วีดีโอ

W razie sporządzania rachunku przepływów pieniężnych za inny okres sprawozdawczy niż rok obrotowy, sporządza się go za bieżący okres sprawozdawczy i analogiczny okres sprawozdawczy poprzedniego roku obrotowego (art. 48b ust. 1-2 ustawy o rachunkowości), czyli prawidłowo.

Jeśli zostało "opłacone" to w części inwestycyjnej jako nabycia ś.t., WNiP itd. Jeśli np. faktura nie została zapłacona do końca roku, to nigdzie i dodatkowo należy skorygować o tę kwotę zmianę stanu zobowiązań. O ile pamiętam, w materiale jest o tym mowa.

@KarolinaKaszubowska Serdecznie dziękuję

To płatny serwis, bezpłatnie można poszukać wpisując w wyszukiwarkę "ustawa o rachunkowości"

to jest Lex

Niestety nie zajmuję się MSRami i nie wiem o jakie szablony chodzi. Co do braku odsetek w RPP, to może wynikać np. z faktu, że są to odsetki z dział.operacyjnej, np. od należności i zobowiązań.

Jeśli nie prowadzi się zespołu "5", to nie ma kręgu kosztów oraz potrzeby stosowania kont uszczelkowych bo nie ma czego uszczelniać. W przypadku produkcji należy wtedy, poza "4" stosować konto 490 w celu ujęcia przyjęć wyrobów 601/490 (wg kosztu wytworzenia ustalonego poza ewidencją księgową) oraz rozchodów 490 / 601.

A jeśli chce się Pan nauczyć samodzielnego prowadzenia ksiąg, w tym ustalania kosztu wytworzenia wyrobu, polecam mój kurs bilansisty: kurs-bilansisty-wrzesien-2022.gr8.com/

tak, prawidłowo

@@KarolinaKaszubowska bardzo dziękuję za odpowiedź

Dlaczego nauczyciel zastosował jakąś inną metodę zamiast dyskontowania to należy jego zapytać. Warto się jeszcze upewnić, że 8% to stopa roczna. Dla lepszego zrozumienia można odwrócić tę sytuację. Załóżmy, że mamy gotówkę w kwocie 4286,69 i zakładamy lokatę z roczną kapitalizacją. Po roku, po doliczeniu 8% odsetek mamy 4629,63 zł. Wkładamy całość na lokatę i po kolejnym roku mamy właśnie 5000 zł, czyli przeprowadzone wcześniej obliczenia były prawidłowe 5000 / (1+0,08) / (1+0,08) = 4286,69 zł.

@@KarolinaKaszubowska Dziękuję bardzo za odpowiedź, nie chciałem się kłócić z belfrem. Pokażę mu to zadanie jeszcze raz na następnych zajęciach. Pozdrawiam i miłej niedzieli :)

wydanie wyrobu z magazynu produktów/półproduktów do dalszego przerobu Wn 5 (jakieś koszty produkcji) Ma np. 601, przyjęcie odwrotnie, potem kolejne wydanie znowu 5/6 itd. Jedynie zmieni się wartość wyrobu/półproduktu (wzrośnie o koszy przerobu).

dziękuję za odpowiedź

Tak, ale z należności również wyłączamy te, które dotyczą np. sprzedanych środków trwałych (a ze zob. wyłączamy zobow. z tytułu ich zakupu). Dopiero po wyłączeniu z BO i BZ tych pozycji wyliczamy zmianę stanu należ. i zob.

Czyli można sobie zatem wytłumaczyć, że należności/zobowiązania z tyt. operacji dot. środków trwałych prezentujemy niejako persaldo w działalności inwestycyjnej...?@@KarolinaKaszubowska

zmiana stanu należności z tyt. zbycia oraz zmiana stanu zob. z tyt. nabycia korygują pozycje zbyć oraz nabyć m.in. ŚT a nie sama pozycja należności czy zobowiązań.

Dziękuję serdecznie! Jest Pani wielka:)@@KarolinaKaszubowska

Tutaj są wszystkie informacje karolinakaszubowska.pl/wyzwanie-uor/

300.000 zł bo jest to saldo konta 490 oraz zmiana bilansowa stanu wyrobów. Na BO było zero, na BZ jest 300.000

Jeśli dobrze rozumiem, chodzi o różnicę powstałą przy wycenie rozchodu środków pieniężnych z własnego rach. walutowego. Taka różnica dot. środków pieniężnych a nie środków trw. w budowie. Jest to bowiem różnica m. kursem wpływu środków na konto walutowe a kursem w dniu rozchodu. Natomiast różnice kursowe wpływające na wartość pocz. ŚTwB powstają w przypadku gdy jest różnica m. kursem waluty w momencie zakupu/poniesienia nakładu, czyli zarejestrowania zobowiązania a momentem dokonania płatności, czyli uregulowania tego zobowiązania.

rozumiem, czyli wszystkie różnice kursowe, które powstają przy rozchodzie środków pieniężnych z rachunku walutowego są kosztem/przychodem finansowym podatkowym, bez względu czego dotyczy dany wypływ? A czy w momencie spłaty raty kredytu (przed przyjęciem środka trwałego), który został wzięty na zakup środka trwałego na koncie kredytu powstaną różnice kursowe (różnica wynikająca z różnych kursów przy otrzymaniu kredytu oraz spłatą raty)? Wpłyną wtedy na zwiększenie/zmniejszenie wartości środka trwałego czy bezpośrednio w KF/PF podatkowo?

@@agnieszkaa514 tak, r.k. zrealizowane powstałe przy spłacie zobow. z tytułu zakupu ŚT do momentu ich przyjęcia wpływają na wart.początkową.

@@KarolinaKaszubowska bardzo dziękuję za odpowiedź. Moje wątpliwości wynikają z tego, że w wielu artykułach w Internecie jest informacja oraz przykłady, że takie różnice kursowe od własnych środków pieniężnych wpływają na wartość początkową środka trwałego. Np. "W świetle art. 16g ust. 5 updop i art. 22g ust. 5 updof cenę nabycia oraz koszt wytworzenia środka trwałego korygują różnice kursowe naliczone do dnia przekazania go do używania. Przepis ten nie precyzuje, jakie kategorie różnic kursowych powinny korygować cenę nabycia (lub koszt wytworzenia) środków trwałych. Według organów podatkowych na wartość początkową środków trwałych - oprócz różnic kursowych powstałych na zobowiązaniach (w tym z tytułu kredytu zaciągniętego w walucie obcej) - wpływają także zrealizowane różnice kursowe od własnych środków pieniężnych, zgromadzonych na walutowym rachunku bankowym, wykorzystanych na zapłatę zakupu lub kosztów wytworzenia środka trwałego, dokonaną przed oddaniem go do używania"

@@agnieszkaa514 Niestety w kwestiach interpretacji podatkowych się nie wypowiem, ponieważ nie zajmuję się doradztwem podatkowym, tylko szkolę z rachunkowości. W świetle przepisów UoR nie widzę uzasadnienia aby różnica między kursem wpływu a kursem wypływu środków pien. z własnego rach. bankowego wpływała na wartość środka trwałego.

Jeśli z dok. źródłowego wynika wyraźnie, że zapłacono gotówką, to można nie wystawiać dok. kasowych KP i KW. Natomiast firmy stosują czasem uproszczenie w postaci nie prowadzenia raportu kasowego, drukując zamiast niego zapisy na koncie kasy. Nie jest to prawidłowe, jest niezgodne z UoR, która nakazuje prowadzić rejestr gotówki. Można to robić chociażby w arkuszu Excela. Natomiast łączenie ww. funkcji rodzi oczywiście ryzyka w zakresie kontroli wewnętrznej, o których w innych materiałach.

Wyksięgowanie należ.czy zob.walutowych najlepiej zrobić po kursie historycznym, wówczas nie będzie różnic kursowych (ewentualnie odwrócić wcześniej zaks.różnice bilansowe z wyceny). Momentem właściwym będzie ten, w którym należność zostanie uznana za nieściągalną a zobowiązanie się przedawni. Najpóźniej należy to zrobić na dzień bilansowy.

@@KarolinaKaszubowska i nie ma tutaj znaczenia czy jest się na metodzie blinasowej czy podatkowej ?

@@WiolettaMusiał-i5j zapisy księgowe, których dot. pytanie są w obu metodach takie same, jedynie ujęcie w podatku doch. jest inne.

Chodzi o możliwość uzgodnienia zmiany stanu produktów w bilansie z tą wynikającą z kont. Jeśli np. wyrób gotowy ulega zniszczeniu i zostałby od razy wyks. na poz.k.operacyjne, to w bilansie wystąpi zmiana stanu produktów-spadek a na kontach wchodzących do kręgu by nie miała odzwierciedlena. Dzięki dodat.ujęciu na 791, którego saldo przenosi się na koniec roku na 490, w kręgu kosztów pojawia się ten rozchód. Jesli wiemy co wychodzi z kręgu, to równie dobrze można pominąć stosowanie uszczelek (w mniejszych firmach to mogą być poj, operacje)

@@KarolinaKaszubowska dzieki za odpowiedz, 1. w jakiej pozycji bilansu wystepuje zmiana stanu produktów-spadek , czy chodzi o zmniejszenie salda w pozycji zapasy czyli zmniejszenie salda o wartosc zniszczonego wyrobu gotowego ? 2. zniszczenie wyrobu gotowego to pozostały koszt operacyjny a na przykład zuzycie materiałów to koszt operacyjny. czy w kregu kosztów oprócz kosztów operacyjnych powinno sie ujmowac takze koszty nie stanowiace kosztów operacyjnych (w naszym przykładzie to koszty zniszczonych wyrobów gotowych )

@@regularbloke7410 W bilansie nie ma takiej pozycji, to różnica między BZ wyrobów, prod.w toku, półprod. i ewent. rozliczeń m/o a BO tych pozycji. To czy dany koszt jest KUP czy NKUP podatkowo nie ma tu nic do rzeczy, istotne czy to koszt operacyjny czy np. p.k.o.

W materiałach na YT nie było to raczej poruszane. Można na koniec roku przygotować hipotetyczną listę płac ekwiwalentów za urlop, tak jakby na 31 grudnia wszyscy pracownicy mieli odejść z pracy. I ta kwota może być podstawą rezerwy (plus składki ZUS pracodawcy).

Nad tym samym się zastanawiałem, wygląda to jak błąd w formule/zapisie korekt. Korekty powinny być dodatnie i wtedy zostałyby odjęte danych skonsolidowanych.

Trzeba kliknąć na tabelę i chwycić myszką za jeden z narożników i pomniejszyć lub powiększyć. Klikając prawym przyciskiem na obiekcie mamy też możliwość rozwinięcia menu podręcznego, w nim są też właściwości obiektu i możliwość modyfikacji.

@@KarolinaKaszubowska jak by to było takie łatwe😛 to bym nie pytał. Zmiana sekcji, ustawianie podziału stron w Excel, zmiana rozmiaru pod ppm na sklejonej tabeli w Word nic nie daje. Pokazuje się 5 czy 6 wierszy i i 4 kolumny. Zmiana skalowania też nic nie daje, zamiast zwiększyć ilość kolumn i wierszy tylko zmienia rozmiar wklejonej tabeli 🤬🤬🤬🤬🤬🤬🤬🤬

Właśnie o tym mówię w materiale, że wg mnie pisząc o RMB ustawodawca miał na myśli te wynikające z KSR 6, czyli rozliczenia m/o na świadczenia pracownicze czy np. naprawy gwarancyjne, czyli szacunki. Natomiast fra ze stycznia jest na konkretną kwotę, więc nie jest RMB wg KSR 6 (wg standardu NIE są RMB koszty wynikające z wykonanych już usług, nawet jeśli kwota jest określona szacunkowo). Fakt, że technicznie taką frę ujmuje się na koncie rozliczeń nie oznacza, że stanowi RMB, tym bardziej, że w bilansie jest zobowiązaniem.

KSR 6 rozróżnia dwa rodzaje RMB: RMB będące rezerwami i RMB. Standard dotyczy tylko tych pierwszych, ale te drugie również nazywa RMB i zalicza do nich niezafakturowane dostawy towarów i usług, czyli dyskutowany przypadek. Stąd moja wątpliwość na gruncie CIT, skoro na dzień bilansowy taka faktura jest RMB, to kiedy stanowi KUP?

Oba łącznie, z punktu widzenia rachunkowości nie ma znaczenia czy to podatek bieżący czy odroczony

Webinar odbył się 2 lata temu a ostatnio kolejny, we wrześniu. Oba stanowią element pakietu dostępnego w sklepie internetowym: karolinakaszubowska.pl/sklep Nagrania 16 webinarów dla księgowych

@@KarolinaKaszubowska czy mogłabym wykupić tylko do tego tematu:)?

@@sojazz6174 niestety nie mamy osobno tych webinarów w ofercie a jedynie w pakiecie. Zapewniam, że wszystkie są wartościowe 😄

nie jest, ponieważ ujęcie będzie 5/601 wyroby. W przypadku stos.stałych cen ewidencyjnych dodatkowo będzie występować konto 580 rozliczenie produkcji, czyli zapisy pozostaną w kręgu.

@@KarolinaKaszubowska bardzo dziękuje za odpowiedz. Uszczegółowię pytanie, dotychczas przychody ze sprzedaży usług ujmowane są na 7-przych. 7 wart.sprzedanych usług (pobrane materiały) to proste krótkie usługi. A dodatko wprowadzę produkcje prostych wyrobów które będę sprzedawać, ale może się właśnie zdarzyć jak wyżej ze wykorzystam ten wyrób do świadczonej przeze mnie usługi. To wtedy to pobranie wyrobu księgować w 5. ?

Bardzo dziękuję za tak miły komentarz🙂

W przykładzie jest 0,4% a nie 40%