobre esse coeficiente de redução?? Você pode me ajudar?
Hum. Entendi. Leia o a Lei 9.718/98 art. 4 inciso III, trata desse assunto Tb das alíquotas e reduções.
Pis: 10,20%
Cofins: 47,40%
Olá
Tenho uma indústria química.Orientado pelo contador optei pelo simples nacional e agora tenho perdido alguns clientes que não querem minha NF.Será que teria que voltar pro lucro presumido?
Mario. Boa pergunta. Sua contabilidade fez a análise tributária que é muito importante. Porém vc tem que analisar o processo no todo. A questão comercial (venda) tem que ser levada em consideração, devido o adquirinte do seu produto dar preferência a fornecedores que geram crédito na apuração, esse crédito em se tratamento de empresas do simples é baixo, conforme a faixa a que estão submetidos. Isso faz com que o custo do seu cliente seja mais alto quando comparado com as mesmas compras de uma empresa de apuração pelo lucro real ou presumido, em que o crédito é o da operação . Ok
Em relação a voltar para presumido? Depende da análise mais criteriosa, pois cada caso é um caso 👍
@ Ok.
Obrigado pelo atenção.
As pessoas Jurídicas Isentas entram no cumulativo o não cumulativo?
Boa tarde. Nao entendi muito bem a pergunta?
Se vc pôde-se da um exemplo.
Vc quiz dizer vender um produto isento de Pis e Cofins.
Albert,
1°)Quanto a base de calculo, informa que o Fato Gerador é o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil, ou seja Faturamento bruto + outras receitas, quais seriam essas outras receitas, exemplos?
2°)Receitas financeiras (exceto Juros sobre Capital Próprio) e Rec da venda de bem do ativo imob, não entram no cálculo a crédito né isso?
3°)Despesa se aluguel de imóvel a PF, não entram no cálculo a débito né isso, só PJ?
4°) Quanto ao valor de desp com ICMS s/ vendas eu excluo da base de calculo do Pis/cofins n cumulativo, qual procedimento?
Bom dia.
1- apuração de Pis e Cofins:
A) regime cumulativo: receitas da atividade
B) regime não cumulativo: total das receitas = faturamento + outras receitas (ex: locação)
2- em relação as exclusões ( lei n. 12.973/2014 a partir de 2015 - apuração não cumulativo)
3- na apuração não cumulativo. Se vc alugar algo de PJ vai lhe gerar um crédito em sua apuração.
4- esse última pergunta. E bom consultar um Adv tributário, pois isso ocorre através de decisão judicial, isso já está pacificado 👍
Professor, me tira uma dúvida: Se a NF do fornecedor vir destacado o valor de PIS/COFINS e o valor do ICMS ST dos produtos, então eu posso subtrair o PIS/COFINS da base da ST para estabelecer o valor do ICMS ST? Ou seja, posso utilizar PIS/COFINS para calcular o valor da ST?
Diego, está um pouco confuso, pelo que eu entendi da sua pergunta, se a mercadoria tiver incentivo fiscal de pis e cofins se eu posso deduzir para efeito do cálculo do ICMS ST?
Ex: produto: 1.000,00
(-) pis/cofins: 9,25%
(=) vlr da mercadoria: 907, 50
Então a partir daí vc aplica a MVA.
A base de cálculo para aplicar a MVA e o preço de custo. Ok 👍
AJ Soluções. E pq alguns fornecedores dizem que eu não posso reduzir o PIS/COFINS para efeito de cálculo de ICMS ST? mesmo vindo o PIS/COFINS na NF. Eles dizem que nossa liquota é zero.
Entendi. Cada nf, cada caso tem que ser analisado como veio a NF. Mas para aplicar a MVA é o valor que vc pagou, ou seja o preço de custo, inclusive custos extras tb, como frete, ipi 👍
AJ Soluções. Obrigado professor! Profissionais iguais ao senhor são raros aqui no estado. Deus o abençoe!
Obrigado Diego 🤝
Albert, uma empresa (lucro real) enviou um documento apresentando as alíquotas do PIS e COFINS. Eu devo exigir que a empresa apresente esse documento emitido pela receita (sped pis cofins)? Tem a ver com uma licitação para contratar empresa mão de obra terceirizada
Ravel, bem existem obrigações acessórias como o SPED contribuições que vc demostra apuração é recolhimento do pis e Cofins.
@ muito obrigado
Albert, muito bom seu vídeo. Tirou muitas duvidas que eu tinha. Porem, a questão do recolhimento para o regime Lucro Presumido, me gerou uma duvida: A base de calculo será sempre a receita bruta, independente do produto ser "aliquota zero", "monofasico", "isento"?
João. Boa pergunta, vc tem que excluir da base de cálculo os produtos monofásicos, os isentos. Blz 👍 só vai tributar os normais tirando essas exceções
PIS e cofins cumulativo entra no simples nacional?
Vc paga pis e Cofins no simples.
Mas a apuração e recolhimento do lucro presumido ou real é diferente do simples.
Albert, eu preciso de um conselho seu, eu tô em dúvidas sobre temas para meu tcc, sou acadêmico de contábeis e não sei sobre o que escrever, se puder, gostaria muito de uma sugestão sua.
P.s: acompanho seu trabalho desde o início do curso, tem me ajudado bastante.
Obrigado Rafael. 🙏
Hoje a contabilidade passa por grandes transformações, principalmente era digital, consultiva.
Além disso um assunto muito recorrente e atual e sobre reforma tributária.
Hoje o contador é extremamente importante para as empresas, negócios em geral, com informações contábeis, planejamento tributário, ajudar empresas nas tomadas de decisões.
Obrigado, vou pesquisar bastante a respeito. Desde já agradeço.
Muito bem explicado, obrigado.
Me inscrevi no canal.
No ramo de supermercado, com faturamento de 140.000,00 por mês compensa sair do simples e virar lucro teal? Por favor fala sobre o inss sobre folha de pagamento. Obrigado.
Obrigado Reginaldo. Em relação a sua pergunta uma grande chance de sim, mas isso é superficial, tem que fazer cálculo e analisar cada item, tributação item a item, e tb verificar a legislação do seu estado, por exemplo para ver se tem isenção. Tipo: produtos da cesta básica 👍
@ ok. Obrigado
Olá pessoal estou com dúvida em uma questão!
Na lógica da tributação podemos verificar que existem dois regimes principais: cumulativo e não cumulativo. Especificamente sobre o regime cumulativo podemos afirmar que:
Alternativas:
a) No regime não cumulativo as alíquotas de PIS e COFINS são respectivamente 1,65% e 7,60%.
b) A pessoa jurídica opta por esse regime para realizar o aproveitamento de créditos sobre as transações anteriores.
c) Deve contabilizar como despesa direta os pagamentos referentes a Cofins.
d) O regime está diretamente ligado a receitas e transferências correntes e de capital.
Alternativa correta: Letra D
Tóper
Obrigado Livia 🤝
Professor, qual a diferença de regime não cumulativo e substituição tributária no Pis e Cofins? Obrigada.
Boa tarde. Regime não cumulativo consiste em deduzir, utilizar os créditos apurados em relação as entradas, custos, despesas em relação ao seu débito da saída.
Já a substituição tributária de Pis e Cofins que são especificamente de alguns produtos como, cigarros, veículos e álcool. É uma forma de apuração desses impostos de maneira antecipada cálculo de acordo com o preço fixado para venda no mercado
Quando eu compro no Regime do Lucro Real eu faço em regra geral:
D-Mercadorias
D-Icms a Recuperar
D-Pis a Recuperar
D-Cofins a Recuperar
C-Banco/Caixa...
Gostaria de saber como fica esse mesmo lançamento de compra quando a empresa está no lucro presumido?!
Boa tarde. No presumido vc vai tirar desse lançamento o pis e cofins a recuperar, pois modalidade cumulativa vc paga sobre a receita, na entrada não gera crédito. Ok
@
Boa tarde, ficaria então:
D-Mercadorias
D-Icms a Recuperar
C-Caixa/Banco...?
Ou seja, ainda faço abatimento de ICMS a Recuperar x Recolher?
Thamyres. Sim 👍
Não confundir, apuração de lucro real e presumido e em relação aos impostos federais.
O regime de apuração normal do ICMS, continua sendo apurado- não cumulativo, crédito - débito.
A não que ser seja optante pelo simples nacional, mercadoria com substituição tributária. 🤝
@
Ok. Muito obrigada👏