Cô ơi, cô cho e hỏi chút là bài cuối: công ty A bán cho công ty B 500k chai và cty B xk 300k chai và kh xk 200k chai. Và e xem lý thuyết phần đầy cô ns: cơ sở kd mua hàng từ cơ sở sx trong nước mà kh xk mà để bán trong nước thì cơ sở kd pải chịu thuế ttđb mà kp cơ sở sx. Nhưng trong bài cuối thì e thấy cô hướng dẫn là công ty A (cs kd) pải chịu thuế cho 200k chai. Cô có thể giải thích giúp e kh ạ. Em cảm ơn cô!!!
Bài tập 1. Sản phẩm Rượu Thanh Mai do Tổng Công Ty Cp Bia - Rượu - Nước Giải Khát Hà Nội (HABECO) sản xuất từ rượu trắng và quả mơ chua. a. Biết giá xuất kho của 01 chai rượu Thanh Mai là 35.000 đồng. Hãy xác định giá tính thuế TTĐB của 01 chai rượu này. b. Giả sử Công ty HABECO mua 200.000 lít rượu trắng loại 30 độ với giá 600 triệu đồng để sản xuất 250.000 lít rượu Thanh Mai 25 độ. - Xác định thuế TTĐB đầu vào của 200.000 lít rượu trắng. - Xác định thuế TTĐB mà HABECO được khấu trừ. Cô giảng e bài này với nói trừ khấu e ko hiểu
Cô ơi, thực sự những bài giảng của cô quá hay luôn ạ !!!. Em mong rằng trong tương lai cô có thể ra nhiều video hơn nữa thì thật sự rất tuyệt vời ạ. Em cảm ơn cô
thuế TTĐB phát sinh khi tiêu thụ nội địa rượu chai là có cả rượu tồn đầu kì, mà rượu đầu kì thì không sản xuất từ rượu nhập khẩu. e thắc mắc là tại sao lại lấy cả thuế của rượu đầu kì để tính vào thuế khấu trừ của rượu nhập khẩu vậy cô?
Hi em, em xem kỹ công thức ở bước cuối khi tính ra Thuế TTĐB của rượu nước nhập khẩu được khấu trừ: (2.110.000 - 85.000) * 0.333333 * 9.237,375 = 6.235.228.125. Tức là ta đã loại trừ đi 85,000 chai còn tồn đầu kỳ khi tính thuế được khấu trừ rồi.
Em muốn tính ra giá bán đã có thuế TTĐB từ cái gì? Giá bán đã có thuế = Giá bán chưa có thuế TTĐB + Thuế TTĐB tương ứng. Còn giá bán chưa có thuế TTĐB thì tất nhiên là tuỳ thuộc vào giá bán hàng của doanh nghiệp rồi.
Hi em, hoàn thuế TTĐB em tham khảo Điều 7 - Thông tư 195 nhé: thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-195-2015-TT-BTC-huong-dan-108-2015-ND-CP-huong-dan-Luat-thue-tieu-thu-dac-biet-291079.aspx
Cô ơi cho em hỏi ạ: DN Sản xuất hoàn thành nhập kho 150.000 sản phẩm Y, giá thành sản xuất nhập kho 75.000đ/SP. Tiêu thụ trong nước 120.000 sản phẩm Y với giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 198.000đ/sản phẩm (Y là mặt hàng chịu thuế TTĐB với thuế suất thuế TTĐB 65%). ............... Ở TH này có tính thuế TTĐB và thuế GTGT đầu vào không ạ?
Hi em, ở đây Ad chỉ thấy đề cập đến việc công ty sản xuất hàng chịu thuế TTĐB, tức là chỉ có phát sinh thuế TTĐB đầu ra. Còn thuế TTĐB đầu vào thì sẽ liên quan đến giao dịch đầu vào, ví dụ như khi em nhập khẩu nvl, hàng hoá chịu thuế TTĐB nha.
13:12 cái phép tính số rượi được khấu trừ phải bằng (2.110.000-(85000-75000))*0,333*9,23... chứ vì lượng rượi xuất bán do tồn kho ko chịu thuế TTĐB là 10000 chai, còn cái 2tr110- 85000 đó hình như tính sai rồi
Hi yến Số thuế TTĐB phải nộp = Số thuế TTĐB của hàng hóa chịu thuế TTĐB được bán ra trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp đối với NVL ở khâu nhập khẩu tương ứng với số hàng hóa chịu thuế TTĐB được bán ra trong kỳ. Trong 18, 000 chai thì có 16.000 chai tiêu thụ trong nước là đối tượng chịu thuế TTĐB. Còn 2.000 chai xuâts khẩu là đối tượng không chịu thuế TTĐB nên thuế TTĐB đã nộp tương ứng với NVL sử dụng để sản xuất 2.000 chai này sẽ không được tính khấu trừ, mà là xem xét hoàn thuế.
Căn cứ vào thông tin đề bài cung cấp em ah. Thuế TTĐB phải nộp = Đầu ra - Đầu vào được khấu trừ. Đầu ra liên quan khâu bán. Còn đầu vào được khấu trừ liên quan đến khâu mua. Như vậy, nếu tình huống đề bài cho thông tin về giao dịch ở cả 2 khâu đều phát sinh thuế TTDB thì là dạng bài phải tính cả. Còn nếu chỉ cho 1 khâu thì là chỉ cần tính 1 khâu.
Đề bài sẽ nói 1 trong 2 cách. C1: giá chưa gồm thuế gtgt, C2 giá đã gồm thuế TTĐB. đọc xong phải tự biết chia 1+35% nhen. Thường thì đề bài sẽ nói theo C1 mình phải tự hiểu í
Không biết hoá đơn có ghi đúng hay không. Nhưng giá trị tiền hàng và vat như này thì hiểu là giá trị tiền hàng đã bao gồm giá trị thuế ttđb rồi. 5 triệu sẽ là giá trị đã bao gồm thuế TTĐB. Giả sử thuế suất thuế TTĐB trong trường hợp này là 5% thì giá trị thuế TTĐB = 5 triệu * 5% / (1+5%)
@@Tuonthi tiếc quá, cô giảng đi vào lòn người lắm luôn kkk. Cô ơi cho em hỏi hàng KMai dù DN sx ra đem đi KMai hay mua vào để đem đi KMai thì nếu hàng Kmai này đk với sở Công Thương (hoặc do nhà nc chủ đọng kêu DN kmai) thì sẽ k đóng VAT ra VÀ VAT vào của nó đc khấu trừ đúng k cô. Còn nếu DN đem đi kmai mà k đky vẫn sẽ đóng VAT ra và VAT vào đc khấu trừ đúng k cô
Cô ơi ví dụ ở trường hợp 1 để tính giá tính thuế TTĐB thì không cần phải tính giá bán không có VAT (chia cho 110%) ạ? Tại em thấy công thức là bằng giá chưa VAT / (1+ % thuế TTĐB)
Hi Mai, theo đề bài thì 17.400 là giá đã có thuế TTĐB. Giá này sẽ là giá chưa bao gồm VAT rồi vì nếu là giá đã bao gồm VAT thì đề bài phải nói rõ. Chính vì vậy, ta chỉ cần /(1+45%) để tính ra giá chưa bao gồm TTĐB thôi. Không cần phải /(1+%VAT) trước nữa. Nếu đề bai nói 17.400 là giá đã có TTĐB, VAT. Ta sẽ phải tính ra (1) = Giá chưa bao gồm VAT bằng cách /(1+10%), sau đó lại tính ra giá chưa bao gồm TTĐB = (1)/(1+45%)
Cô ơi, hàng hóa dùng để khuyến mại theo quy định vẫn là đối tượng chịu thuế TTĐB như hàng hóa bán ra thông thường đúng không ạ? Đồng thời nó khôg phải đối tượng chịu thuế GTGT phải không cô? Em cảm ơn!
Hi em, hàng khuyến mại không thuộc đối tượng không chịu thuế TTĐB nêu tại Điều 3 - TT195 và Điều 5 - TT195 cũng nêu rõ cách xác định giá tính thuế cho hàng sử dụng để khuyến mại vậy nên chị hiểu là hàng khuyến mại chịu thuế TTĐB như bình thường. Còn về thuế GTGT, thì không phải là đối tượng không chịu thuế GTGT, mà là giá tính thuế xác định = 0 khi thực hiện khuyến mại theo quy định em ah. Còn không theo quy định tính thuế GTGT như bình thường
Hi bạn, rất tiếc vì video của mình không phù hợp với bạn. Nhưng dù sao thì các video mình up ở đây đều là tâm huyết của mình. Nếu bạn không thích thì cứ xem video khác chứ đừng buông lời nặng nề nhé. Cảm ơn bạn.
cô giảng hay quá ạ. cảm ơn cô rất nhiều ạ
Cô ơi, cô cho e hỏi chút là bài cuối: công ty A bán cho công ty B 500k chai và cty B xk 300k chai và kh xk 200k chai. Và e xem lý thuyết phần đầy cô ns: cơ sở kd mua hàng từ cơ sở sx trong nước mà kh xk mà để bán trong nước thì cơ sở kd pải chịu thuế ttđb mà kp cơ sở sx. Nhưng trong bài cuối thì e thấy cô hướng dẫn là công ty A (cs kd) pải chịu thuế cho 200k chai. Cô có thể giải thích giúp e kh ạ. Em cảm ơn cô!!!
Bài tập 1. Sản phẩm Rượu Thanh Mai do Tổng Công Ty Cp Bia - Rượu - Nước Giải Khát Hà Nội (HABECO) sản xuất từ rượu trắng và quả mơ chua.
a. Biết giá xuất kho của 01 chai rượu Thanh Mai là 35.000 đồng. Hãy xác định giá tính thuế TTĐB của 01 chai rượu này.
b. Giả sử Công ty HABECO mua 200.000 lít rượu trắng loại 30 độ với giá 600 triệu đồng để sản xuất 250.000 lít rượu Thanh Mai 25 độ.
- Xác định thuế TTĐB đầu vào của 200.000 lít rượu trắng.
- Xác định thuế TTĐB mà HABECO được khấu trừ. Cô giảng e bài này với nói trừ khấu e ko hiểu
Cô ơi, thực sự những bài giảng của cô quá hay luôn ạ !!!. Em mong rằng trong tương lai cô có thể ra nhiều video hơn nữa thì thật sự rất tuyệt vời ạ. Em cảm ơn cô
Mong cô quay lại với series Ôn thi CPA môn Thuế
thuế TTĐB phát sinh khi tiêu thụ nội địa rượu chai là có cả rượu tồn đầu kì, mà rượu đầu kì thì không sản xuất từ rượu nhập khẩu. e thắc mắc là tại sao lại lấy cả thuế của rượu đầu kì để tính vào thuế khấu trừ của rượu nhập khẩu vậy cô?
Hi em, em xem kỹ công thức ở bước cuối khi tính ra Thuế TTĐB của rượu nước nhập khẩu được khấu trừ: (2.110.000 - 85.000) * 0.333333 * 9.237,375 = 6.235.228.125. Tức là ta đã loại trừ đi 85,000 chai còn tồn đầu kỳ khi tính thuế được khấu trừ rồi.
cô ơi cho e hỏi làm sao để tính được giá bán đã có thuế TTĐB ạ
Em muốn tính ra giá bán đã có thuế TTĐB từ cái gì? Giá bán đã có thuế = Giá bán chưa có thuế TTĐB + Thuế TTĐB tương ứng.
Còn giá bán chưa có thuế TTĐB thì tất nhiên là tuỳ thuộc vào giá bán hàng của doanh nghiệp rồi.
Em cảm ơn bài giảng của chị ạ. Chị cho em hỏi thêm về các trường hợp hoàn thuế TTĐB với ạ. Tks chị nhiều
Hi em, hoàn thuế TTĐB em tham khảo Điều 7 - Thông tư 195 nhé: thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-195-2015-TT-BTC-huong-dan-108-2015-ND-CP-huong-dan-Luat-thue-tieu-thu-dac-biet-291079.aspx
Cô ơi cho em hỏi ạ: DN Sản xuất hoàn thành nhập kho 150.000 sản phẩm Y, giá thành sản xuất nhập kho 75.000đ/SP. Tiêu thụ trong nước 120.000 sản phẩm Y với giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 198.000đ/sản phẩm (Y là mặt hàng chịu thuế TTĐB với thuế suất thuế TTĐB 65%). ............... Ở TH này có tính thuế TTĐB và thuế GTGT đầu vào không ạ?
Hi em, ở đây Ad chỉ thấy đề cập đến việc công ty sản xuất hàng chịu thuế TTĐB, tức là chỉ có phát sinh thuế TTĐB đầu ra. Còn thuế TTĐB đầu vào thì sẽ liên quan đến giao dịch đầu vào, ví dụ như khi em nhập khẩu nvl, hàng hoá chịu thuế TTĐB nha.
13:12 cái phép tính số rượi được khấu trừ phải bằng (2.110.000-(85000-75000))*0,333*9,23... chứ vì lượng rượi xuất bán do tồn kho ko chịu thuế TTĐB là 10000 chai, còn cái 2tr110- 85000 đó hình như tính sai rồi
mình cũng bị cấn cấn chỗ này nè
@@tnngocnhi hì, mình hiểu và cũng đã học xong môn này lâu rồi
Cô ơi cho em hỏi là: nếu nhập khẩu 3000l rượu trắng sx nhập kho 18.000 chai rượu, tiêu thụ trong nước 16.000 chai, XK 2000 chai thì thuế TTĐB đc khấu trừ hết ạ?
Hi yến
Số thuế TTĐB phải nộp = Số thuế TTĐB của hàng hóa chịu thuế TTĐB được bán ra trong kỳ - Số thuế TTĐB đã nộp đối với NVL ở khâu nhập khẩu tương ứng với số hàng hóa chịu thuế TTĐB được bán ra trong kỳ.
Trong 18, 000 chai thì có 16.000 chai tiêu thụ trong nước là đối tượng chịu thuế TTĐB. Còn 2.000 chai xuâts khẩu là đối tượng không chịu thuế TTĐB nên thuế TTĐB đã nộp tương ứng với NVL sử dụng để sản xuất 2.000 chai này sẽ không được tính khấu trừ, mà là xem xét hoàn thuế.
Em cảm ơn ạ❤️
@@Tuonthi dạ cô cho em hỏi xem xét hoàn thuế thì mức hoàn tối đa và tối thiểu là bao nhiêu % ạ?
Cô ơi cho em hỏi: Làm như thế nào để phân biệt trường hợp tính cả thuế TTĐB đầu vào và ra VÀ trường hợp chỉ cần tính đầu ra thôi ạ ? Em cảm ơn
Căn cứ vào thông tin đề bài cung cấp em ah. Thuế TTĐB phải nộp = Đầu ra - Đầu vào được khấu trừ.
Đầu ra liên quan khâu bán. Còn đầu vào được khấu trừ liên quan đến khâu mua. Như vậy, nếu tình huống đề bài cho thông tin về giao dịch ở cả 2 khâu đều phát sinh thuế TTDB thì là dạng bài phải tính cả. Còn nếu chỉ cho 1 khâu thì là chỉ cần tính 1 khâu.
chị ơi Thuế TTĐB không khấu trừ hết trong kì này có được chuyển sang kì sau ko ạ
Thuế TTĐB giống thuế GTGT, có thể được khấu trừ hoặc hoàn tuỳ trường hợp e nhé.
Cô ơi , ở câu 3 giá 198000đ (chưa bao gồm thuế gtgt nhưng ko nói là đã bảo gồm thuế ttđb) vậy tại sao phải chia cho 1+35% vậy cô? cảm ơn ạ
Đề bài sẽ nói 1 trong 2 cách. C1: giá chưa gồm thuế gtgt, C2 giá đã gồm thuế TTĐB. đọc xong phải tự biết chia 1+35% nhen. Thường thì đề bài sẽ nói theo C1 mình phải tự hiểu í
@@huynhthuyvanphuong172 có nghĩa là khi đề nói giá chưa bao gồm thuế gtgt có nghĩa là đá có thuế ttđb rồi đúng k b.
Đúng rồi bạn ah. Giá chưa bao gồm thuế gtgt nghĩa là đã bao gồm thuế ttđb rồi. Vì thứ tự tính thuế là tính thuế ttđb, sau đó mới tính thuế gtgt mà.
@@Tuonthi em cảm ơn ạ
Cô cho em hỏi hoá đơn bán ra rượu có thông tin:
Tiền hàng: 5,000,000
Vat: 500,000
Vậy thuế tiêu thu đặc biệt tính ra của hđ này như thế nào ạ?
Không biết hoá đơn có ghi đúng hay không. Nhưng giá trị tiền hàng và vat như này thì hiểu là giá trị tiền hàng đã bao gồm giá trị thuế ttđb rồi. 5 triệu sẽ là giá trị đã bao gồm thuế TTĐB. Giả sử thuế suất thuế TTĐB trong trường hợp này là 5% thì giá trị thuế TTĐB = 5 triệu * 5% / (1+5%)
cô ơi em tìm k thấy video thuế XNK cô ơi huhu
Uh vì Ad không làm video về thuế XNK em ah
@@Tuonthi tiếc quá, cô giảng đi vào lòn người lắm luôn kkk. Cô ơi cho em hỏi hàng KMai dù DN sx ra đem đi KMai hay mua vào để đem đi KMai thì nếu hàng Kmai này đk với sở Công Thương (hoặc do nhà nc chủ đọng kêu DN kmai) thì sẽ k đóng VAT ra VÀ VAT vào của nó đc khấu trừ đúng k cô. Còn nếu DN đem đi kmai mà k đky vẫn sẽ đóng VAT ra và VAT vào đc khấu trừ đúng k cô
Cô ơi ví dụ ở trường hợp 1 để tính giá tính thuế TTĐB thì không cần phải tính giá bán không có VAT (chia cho 110%) ạ? Tại em thấy công thức là bằng giá chưa VAT / (1+ % thuế TTĐB)
Hi Mai, theo đề bài thì 17.400 là giá đã có thuế TTĐB. Giá này sẽ là giá chưa bao gồm VAT rồi vì nếu là giá đã bao gồm VAT thì đề bài phải nói rõ. Chính vì vậy, ta chỉ cần /(1+45%) để tính ra giá chưa bao gồm TTĐB thôi. Không cần phải /(1+%VAT) trước nữa.
Nếu đề bai nói 17.400 là giá đã có TTĐB, VAT. Ta sẽ phải tính ra (1) = Giá chưa bao gồm VAT bằng cách /(1+10%), sau đó lại tính ra giá chưa bao gồm TTĐB = (1)/(1+45%)
Mai mốt nói chậm lại nói tới đâu ghi ra cô ơi đọc nhanh quá
Hân ơi ghi làm chi, trên website có bài viết của video này mà
E ko hĩu cô nên e phải ghi lại hi
Video có chỉnh tốc độ mà bạn
Cô ơi, hàng hóa dùng để khuyến mại theo quy định vẫn là đối tượng chịu thuế TTĐB như hàng hóa bán ra thông thường đúng không ạ? Đồng thời nó khôg phải đối tượng chịu thuế GTGT phải không cô?
Em cảm ơn!
Hi em, hàng khuyến mại không thuộc đối tượng không chịu thuế TTĐB nêu tại Điều 3 - TT195 và Điều 5 - TT195 cũng nêu rõ cách xác định giá tính thuế cho hàng sử dụng để khuyến mại vậy nên chị hiểu là hàng khuyến mại chịu thuế TTĐB như bình thường. Còn về thuế GTGT, thì không phải là đối tượng không chịu thuế GTGT, mà là giá tính thuế xác định = 0 khi thực hiện khuyến mại theo quy định em ah. Còn không theo quy định tính thuế GTGT như bình thường
ns nhiều quá ns ngắn gọn dễ hiểu thôi
Hi bạn, rất tiếc vì video của mình không phù hợp với bạn. Nhưng dù sao thì các video mình up ở đây đều là tâm huyết của mình. Nếu bạn không thích thì cứ xem video khác chứ đừng buông lời nặng nề nhé. Cảm ơn bạn.