Enrolled Agent | 税务师| 2023 Tax change

收入所得税抵免 (EITC)
投资收入限制提高到 $11,000。
只要纳税人有有效的社会安全号码，即使孩子没有 SSN，也可以领取较小的“无子女 EITC”。
已婚分开申报的分居配偶在有限情况下可申请抵免。
无子女最高抵免 $600；有子女最高抵免 $7,430。
儿童和受抚养人保育抵免 (CDCTC)
费用的 20%-35%可抵免，最多 $3,000（1 个孩子）或 $6,000（2 个或更多孩子）。2023年不可退还。
儿童税收抵免 (CTC)
每名符合条件的孩子最高 $2,000，其中 $1,600 可退还。逐步取消起点为 $200,000（单身）或 $400,000（已婚联合申报）。
收养抵免
每名收养儿童最高抵免 $15,950，不可退还，但可结转 5 年。
其他受抚养人抵免 (ODC)
每名非 CTC 资格的受抚养人可抵免 $500，不可退还。
保费税收抵免
延续了去除“补贴悬崖”的规定，偿还限额为 $350 至 $3,000。
能效税收抵免
能效改进最高抵免 $1,200，热泵和其他设备可额外获得 $2,000 抵免。
清洁车辆抵免
针对符合条件的插电式电动车，抵免规则和金额有所调整，需使用表格 8936 申报。
教育相关抵免和扣除
美国机会税收抵免：每名学生最高 $2,500，用于前四年的高等教育费用。
终身学习抵免：学费的 20%，每份申报最多抵免 $2,000。
学生贷款利息扣除：每份申报最高扣除 $2,500，但逐步取消适用于高收入纳税人。
教师支出扣除：每名教师可扣除 $300，已婚联合申报时可达 $600。