9% stawka podatku w spółce z o.o. - jak skorzystać z "małego CIT"?

9% stawka CIT (tzw. "mały CIT") to podstawowa zaleta spółki z o.o. jako formy prowadzenia małej firmy.
O tym jak stosować limity 2 mln euro, co do nich wliczać, na co uważać przy „przekształceniach” i jak nie stracić małego CIT i nie „podpaść” urzędowi skarbowemu - opowiadam w dzisiejszym odcinku Podcastu.
Strona Podcastu: www.DzienDobryPodatki.pl
Kalkulator Podatkowy 2024: dziendobrypodatki.pl/kalkulator/
Kurs przygotowujący do egzaminu na doradcę podatkowego: dziendobrypodatki.pl/egzamin
Jeśli chcesz indywidualnie skonsultować sprawę Twojej firmy, skontaktuj się z nami: [e-mail]
Klub Dzień Dobry Podatki: www.dziendobrypodatki.pl/klub/
00:00 Start
01:42 Do jakich przychodów stosujemy 9% CIT?
03:16 Limity 2 mln zł - jak działają?
05:57 Które przychody wchodzą do limitów?
10:27 Co zrobić, gdy przekraczam limity?
14:33 Pułapki - kiedy stracę 9% CIT i jak tego uniknąć?
23:48 Estoński CIT - ciekawa alternatywa
24:38 Wnioski

[@francoisarouet8438]

Bardzo klarowne i pełne wyjaśnienie zagadnień „małego CIT” Brawo . Tak wyjaśnianych zagadnień podatkowych oczekują
polscy podatnicy. To z pewnością najlepszy materiał jaki z przyjemnością wysłuchałem.

[@jarosawkalemba2178]

Dziękuję za taki materiał.

[@MsSis77]

Dziękuję, w dostępny sposób przekazane informacje.

[@andrzejrudolphi8829]

👍

[@Vielenberg]

8:20 Interpretacje potwierdzają, że można stosować definicję "sprzedaży" z ustawy o VAT? W wyroku II FSK 3603/18 NSA orzekł coś zgoła przeciwnego:
"Dla potrzeb ustalania statusu małego podatnika, nieuprawnione jest sięganie do definicji sprzedaży zawartych w Kodeksie cywilnym czy ustawie o VAT. Podkreślenia wymaga, że z kontekstu, w którym wyrażenie "sprzedaż" zostało użyte w przepisie art. 4a pkt 10 u.p.d.o.p., można wnioskować, że posłużono się tym pojęciem w znaczeniu potocznym. Z powyższego wynika, że konieczne staje się więc dokonanie wykładni art. 4a pkt 10 u.p.d.o.p. w odniesieniu do sprzedaży w ujęciu szerszym niż cywilistyczne. Swoisty sposób posługiwania się przez ustawodawcę znaczeniem pojęcia sprzedaży w obrębie jednej ustawy podatkowej - ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - sprawia, że automatyczne przenoszenie rozważań opartych o regulacje ustawy o VAT, a dotyczących definicji sprzedaży, jest działaniem zbędnym i nieprawidłowym."

Dziękuję za głos:). Dlatego powiedziałem "pomocniczo". Faktycznie w tym wyroku NSA odniósł się do "potocznego" rozumienia sprzedaży i wypowiedział się o zakazie sięgania do innych dziedzin prawa przy wykładni pojęć niezdefiniowanych w ustawie. Pomijając specyficzny stan faktyczny (spłaty wierzytelności) mam duże wątpliwości co do stanowiska sądu. Po pierwsze co do tego, w jakim znaczeniu miałoby "potocznie" funkcjonować pojęcie sprzedaży, a po drugie - czy do pojęć - jakby nie było prawnych - można z taką łatwością odwoływać się do znaczenia potocznego. Tak czy owak powiedziałbym, że dla uchwycenia sensu "przychodów ze sprzedaży" dla małego podatnika sprzedaż rozumiana jako dostawa towarów czy świadczenie usług generalnie zdaje egzamin. Wyjście poza to i rozumienie sprzedaży jako po prostu działalności gospodarczej niesie ze sobą ryzyko bardzo arbitralnej interpretacji.

[@bozenaszara5836]

Czy jeśli zakładam nową spółkę zoo i mam jednocześnie działalność o tym samym profilu którą zawieszam to mogę korzystać z 9% stawki CIt czy jest to przekształcenie z punktu widzenia prawa podatkowego?

[@derekprince8706]

Supwr

[@JanKaplica]

Czy w takim razie podatnik, który wybrał zaliczki kwartalne jako Mały podatnik traci do nich prawo z momentem przekroczenia 2mln czy dzieje się to dopiero w następnym roku?

To nieco inna kwestia. Jeśli mówimy o podatku dochodowym - to utrata zaliczek kwartalnych nastąpi w kolejnym roku podatkowym.

[@rebelwwg1wga431]

Czy ktoś kto ma działalność opartą na karcie podatkowej - może założyć spółkę zoo? Jesli tak to czy spółka może też świadczyć podobne usługi co działalność oparta na karcie podatkowej?

Pytanie, jakimi siłami ta spółka miałaby świadczyć te usługi? Jeśli siłami wspólnika, to pytanie o sposób rozliczeń (który potencjalnie może być tu problematyczny z perspektywy karty).

[@maciejprzybycien9575]

Czy profil działalności nowej spółki zoo, (przy równoległym prowadzeniu JDG) powinien być inny niż funkcjonującą JDG ?Czy samo założenie spółki zoo po to żeby czas karencji minął wcześniej, może być zagrożony klauzulą obejścia prawa przez US ? (ok 18 min podcastu)

Nie widzę takiego ryzyka, a PKD spółki już bym ukształtował docelowo (i nie bałbym się przyznania z otwartą przyłbicą, że ta spółka być może przejmie biznes za jakiś czas).

[@maciejprzybycien9575]

@ dziękuję za odpowiedź ;)

[@arturko6896]

czy przy aporcie JDG do spółki z o.o. powinno się wystąpić do US o interpretacje takiego przekształcenia ?

W specyficznych przypadkach być może tak, ale zasadniczo nie widzę takiej potrzeby. Czasem mamy wątpliwości przy aporcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (czy istotnie stanowi ZCP), ale praktyka pokazuje, że trudno dostać w tym temacie dobrą interpretację:-).