Beim GmbH-Verkauf 50% Steuer sparen: GmbH in GmbH & Co. KG per Formwechsel umwandeln | JUHN PARTNER
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- เผยแพร่เมื่อ 15 ก.ย. 2024
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Unsere Blogbeiträge zum steueroptimierten GmbH-Verkauf & -Kauf:
► Formwechsel der GmbH in eine GmbH & Co. KG: www.juhn.com/f...
► GmbH-Verkauf: www.juhn.com/f...
► Sperrfrist bei Formwechsel (5 Jahre): www.juhn.com/f...
► Veräußerungsgewinn bei Holding: www.juhn.com/f...
► Asset-Deal (Kaufpreis abschreiben): www.juhn.com/f...
► Share-Deal: 3 neue Gestaltungen für den Käufer: www.juhn.com/f...
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Der Käufer einer GmbH kann den Kaufpreis für die GmbH-Anteile nicht steuerlich abschreiben. Der GmbH-Verkauf wird auch als "Share-Deal" bezeichnet und ist für den Käufer steuerlich nachteilig.
Wir empfehlen unseren Mandanten daher, die GmbH frühzeitig in eine GmbH & Co. KG umzuwandeln. Denn beim Kauf einer GmbH & Co. KG hat der Erwerber die Möglichkeit den Kaufpreis steuerlich abzuschreiben. Über diese Abschreibung kann er bis zu 50 % Steuern auf den Kaufpreis sparen.
Eine solche Umwandlung erfolgt per Formwechsel und ist steuerneutral möglich. Allerdings muss die Umwandlung der GmbH fünf Jahre vor dem Unternehmensverkauf erfolgen, da andererseits ein Sperrfristverstoß ausgelöst wird. Außerdem geht der Formwechsel der Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft nur dann ohne Steuerzahllast, wenn die Kapitalgesellschaft (GmbH bzw. AG) keine offenen Rücklagen hat.
Diese Details und der genaue Ablauf des Rechtsformwechsels erklären wir in diesem Video.
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Steuerberater Christoph Juhn
Christoph Juhn ist Steuerberater und Hochschuldozent in Köln. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Zuvor studierte er Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management. Seit 2014 ist er zudem ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
In der Praxis hat er sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Seine Kanzlei mit Standorten in Bonn und Köln erstellt für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
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Ist es immer noch so, dass man zur Inanspruchnahme des vegünstigten Steuersatzes beim Verkauf der Personengesellschaft über 55 Jahre alt sein muss? Das wurde im Video nicht erwähnt.
Das ist korrekt. Voraussetzung für die Nutzung des ermäßigten Steuersatzes ist, dass der Steuerpflichtige das 55. Lebensjahr vollendet hat oder er im sozialversicherungsrechtlichen Sinne dauernd berufsunfähig ist.
Hallo sehr geehrter Herr Juhn, Welche schädliche Auswirkungen für eine Organschaft es geben können, im Fall von Umstrukturierung der Konzernstruktur
Gut gemacht
Wie wird die Steuer berechnet wenn sich im SBV der KG auch noch gmbh Anteile befinden? Ich würde sagen, das diese Anteile dann so behandelt werden wie ein einfacher gmbh Verkauf.....?
warum hätte der verkäufer nach der Umwandlung den gewinn aus dem Co. KG steuerfrei entnehmen können?
Weil: Das Kapitalkonto in einer KG (PersG) ist/ wäre frei verfügbar.
@@petraschramm2862 danke! Gibt es dafür eine gesetzliche Grundlage?
@@wilenboguslavski5253alles was als Kapital in einer PersG "steht" wurde VORHER als Ertrag versteuert (es ist versteuert oder eingelegtes Geld). Herr Juhn wollte herausstellen, dass man es also nur versteuert aus der GmbH dorthin bekommt.