Особенности раздельного учета «входного» НДС при осуществлении необлагаемых операций
ฝัง
- เผยแพร่เมื่อ 22 มี.ค. 2017
- Больше выпусков на www.4dk.ru/news/video
Как известно, налогоплательщики, осуществляющие облагаемые и необлагаемые операции, обязаны вести раздельный учет «входного» НДС. Многие из них применяют так называемое «правило 5%», позволяющее этого не делать. Виктория Варламова расскажет о новом порядке применения «правила 5%» с учетом позиции ВС РФ, а также об особенностях представления пояснений и документов при проведении камеральной проверки налогоплательщиков, заявивших льготы в разделе 7 декларации по НДС.
1. НДС по прямым расходам:
- к вычету, если облагаемая деят
- в себест, если не облаг
2. Определяем пропорцию для общехоз расходов (микс: расходы на облаг и не облаг деят)
- доля выручки по не облаг в общей выручке
3. Доля общехоз по не облаг (из шага 2) + прямые расх по не облаг, находим долю в общ расходах
- если меньше 5%, то весь ндс по общехоз к вычету
- если больше 5%, то распределяем в пропорции из шага 2: часть к вычету, часть в себест
Спасибо, Виктория!
Спасибо!
Как отразить эту пропорцию по распределению входному НДС в Книге покупок?