IVA EN COMERCIO EXTERIOR
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- เผยแพร่เมื่อ 1 ต.ค. 2024
- En primer lugar, distinguimos entre operaciones interiores, entregas y adquisiciones intracomunitarias, exportaciones e importaciones, bajo la hipótesis de que tanto comprador como vendedor son empresarios o profesionales.
Vemos qué parte del modelo 303 tiene que rellenar el empresario radicado en territorio español de aplicación del impuesto con explicaciones muy visuales.
Lo hacemos sobre una compraventa de productos que van al tipo de IVA reducido del 10% aunque funcionaría igual con el 4% y el 21%.
Complemento al vídeo:
Respecto a las operaciones intracomunitarias existen dos figuras diferentes: una es la adquisición intracomunitaria de bienes (AIB) y otra es la adquisición intracomunitaria de servicios (AIS).
Tanto en unas como en otras, el IVA se tributa en destino y el encargado de autorepercutir el IVA en su modelo 303 es el que adquiere el bien o servicio. Como además soporta un IVA incluirá el importe como deducible, en ambos casos.
- La AIB es hecho imponible del IVA y por tanto es el destinatario el que registra en su liquidación la repercusión.
- La AIS no es hecho imponible del IVA pero se aplica una figura que es la de INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO, por lo que también es el destinario el que registra en su liquidación la repercusión.
Cuando el empresario alemán nos hace la factura y ambos estamos dados de alta en el ROI, en la factura meterá el NIF-IVA de los dos, pero no incluirá ningún tipo de IVA sobre la base imponible. (En la factura aparecerá una referencia al artículo 84 de la Ley37/1992 del IVA).
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Buenas, en la autorepercusión del IVA en las adquisiciones intracomunitarias ¿no se estaría devengando el IVA dos veces? La primera cuando realizamos la autorepercusión y después cuando se venda el producto al consumidor final
Hola Joselu, te pongo un ejemplo con cifras aunque en texto es complicado explicarlo.
Imagina que:
- compras producto por 10.000 euros más 10% de IVA, es decir 1.000 euros.
- vendes producto por 3.000 euros más 10% de IVA, es decir 3.000 euros.
Ahora, vamos a poner cuál es el resultado para ti tanto si es una operación interior como intracomunitaria.
1) Si fuera una operación interior: en tu modelo 303 tendrías 3.000 (devengado) menos 1.000 (deducible). En tu modelo 303 pagas 2.000 € a Hacienda.
En total:
- has pagado 1.000 euros de IVA a tu proveedor,
- has pagado 2.000 a hacienda.
- has ingresado 3.000 de tu cliente (que no son tuyos)
Total: 3.000 € - 2.000 € - 1.000 € = 0
El IVA no te afecta. Es neutral.
2) En una operación intracomunitaria: en tu modelo 303 tendrías 3.000 (devengado por la venta), 1.000 (devengado por la adquisición) menos 1.000 (deducible por la adquisición). Debes pagar a hacienda: 3.000 €
En total:
- no has pagado nada de IVA a tu proveedor,
- has pagado 3.000 a hacienda en el modelo 303.
- has ingresado 3.000 de tu cliente (que no son tuyos)
Total: 3.000 € - 3.000 € = 0
El IVA no te afecta. Es neutral.
Ufff, dime si se ve claro
Un saludo!!!
Vic
Un video muy explicativo
Pero tengo una duda
Tengo un cliente francés que me compra productos
Ahora me comenta que en vez de enviar a Francia lo recogerá en España tengo que imputarle iva en la factura
Hola José Luis, te mando link de la Agencia Tributaria donde te lo explica.
De hecho, en el primer punto te pide justo ese ejemplo:
Empresa española que vende productos a una empresa francesa no establecida entregándolos directamente a los clientes de la empresa francesa en España.
Las entregas de bienes de la empresa española a la francesa están sujetas al IVA español por haberse producido la puesta a disposición de los bienes al adquirente en el ámbito territorial de aplicación del impuesto.
sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-iva-2021/capitulo-3-entregas-bienes-servicios-profesionales/entregas-bienes-servic-realizadas-empresarios-profesionales/operaciones-realizadas-territorio/entregas-bienes-operac-territ.html
Espero que te sirva
Un saludo
Vic
Si vendo servicios online (consultorías) desde Canarias (soy autónoma) a extranjeros (personas físicas, NO EMPRESAS) siempre EXTRA comunitarios:
- se considera exportación?
- No cobro nunca IVA ni IGIC??
Lo siento, no soy experta en ese tema. Un saludo!!
Un video muy claro y además ilustrativo, me encanta que haya canales como el tuyo que lo expliquen bien para todo tipo de personas. Creanme que si yo he podido entender el concepto del IVA en comercio/logística en servicios intracomunitarios es que esta bien explicado.
Muchas gracias de nuevo!!
Jajaja!!! Muchas gracias x el comentario!!! Me da fuerza para seguir!!! 💫
Tenéis algun video de inversión del sujeto pasivo?
Hola!!! No, no tengo específicamente nada sobre inversión del SP. Un saludo!!!
Muchas gracias por la explicación, tengo una duda si en el caso importo mercancia de México, y surgen gastoa como transporte y seguros, llevan IVA?
Sí, todo llevará IVA, que se pagará en el mismo momento en el que se abonan los aranceles en la aduana correspondiente.
La base imponible de las importaciones está compuesta por la suma del precio de la mercancía adquirida así como de los gastos del proceso, como puede ser la contratación de un seguro o el pago del flete, aranceles y otros gastos de aduanas.
Un saludo,
Vic
Buenos días, muchas gracias por la explicacion. Tengo una duda. En caso de clientes extracomunitarios puedo hacer la factura simplificada sin iva (hasta 400€) , sin indicar los datos del cliente? Tengo que justificar a Hacienda que este mismo producto era adquirido por un cliente de UE? Gracias
Pues, no te sé decir. He tardado en contestar porque he intentado preguntar en la Agencia Tributaria pero, he hablado con tres operadores y me han transferido a otros porque ninguno lo sabía. Entiendo que no se puede hacer factura simplificada en una exportación xq en este tipo de ventas no se incluye el IVA y SEGÚN MI OPINIÓN, en la factura deberán aparecer TODOS los datos del cliente para demostrar que es de tercer país y de esa forma no repercutir IVA.
Si finalmente te enteras, te ruego lo compartas.
Un saludo
Buenas tardes! Muchas gracias por el video. Una consulta sobre importación de servicios. ¿Cómo se haría? Supongo que sería algo distinto a la importación de bienes.
Te pongo un link de la Agencia Tributaria que lo explica muy bien.
sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/prestaciones-servicios.html
Un saludo
Llevo semanas intentando comprender lo que tú me has mostrado en 8:53. Genuflexion.
Jajaja!!! Un placer haberte podido ayudar, Eduardo!!! Un saludo
Victoria
Video muy util !!! estaria muy bien que hicieses un video parecido para la venta de articulos usado (REBU)
Tomo nota de la idea. Ahora me estoy centrando en preparar los vídeos para explicar cómo hacer la declaración de IRPF pero en cuanto pueda me estudio la Ley y me pongo a ello!!!
Muchas gracias Victoria, como siempre super bien explicado y con las ilustraciones muy claras. Enhorabuena por tu trabajo.
Gracias Isabel!!!! Me animas mucho con tu comentario!!! 😘
Hola, las comisiones de venta que te factura los marketplace sin iva y que residen fuera de la union europea, tengo que abonar yo dicho iva a la aeat estando en modulos?
Dicen algunos asesores lo siguiente:
“En caso que la compra sea un servicio - algo intangible - y por lo tanto no pase por la aduana, dicha factura de proveedor extranjero irá sin IVA y no deberé pagar ningún impuesto adicional. cual seria lo correcto gracias
Hola Lorenzo, no me he puesto con este tema todavía, por lo que no te puedo ayudar. Yo te aconsejo hacer la consulta directamente a Hacienda, en el teléfono 915 548 770.
He estado investigando un poco y me ha gustado bastante esta web tandemup.net/blog/como-afecta-a-los-marketplaces-la-nueva-ley-del-iva-para-ecommerce-en-la-union-europea/
Siento no poder ayudarte más.
Un saludo
@@valorprofesional vale gracias por contestar, es que algunos dicen que las comisiones por vender en la plataforma son sujeto intangibles y otros se tiene que añadir como sujeto pasivo en el 309 para los servicios o ventas en marketplaces que te facturan sin iva
@@lorenzoolorenzo7555 Siento no poder ayudarte. Y te ruego que, cuando lo sepas, nos digas por aquí para que otras personas se beneficien. Un saludo
que bien dicho. gracias!
@@langostasenelorto Gracias, Eduardo!!!
Muchas gracias. Qué bien explicado.
Me alegro de que te haya sido útil!!! Un saludo!!!
Hola! Me gustan muchos tus video. Me ha surgido una duda a raíz de ver este:
Entiendo que en todas las situaciones estamos hablando de bienes y servicios, pero según tengo entendido las adquisiciones intracomunitarias de SERVICIOS no son hecho imponible del IVA. Pero sin embargo, sé que si recibo (yo como empresa) un servicio de un país de la UE, debo autorepercutirme el IVA.
Hay algo que no entiendo...
Tienes razón Marga en que las adquisiciones intracomunitarias de servicios no son hecho imponible del impuesto, pero se aplica una figura que es la de INVERSIÓN DEL SUJETO PASIVO, que obliga al destinatario del servicio a autorepercutirse el IVA.
Te explico: existen dos figuras diferentes: una es la adquisición intracomunitaria de bienes (AIB) y otra es la adquisición intracomunitaria de servicios (AIS).
Tanto en unas como en otras, el IVA se tributa en destino y el encargado de autorepercutir el IVA en su modelo 303 es el que adquiere el bien o servicio. Como además soporta un IVA incluirá el importe como deducible, en ambos casos.
Así, la AIB es hecho imponible del IVA y por tanto es el destinatario el que registra en su liquidación la repercusión. La AIS no es hecho imponible del IVA pero al producirse INVERSIÓN DEL SP, también es el destinario el que registra en su liquidación la repercusión.
Cuando el empresario alemán nos hace la factura y ambos estamos dados de alta en el ROI, en la factura meterá el NIF-IVA de los dos, pero no incluirá ningún tipo de IVA sobre la base imponible. (En la factura aparecerá una referencia al artículo 84 de la Ley37/1992 del IVA).
Espero haberte aclarado Marga.
@@valorprofesional Muchas gracias! Me gustan mucho tus videos:)
@@margaag8208 Gracias Marga. Si necesitas algo más, ya sabes donde encontrarme.
Hola, me gustaría saber si me podrías ayudar en cuanto a impuestos de IVA y en cuanto a empresa no situado en lugar de aplicación del impuesto en este caso Canarias, como solicitaría la devolución de ese IVA que me han cobrado? Saludos y muchas Gracias
Buenos días, explícame de forma más extensa si tú eres un particular o empresa ubicada en la península que ha comprado en Canarias, o si eres una empresa ubicada en Canarias, o tu caso específico si no fuera ninguno de los anteriores, para tratar de ayudarte.
@@valorprofesional Hola! Muchas gracias por tu pronta respuesta, estoy situado en Canarias y un marketplace me retiene el IVA de los productos que vendo en el mismo, estoy pagando ya IGIC en canarias de esos productos y ellos me cobran el IVA y dice que lo ingresan a Hacienda, como puedo recuperar ese IVA que se supone que no deberían cobrarme no? Los envíos los hago yo desde Canarias hacia península.
Hola!
Si una empresa de la península vende productos desde la península a Canarias, estamos ante una exportación. La operación queda exenta de IVA, por lo que no debe figurar en la factura.
Es el destinatario canario el que tiene que pagar el IGIC (no el IVA) al recibir la mercancía.
El caso que me planteas es justo al contrario. En tu caso, tú estás en Canarias y estás vendiendo a una empresa ubicada en la península, por lo que para ti es una EXPORTACIÓN (exenta) y para el marketplace es una IMPORTACIÓN. Cuando tú haces la factura, no debes incluir el IVA y el que te compra debe pagarte el cien por cien del importe, sin retenerte nada (a no ser que así lo hayáis pactado). La empresa que importa es la que está obligada a pagar el IVA en aduanas, que posteriormente se podrá deducir con el IVA que repercute a sus clientes en la península. Si habéis pactado que te retiene el IVA, será un coste para ti, que hacienda no te devolverá.
He llamado a la Agencia Tributaria para confirmar lo que te digo, pero te aconsejo llamarles tú también. Aunque estamos en periodo de renta y la persona que te coge el teléfono está preparada para renta, te transferirán para dudas sobre IVA.
Espero haberte ayudado!!!
Por favor, mantenme informada si te enteras de algo más por si acaso alguien más me pregunta por un caso similar al tuyo.
Un saludo
Victoria
@@valorprofesional Hola muchas Gracias pero en mi caso yo no le vendo a una empresa, la empresa actúa de intermediaria y yo le facturo sin IVA claro pero ellos si me están quitando IVA en la facturación, me quitan el 21% sobre el importe, me están cobrando IVA directamente a mí. Entonces mi pregunta es cómo no puedo reclamar ese importe si ellos me lo quitan? Si es un gasto es un timo pq aparte de ese 21% ellos ya cobran sus comisiones y su tarifa por tienda. Podría hablar contigo del tema en privado de alguna forma, es algo que necesito ayuda realmente y no quiero hacerlo mal🙏
Lo siento, no conozco la fiscalidad de las importaciones y exportaciones cuando existe un intermediario. Creo que lo mejor es que llames directamente a Hacienda. Dime, por favor, qué te contestan, si eres tan amable.
Un saludo
Victoria
Hola, como siempre muchas gracias por el esfuerzo que realizas en estos videos, mi duda es la siguiente: en una importación el iva de la importación lo tenemos que pagar en la aduana, así como los honorarios y otros gastos con su respectivo IVA, y también los derechos arancelarios, mi duda es si dichos derechos arancelarios también llevan IVA, gracias de antemano, un saludo.
Hola Andrés, seguro que te viene bien este link de infoautónomos.
Espero que te ayude!!!
@@valorprofesional Gracias, creo que te ha olvidado poner el link, pero con lo de infoautónomos he conseguido llegar a la página, y la verdad es que la información que hay en dicha página es muy buena, muy bien explicado y no me ha quedado ninguna duda, muchas gracias de nuevo. Un saludo.
Jajaja, ayer recibí tantos mensajes que no me daba tiempo a contestar 😂🤣
Pongo el link por si a alguna otra persona lo necesita
www.infoautonomos.com/fiscalidad/como-importar-en-espana-aranceles-aduanas-e-iva/
Que maravilla de canal ! Estoy en el segundo año de Adm y Finanzas y la verdad es que tus vídeos me hacen entender mucho mejor, sobre todo la contabilidad! Muchas gracias ❤
Me alegro muchísimo de poder ayudarte. Hago los vídeos para mis alumnos pero me encanta que a alumnos de otros centros os vengan bien!!! 👍🏼
muchas gracias todo clarisimo 🤩
Me alegro de que te haya servido!!!
Excelente Explicación.Muchas gracias por hacerlo tan sencillo.
Gracias por tu comentario. Me alegro de poder ayudar!!
SUPER!
Un placer poder ayudar!!!
¡Por fin!!!!
Un placer poder ayudar!!!
Excelente
Gracias Jorge!!!
Y cómo sería si la empresa se encuentra en canarias
Hola Magui. Concreta más tu pregunta, por favor.
No sé si te refieres a qué tú eres la empresa canaria o es tu proveedor o tal vez tu cliente.
En el caso de que seas tú, a lo mejor te puede servir este enlace que explica de forma clara las obligaciones.
debitoor.es/blog/islas-canarias-obligaciones-fiscales-autonomos-empresas#:~:text=La%20principal%20diferencia%20de%20los,el%20del%20IVA%2C%2010%25).
Un saludo
Muy bien explicado
Me alegro de haber podido ayudarte!!! 👍🏼