Bài 17: Hướng dẫn lập tờ khai bổ sung thuế GTGT - tất cả các trường hợp
ฝัง
- เผยแพร่เมื่อ 19 มิ.ย. 2019
- Nhóm Zalo "Hỗ trợ giải đáp Thuế - Kế toán" :
- Hướng dẫn các bạn trình tự các bước và cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế giá trị gia tăng (GTGT) trên phần mềm HTKK khi phát hiện các sai sót.
- Tổng hợp tất cả các tình huống kê khai bổ sung điều chỉnh thuế giá trị gia tăng.
Bạn xem thêm Bài 14 để có kiến thức đầy đủ hơn về kê khai thuế GTGT: • Bài 14: Hướng dẫn kê k...
--------------------
👉 Đăng ký kênh TH-cam: bit.ly/2zS8xRd
📩 Chát tư vấn: m.me/HoangTu.PSB ✅
💢 Fanpage khóa học: bit.ly/3dS99ph
💢 www.psbvietnam.vn
✉️: quangtuktvm@gmail.com
📞: 0865 421 686 (Zalo)
--------------------
© Bản quyền thuộc về KE TOAN THUE A TO Z
© Copyright by KE TOAN THUE A TO Z ☞ Do not Reup
bài giảng chi tiết và dễ hiểu. Cảm ơn Thầy
Em cảm ơn Thầy ạ. Bài giảng hay quá ạ.
cảm ơn thầy rất nhiều . xem xong clip này là em đã biết kê khai thuế GTGT
Video chi tiết dễ hiểu, cảm ơn b nhiều nhé
Cảm ơn rất nhiều ạ,bài giảng rất hay dễ hiểu.
Cám ơn thầy ạ. Rất đầy đủ và dễ hiểu cho các trường hợp sai sót của TK
Cám ơn bạn đã theo dõi video kênh chia sẻ.
Thật may mắn là gặp được clip hướng dẫn của Thầy, em cảm ơn Thầy mặc dù đây là lần đầu tiên em đuược xem cách Thầy hướng dẫn. Quả thật rất dễ hiểu, Thầy giảng chậm rãi, nội dung xúc tích, câu chữ diễn tả được những khuất mắt mà em- 1 đứa mới tập tành học onl tại nhà đang mày mò, tìm hiểu. Chúc Thầy thật nhiều sức khỏe!
Cám ơn bạn vì những tình cảm chân thành. Chúc bạn nhiều sức khỏe, niềm vui trong cuộc sống.
Cảm ơn anh nhiều lắm ạ. Video bổ ích lắm luôn
Em cảm ơn ạ.
Anh giảng hay quá
Pham Nga cám ơn bạn đã khích lệ. Thêm động lực cho mình trong chia sẻ kiến thức.
Cám ơn a nhiều nhé
DẠ BÀI GIẢNG HAY QUÁ Ạ
cảm ơn Thầy, Thầy giảng chi tiết và hay quá :D
Vi Tran Thi Mong cám ơn bạn nhiều.
cảm ơn bài giảng của anh, chi tiết và hay quá
oanh phạm Cám ơn bạn đã quan tâm và ủng hộ kênh chia sẻ kiến thức.
Cản ơn thầy rất nhiều ạ.
Cám ơn bạn đã theo dõi video của kênh. Thân mến
Rất hay, Cảm ơn anh!
Cám ơn bạn đã theo dõi video chia sẻ của kênh. Thân mến
Cảm ơn nhiều ạ
Cám ơn bạn đã theo dõi video của kênh.
Rất cảm ơn thầy giáo . Tôi 65 tuổi, vẫn làm kế toán có liên quan đến kê khai thuế .Tôi vẫn nghe rõ và hiểu . Xin cảm ơn thầy .
Dạ, rất trân trọng và cám ơn sự quan tâm, khích lệ của bác ạ.
Thầy cho em hỏi. Cty em khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào, mà em lỡ kê khai chỉ tiêu 37 ( nếu đúng theo thầy hướng dẫn thì điều chỉ tiêu 24) thì bây giờ em phải sửa như thế nào? Em cảm ơn.
Bạn làm tk bổ sung (lần 2) điền lại các chỉ tiêu cho đúng để nộp lại nhé
thầy ơi cho e hỏi, công ty e có 2 dự án đầu tư thực hiện song song từ năm 2017, nhưng e không có tách riêng theo từng dự án mà e kê khai chung, bây giờ phải tách ra thì phỉa làm như thế nào để được hoàn thuế, trước đó HTKK không có hỗ trợ tách dự đầu tư
dạ thầy cho em hỏi, em nộp lần 1 phát hiện sai, em nộp bổ sung lại nhưng sao lúc bấm tổng hợp KHBS không nhảy ạ?
số liệu tờ khai BS có chênh lệch với tờ khai lần đầu ở chỉ tiêu nào vậy bạn? Lưu ý bạn phải có dữ liệu TK lần đầu thì mới làm TK bổ sung, k được sửa dữ liệu của TK lần đầu.
H e phát hiện từ tháng 5/22 đến tháng 9/23 mỗi tháng e đều sót vài hoá đơn đầu vào (hoá đơn cp). Do NCC k gửi hoá đơn về mail. H e mới vào trang hoá đơn điện tử mới biết có những hoá đơn cp đó ạ. Vậy đối với các hoá đơn năm 22 e xử lý ntn ạ? E có thể hạch toán VAT vào tk 1388, rồi kết chuyển vào quý 4/23 dc k ạ? Như vậy k cần làm KKBS tờ khai VAT cho năm 22 phải k thầy? Chỉ cần làm lại BCTC năm 22 đúng k ạ? Hoặc e chỉ kết chuyển VAT của năm 22 sang q4/23 và bỏ phần cp. Như vậy e k cần làm lại BCTC năm 22 phải k ạ? Còn năm 23 thì h e kê tất cả hoá đơn sót của 3 quý đầu năm 23 vào quý 4/23 dc k ạ? Như vậy e k cần phải làm KKBS cho 3 quý này phải k thầy? E cảm ơn thầy nhiều ạ. VAT của bên e quý nào nộp hết quý đó ạ
Thầy ơi em kê khai quý 4/2023 bị sót 1 hoá đơn đầu vào ngày 30/12, vậy quý 1 2024 em kê khai tờ hoá đơn đó được đúng không thầy, không cần làm tờ khai bổ sung ??
Hiện tại ở các chi cục thuế đang có sự hướng dẫn chưa đồng nhất: một số chi cục hướng dẫn hđ đầu vào phải kê đúng kỳ, do đó hđ bị sót phải kê vào kỳ gốc PS hoá đơn (nên phải làm tk bổ sung); một số chi cục lại hướng dẫn cho phép kê hđ bỏ sót vào kỳ hiện tại - kỳ phát hiện sai sót (nên k phải lập tk bổ sung). Do đó bạn tham khảo thêm hướng dẫn ở chi cục quản lý thuế của DN mình nhé.
DẠ EM CẢM ƠN Ạ@@KETOANTHUEATOZ
Q1 năm 2020 em có 1 hóa đơn đầu ra kê thiếu , em đã nộp tờ khai bổ sung. Vậy có phải sửa lại bctc năm 2020 không ạ.
Bản kiểm tra lại trong số liệu lên BCTC có hạch toán hóa đơn đầu ra kê thiếu đó không. Nếu chưa hạch toán thì phải làm và nộp lại BCTC rồi (vì hóa đơn đầu ra là ảnh hưởng đến DT 511 mà bạn)
E cảm ơn bài giảng của thầy nhiều ạ, nhờ có bài giảng của thầy e đã biết kê khai chỉ tiêu 37, 38 thế nào cho đúng rồi ạ
Thầy ơi nếu sau khi lên tờ khai lần đầu của Q2 rồi mới phải hiện sai sót của Q1 mình sẽ làm tờ khai bổ sung cho Q1, vậy điều chỉnh ở chỉ tiêu 37,37 thì sẽ điều chỉnh như nào ạ
Bạn xem tờ khai bổ sung quý 1 có sai sót và ảnh hưởng như thế nào thì mới điều chỉnh vào kỳ hiện tại (kỳ phát hiện sai sót) nhé.
Bạn xem lại tổng hợp các trường hợp sai sót và kê điều chỉnh đoạn hướng dẫn này nhé 18:00
Dạ, anh chị cho em hỏi. Là nếu cty kê khai nhiều kỳ bị sai sót, mà phải kê khai bổ sung nhiều kỳ thì đến kỳ hiện tại kê khai phần chỉ tiêu 37;38 sẽ điền ntn ạ?
Bạn tổng hợp tất cả dữ liệu trên các bảng phụ lục (KHBS) để điền vào kỳ hiện tại.
Nếu bạn chưa làm lần nào có thể add qua số Zalo gửi các tk mình hướng dẫn cho đúng nhé. Thân mến
Cảm ơn video hướng dẫn của Anh, thật sự rất hữu ích.
Mình có 1 vấn đề, rất mong nhận được sự hỗ trợ từ Anh và mọi người.
Hiện đang là kỳ kt Q1/22. Kỳ Q2/21, có sai sót, đã được đ/c tăng đúng t.tế.
Kỳ Q3/21, quên ko ghi cho chỉ tiêu 38.
Nhưng trc khi làm QT, mìh lại làm kt bs Q3/21, Q4/21 là nhập chỉ tiêu 22 theo số liệu đúg. mình làm vậy đúng ko.
Vậy sang Q1/22 thì chỉ tiêu 22 lấy số đúng, hay lấy số sai và ghi chỉ tiêu 38.
Xin cảm ơn rất nhiều. Chúc cả nhà bình an.
A ơi, cho e hỏi ở tờ khai bổ sung, có được sửa chỉ tiêu 22 ko ạ?
Chỉ tiêu 22 luôn luôn là số của kỳ trước (tk lần 1) chuyển sang. Thường thì ít khi bị sai vì số liệu tự động chuyển từ kỳ này sang kỳ sau.
Nên nếu chỉ tiêu 22 sai (do tự gõ k khớp số) thì cũng làm bổ sung gõ lại bạn nhé.
Thưa thầy. Cty em phải kê khai bổ sung lại thuế gtgt từ quý 2/2017 đến quý 4/2020 (trong các quý có sự tăng giảm do ghi sai số tiền và bỏ sót hoá đơn) thì cách làm như nào thầy chỉ giúp em ạ. Em cảm ơn thầy!
Việc kê khai tờ khai bổ sung là điều rất nên hạn chế (cq thuế sẽ hiểu là DN có nhiều sai sót). Bạn nói phải kê lại từ quý 2/2017 đến quý 4/2020 thì cụ thể là bn tờ khai phải làm lại. Các sai sót cụ thể của từng tờ khai là gì?
+ Nếu sai sót liên quan đến hóa đơn đầu ra --> bắt buộc phải làm lại tờ khai
+ Nếu sai sót liên quan đến hóa đơn đầu vào: kê thừa, kê trùng, kê sai --> phải làm lại TK
+ Nếu sai sót liên quan đến hóa đơn đầu vào: kê thiếu, bỏ sót --> k cần làm lại tờ khai, vì các hđ bỏ sót sẽ kê vào kỳ kế tiếp hoặc DN chấp nhận bỏ k kê khai.
Còn cách thức kê khai như thế nào thì bạn làm theo phần hướng dẫn của video là rất chi tiết rồi đó.
Cần tư vấn, hỗ trợ thêm bạn có thể add số Zalo (trong phần mô tả video nhé)
@@KETOANTHUEATOZ dạ thầy có thể cho em hỏi vấn đề này với ạ. Nay công ty em phát hiện tờ khai VAT Q2, Q3.2019 bị kê khai trùng, kê thừa và kê sai. Nếu làm tờ khai điều chỉnh sẽ tăng số thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau trên KHBS. Tuy nhiên trên tờ khai Q4.2019 công ty phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp thuế theo tờ khai. Thành ra số dư TK 133 đã khớp đến nay. Nếu nay làm theo hướng dẫn kê khai bổ sung cho kỳ khai thuế Q2,Q3.2019 và kê khai vào chỉ tiêu 37,38 của kỳ kê khai Q1.2022 thì số dư TK 1331 sẽ không còn khớp đúng với số còn được khấu trừ trên tờ khai Q1.2022 nưã ạ. Trường hợp này mình xử lý thế nào ạ? Em cảm ơn thầy ạ!
Thầy cho em hỏi: nếu làm tờ khai bổ sung lần 1 nhưng lỡ sửa chỉ tiêu 22, vậy khi kê khai lại thì chỉ tiêu 22 lấy từ tờ khai lần đầu chuyển sang tờ khai bổ sung lần 2 hay lấy tiếp số của tờ khai lần 1 ạ?
Lấy của chỉ tiêu 43 trên tk chính thức của quý/tháng trc rồi điều chỉnh tăng giảm ở chỉ tiêu 37,38
Trường hợp Khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế, chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung (mẫu 01-1/KHBS) và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung thì phải làm như thế nào ạ?
Phần hướng dẫn này của Luật quản lý thuế chưa thực sự rõ về câu chữ nên gây nhầm lẫn cho kế toán. (do hai từ: khai bổ sung và nộp tờ khai bổ sung)
Kế toán vẫn làm tờ khai bổ sung, nhưng chỉ có số liệu ở bản giải trình bổ sung (01-1/KHBS), còn tờ khai bố sung (01/KHBS) thì sẽ là dữ liệu trống bạn nhé
tất cả các trường hợp trên đều phải quay lại tờ khai bị sai để làm tờ khai bổ sung phải không thầy , còn có điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 hoặc 38 ở kỳ kê khai hiện tại thì tùy trường hợp ?
Đúng rồi bạn, nếu bạn làm trên HTKK muốn làm tờ khai bổ sung thì phải tồn tại tờ khai lần đầu trên HTKK nhé. Khi chọn TK bổ sung, phần mềm sẽ gợi ý lại số liệu của TK nộp lần đầu. Sai chỉ tiêu nào thì kế toán tự gõ lại chỉ tiêu đó.
Chỉ tiêu 37, 38 ở kỳ hiện tại chỉ kê khi sai sót ảnh hưởng đến thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau bạn nhé. Bạn có thể xem lại ở phút 14:42 để rõ hơn nhé. Thân mến
em nộp tờ khai gtgt Q1.2023 đã được CQT chấp nhận, nhưng hiện tại phát hiện thiếu hóa đơn đầu vào không chịu thuế ngày 15/03/2023, thì em cần xử lý như thế nào? Mong được thầy phản hồi.
Nguyên tắc kê khai hóa đơn: hóa đơn đầu ra kê khai đúng kỳ, hóa đơn đầu vào nếu bỏ sót kê vào kỳ kế tiếp. Do vậy hđ đầu vào ngày 15/3/2023 nếu bạn chưa kê vào Q1/2023 thì bạn kê vào Q2/2023 nhé. Thân mến
@@KETOANTHUEATOZtheo quy định mới là mình phải kê khai bổ sung điều chỉnh vào kỳ phát sinh hoá đơn phải k thầy? Trường hợp trên đây là kê khai bổ sung vào quý 1.2023. Trường hợp hoá đơn đầu vào mình bỏ k kê khai thì có sao k thầy?
@@ngocnguyenn671 các hoá đơn đầu vào bị bỏ sót kê vào kỳ gốc hay kỳ phát hiện sai sót hiện tại vẫn còn nhiều hướng dẫn chưa thống nhất giữa các chi cục thuế các địa phương.
Hđ bỏ sót k kê khai nữa thì DN thiệt thôi bạn.
@@KETOANTHUEATOZ dạ, e cũng đang phân vân quá ạ. E cảm ơn thầy nhiều ạ
Thầy cho em hỏi chút ạ. Tháng 01 gốc chỉ tiêu 40>0, bây giờ em kê khai bổ sung của tháng 01 giảm đi 1 hóa đơn đầu vào, giảm chỉ tiêu 23.24.25. Em đã nộp tiền nộp thêm + tiền chậm nộp. Chỉ tiêu 40 tăng lên. Vậy em có phải kê khai chỉ tiêu 37 ở kỳ hiện tại không ạ. Em xin cảm ơn thầy.
Trường hợp của bạn là sai sót ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế phải nộp: từ nộp ít sang nộp nhiều.
DN làm TK bổ sung, nộp phần thuế thiếu + tiền lãi chậm nộp là OK nhé
Bạn xem lại hướng dẫn tổng hợp các trường hợp ở đây 14:47
@@KETOANTHUEATOZ dạ. em cảm ơn thấy nhiều ạ
Anh ơi cho em hỏi
Q1/2022 em làm tờ khai bổ sung 2 lần
Lần 1: tăng số thuế khấu trừ 1.005.000 (nộp vào q2)
Lần 2: giảm số thuế khấu trừ 960.000 ( nộp 30/9/2022)
Q2 em đã nộp tờ khai thuế gtgt và điền chỉ tiêu 38 là 1.005.000 đ
Sang 01/10/2022 em phát hiện tờ khai quý 2 sai, em đinh nộp lại tờ khai thì có điền 960.000 vào chỉ tiêu 37 của tờ khai bổ sung quý 2 không ạ vì theo em tìm hiểu thì điền vào chỉ tiêu 37,38 của kỳ hiện tại là q3
Mong anh hướng dẫn giúp em xử lý trường hợp này ạ
Em cảm ơn anh
Các tờ khai điều chỉnh làm vào thời điểm nào, nếu có ảnh hưởng đến thuế khấu trừ thì sẽ điền vào chỉ tiêu 37,38 của kỳ phát hiện và nộp lại.
TK bổ sung Q1 nộp bổ sung lần 2 vào ngày 30/09 làm giảm thuế khấu trừ 960k. Vậy số này sẽ điền vào chỉ tiêu 37 của quý 3 bạn nhé
Thầy ơi, cho em hỏi là ngày 20/2/2022 em phát hiện ra số kê khai thuế GTGT của các năm 2019,2020 và 2021 có sai sót và khi làm BCTC năm 2021 em đã làm đúng theo số liệu thực tế của chứng từ
Nhưng đến hiện tại em chưa nộp hồ sơ kê khai bổ sung thì có bị phạt không ạ?
Vì các kỳ kê khai là của các năm đã lập BCTC (2019,2020, 2021) nên bạn cần kiểm tra ngoài việc kê khai thuế sai sót thì BCTC có sai số liệu k. Nếu chỉ tờ khai thuế sai thì sẽ lập lại tk thuế cho đúng. Nếu cả tk thuế và BCTC đều sai thì sẽ vất vả hơn (nộp lại cả tk thuế và BCTC)
Tuy nhiên nên cân nhắc xem sai sót có trọng yếu k (số liệu lệch nhiều) thì mới qđ làm lại tk. Vì việc nộp lại tk nên hạn chế (chứng tỏ DN sai sót nhiều)
@@KETOANTHUEATOZ BÁO CÁO TÀI CHÍNH THÌ CHẮC CHẮN CẦN LÀM LẠI Ạ, VÌ CÓ CẢ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DOANH THU VÀ CHI PHÍ Ạ. Vì 3 năm trước công ty thuê kế toán ngoài làm báo cáo mà không kiểm tra số liệu ạ
@@haliennguyen184 DN nộp lại TK thuế, BCTC bất cứ lúc nào, miễn là trc khi cq thuế ra quyết định kiểm tra tại DN bạn nhé
@@KETOANTHUEATOZ dạ vâng, em cảm ơn thầy ạ
Các anh chị cho em hỏi chút là hoá đơn đầu vào của Q4 nhưng em kê nhầm sang Q3 giờ phải làm như nào ạ. Anh chị chỉ giúp em với ạ
Hoá đơn đầu vào kê k vượt quá kỳ hiện tại. Do vậy bạn phải làm tk bổ sung cho quý 3 theo số đúng nhé. Còn sai sót ảnh hưởng ntn thì bạn theo dõi hướng dẫn tổng hợp các trường hợp mình đã note.
Bạn xem ở phút 14:40 là có phần tổng hợp các TH để áp dụng vào thực tế
Cảm ơn thầy.thầy giảng rất dễ hiểu.
Van hoang Tran cám ơn bạn đã quan tâm các chia sẻ kiến thức của kênh.