Bài tập thuế Thu nhập cá nhân cho người Việt Nam | Thu nhập từ tiền lương tiền công
ฝัง
- เผยแพร่เมื่อ 26 มี.ค. 2019
- Bài tập thuế Thu nhập cá nhân cho người Việt Nam | ACCA F6 Lectures
Hỗ trợ kênh duy trì hoạt động: tuonthi.com/ho-tro/
Bài viết: tuonthi.com/cach-tinh-thue-tn...
Các bạn đừng quên Share & Like để ủng hộ bọn mình nhé!
© Bản quyền thuộc về Tuonthi.com ☞ Không được up lại
19:50: Từ kỳ thi 2021, chúng ta sẽ áp dụng theo quy định tại Nghị quyết 954/2020 đối với mức giảm trừ gia cảnh. Theo đó: Mức giảm trừ cho bản thân sẽ là 11 triệu/tháng và Người phụ thuộc là 4.4 triệu/người/tháng. Áp dụng mức trừ mới này vào trong tình huống bài tập của chúng ta, kết quả cuối cùng sẽ là: Thuế TNCN phải nộp trong năm: 270.2 triệu * 12 = 3,242 triệu
Lưu ý:
Chi tiết về các thay đổi văn bản môn F6 cho kỳ 2021 xem tại Video: @
Chi tiết thay đổi tại từng bước tính toán của video này các bạn xem tại: tuonthi.com/cach-tinh-thue-tncn-tu-tien-luong-tien-cong/
Chị ơi, cho em hỏi: nếu người nộp thuế có 1 con tàn tật, nhưng có thu nhập 2tr/tháng thì người con đó có đc tính giảm trừ không ạ? Em cảm ơn chị
Hi mọi người, do thời lượng Video đối với dạng bài tập thuế TNCN cho người Việt Nam quá dài nên mình phải chia thành 5 Video nhỏ nhé. Bao gồm:
(1) Thu nhập từ tiền lương tiền công
(2) Thu nhập từ đầu tư vốn
(3) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
(4) Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS
(5) Thu nhập từ các nguồn khác (Quà tặng, trúng thưởng...)
Cảm ơn chị về những bài giảng này. Rất hay, rất sâu sắc và nhiều ứng dụng thực tế. Chúc chị nhiều sức khỏe và thành đạt.
Đối với lương ngày lễ tết, ngày nghỉ có hưởng lương NLĐ được trả ít nhất 300% lương chưa kể tiền lương ngày lễ tết có hưởng lương. Vì vậy nếu NLĐ làm ngày bt 100k/ngày thì ngày lễ tết là: 100+100*3=400k.
cô làm thêm bài giảng bài tập liên quan đến thuế TNCN người nước ngoài cho các trường hợp không đến VN trong năm và lần đầu tiên đi cô
Em rất cảm ơn lời giải đáp vừa rồi về phần quyền mua cổ phiếu.
Cô cho em hỏi thêm, cũng trong vd về Mr Phú, phần thu nhập chịu thuế của mr Phú tính từ các khoản sau:
1. Tiền lương: 580tr* 13 tháng= 7540 tr
2. Tiền thưởng =0
3. Cp thuê xe ( non-taxable)
4. CP Thẻ hội viên= 160tr
5. Học phí cho con = 150+100*0.95%= 245 tr
6. Lương làm thêm giờ:
+ Mức thông thường 120tr ( taxable)
+ Cao hơn mức thông thường 60tr ( non- taxable)
7. Quyền mua cố phiếu= 50000*(45000-10000)= 1750 tr
8. Các khoản phụ cấp trợ cấp đã phân tích là ko chịu thuế.
Vậy e tính tổng lại: 7540+160+245+120+1750= 9815tr
Trong khi đáp án của bài giảng là 9965 tr.
Em có 2 thắc mắc như sau:
1. Ko biết e còn thiếu hay hiểu nhầm khoản nào dẫn đến tính sai thu nhập chịu thuế ở trên ko ạ? Em đã tính lại nhiều lần nhưng vẫn ko khớp với đáp án bài giảng.
2.Về phần chi phí 500 tr để mua cổ phiếu được trừ vào lương nhận t3/2018 thì mình giải quyết số tiền này như thế nào?
Mong cô giải đáp giúp em.
Hi Kim,
(1) Em còn thiếu khoản Medical insurance for family (180*5/6 = 150)
(2) Phần thông tin này mục đích để đánh lừa. Bản chất khoản trừ 500 triệu này giải thích như sau:
- Tiền lương ông P nhận được vào T3/2018 là 580tr * 2 tháng = 1,160 tr.
- Thay vì ông nhận 1,160 tr sau đó tự chi trả 500 tr tiền mua cổ phiếu cho công ty, thì công ty khấu trừ luôn số tiền 500tr ông P phải trả công ty vào số tiền lương 1,160tr công ty phải trả cho ông phú.
=> Nghĩa là công ty chỉ trả cho ông Phú là 660tr. Nhưng bản chất thu nhập của ông Phú vẫn là 1,160tr.
=> Do vậy, nếu bạn nào chỉ tính thuế cho phần thu nhập 660tr thì là sai và bị lừa.
Cô ơi trong video cô không nói tới medical insurance for family nên em cũng chỉ tính ra 9.815 tỷ thôi ạ
Hic, thế chắc trong Video bị nói sót. Em xem bài viết trên website cho đầy đủ nha.
@@Tuonthi Cô ơi, phần Medical Insurence for family thì tại sao lại là 180*(5/6) ạ? Có phải là vì Mr.Phú tự chi trả bảo hiểm theo quy định nên phần medical insurance for family chỉ chịu cho 5 người thôi ạ ?
Hi Khôi, em xem đầy đủ hết sẽ thấy 180 tr này là mua cho 6 người trong gia đình ông phú. Như vậy chỉ có phần mua cho ông phú 180/6 = 30 tr được trừ. Còn phần mua cho 5 người nhà của ông 180*5/6 = 150tr sẽ không được trừ mà phải tính vào thu nhập chịu thuế của ông
Chị cho em hỏi đề tháng 6/2017 . PIT của bà Lan Tâm và ông Hùng Dương . Chỗ shares transfer đó chị. Sao ông Hùng Duong mình ko nhân 0.1% ( chỗ original capital contribution ) của 15.000*500.000 shares ạ ?
Mà mình lại nhân 0.1% của bà Lan Tâm . Và vì sao mình ko lấy tổng của Bà Lan Tâm * 20% ạ . Em ko hiểu khi nào mình nhân 0.1% và khi nào nhân 20% . Vì em cả 2 trường hợp đều là bán shares đi ạ. Em cảm ơn chị
Ông Hùng dương là chuyển nhượng phần vốn góp (phần vốn góp vào công ty TNHH, hợp danh...) . Giá trị phần vốn góp của ông bao gồm cả tiền mặt & cổ phiếu là 57.5 tỷ. Chứ không phải là ông ý chuyển nhượng cổ phiếu. Do đó áp dụng thuế suất tính cho hoạt động chuyển nhượng vốn góp 20%.
Còn bà Lan tâm là chuyển nhượng cổ phiếu, thì tính là chuyển nhượng chứng khoán. Do đó áp thuế cho hoạt động chứng khoán 0.1%. Em để ý kỹ hướng dẫn lý thuyết nhé.
cô giải đáp thắc mắc của em về đề June/2017, bài số 6 được không ạ? bài này em không rõ phần xác định loại thu nhập là net hay gross income của Ms Lan Tam. Trên đề bài ghi 1 bên là responsible for her own compulsory insurance (cty JWC) và no insurance is covered (by CNL Co). Em cảm ơn cô ạ.
Hi Thuỳ Linh, net income/gross income là 2 thuật ngữ chúng ta thường sử dụng trong thực tế tương đương với 2 thuật ngữ "Thu nhập không bao gồm thuế" / "Thu nhập đã bao gồm thuế" trong văn bản thuế. E cần hiểu đây là net/gross của thuế, khác với net/gross của bảo hiểm nhé. Thông tin em trích dẫn liên quan đến việc xác định net/gross của bảo hiểm.
Còn trong đề bài, người ta nêu rõ 2 nguồn thu nhập của cô này đều là NET mà:
"Full-time at JWM Co, for a NET salary of VND120 million per month..."
"Part-time at CNL Co, for a net salary of VND15 million per month.."
Ad ơi cho e hỏi chút là: đối với các khoản giảm trừ bảo hiểm cô e cho tính theo 29,8 tr( mức lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc) chứ ko phải là tính theo thu nhập. Tại sao lại như vậy ạ?? Hay nó tuỳ vào từng trường hợp ạ. Em cảm ơn ạ
Hi em, theo quy định tại Luật BHXH , thì lương đóng bảo hiểm xã hôị sẽ là: Mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác theo quy định của pháp luật về lao động.
Như vậy mức lương để đóng BHXH nó sẽ phải phụ thuộc vào thu nhập của từng người khác nhau, chứ không cố định ở 1 mức nào.
Tuy nhiên, quy định người ta sẽ khống chế, chặn mức lương tối đa đóng BHXH là 20 tháng lương cơ sở. Năm 2021, mức lương cơ sở ở mức 1,49 triệu đồng/tháng. Theo đó mức thu nhập tháng đóng BHXH tối đa không quá 20 x 1,49 = 29,8 triệu đồng/tháng. Tức là nếu thu nhập em là 40tr thì mức thu nhập đóng BH cũng chỉ là 29,8tr.
Như vậy, tức là cô em đang cho tính bảo hiểm trên mức thu nhập tối đa để đóng bảo hiểm.
chị ơi cho em hỏi khi tính mức bảo hiểm để tính giảm trừ mà có lương thấp hơn mức cap, ví dụ lương 12trieeuj + tiền làm thêm giờ chịu thuế 6tr + tiền ăn ca chịu thuế 0.27 tr => shui deduction sẽ lấy 12*10.5% hay lấy (12+6+0.27)*10.5% ạ
Hi em, theo đúng quy định tại Luật Bảo hiểm xã hội 2014 thì:
(1) Mức đóng BHXH bắt buộc được tính trên cơ sở tiền lương tháng của người lao động.
(2) Quy định tiền lương tháng đóng bảo hiểm bắt buộc gồm: Mức lương; Phụ cấp và Các khoản bổ sung khác theo quy định.
Tuy nhiên, theo quy định tại Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH và Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH thì: Khoản tiền ăn giữa ca và tiền làm thêm giờ về cơ bản là sẽ không phải tính là tiền lương tính BHXH. Lý do: Tiền làm thêm giờ là mục c2 và tiền ăn là mục các chế độ và phúc lợi khác theo quy định tại TT10/2020 => k phải tính bảo hiểm theo quy định tại TT06. Trong thực tế thì phần tiền ăn sẽ phải lưu ý thêm về cách quy định trong hợp đồng nữa. Nhưng trong đề thi thì chắc sẽ không phức tạp kiểu vậy đâu.
A mới vào làm thỏa thuận lương là 28 tr/t, cty hỗ trợ cho anh là 2,5tr đồng tiền ở nhà nghỉ ,nói chung là chưa ký hợp đồng, vậy a hỏi ,A đóng thuế Thu nhập cá nhân ,là 28 tr ,hay góp 2.5tr vào thành 30,5tr, để đóng thế thu nhập cá nhân ,và nếu phải đóng thuế thu nhập cá nhân 28tr là bao nhiêu? Và đóng 30.5 tr là bao nhiêu? Nhờ em tư vấn cho anh nhé ,A thấy cách tính nhiều trường hợp rất rắc rối ,và Bộ luật có hai trường hợp rất chồng chéo ,
Hi bạn, cách tính thuế TNCN cho người việt nam thì cần phải tính theo đúng trình tự nên ai không nghiên cứu kỹ thì sẽ hơi mệt. Ad không phải công ty tư vấn thuế nên cũng không tính toán thay bạn được. Tuy nhiên Ad xin chia sẻ là việc tính thuế không phức tạp vì đã có công thức. Khó nhất là xác định đúng thông tin để lắp vào công thức tính thôi. Như trường hợp của bạn, nên lưu ý làm rõ các thông tin sau trước khi tính thuế:
(1) Mức lương 28 triệu là số bạn thực tế nhận về tay hay là số tiền trước khi trừ đi các khoản bảo hiểm bắt buộc?
(2) Theo thoả thuận thì công ty chịu thuế TNCN hay bạn tự chịu?
(3) Với số tiền nhà: công ty trả tiền 2.5tr cho anh để anh tự chi trả cho bên cho thuê hay là công ty chi trả thẳng cho bên cho thuê?
(4) Ngoài tiền lương và tiền nhà, bạn có được hưởng khoản trợ cấp, phụ cấp nào không?
(5) Bạn có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc không?
Em chào cô, bài giảng của cô rất hữu ích, e cảm ơn cô, mong cô sẽ ra nhiều video về giải các dạng bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp môn F6 acca ạ.
Với bài này, e có thắc mắc phần 7 quyền mua cổ phiếu:
Có phải khi mr Phú bán 50.000 cp thì phát sinh 2 khoản thu nhập tính thuế:
- thu nhập từ quyền mua 50000*(45000-10000) = 1.75 tỷ đồng
Và thu nhập khi bán cp ngày 31-12-2018: 50000*( 48000-45000)= 150 triệu đồng.
Tổng cộng TN chịu thuế TNCN ở phần này là 1750+150= 1900 triệu đồng
Như vậy có đúng ko cô ạ? Mong cô giải đáp giúp em ạ
Hi em, về bản chất ông Phú khi nhận được cổ phiếu thưởng thì là có thu nhập từ tiền lương tiền công => Phải nộp thuế TNCN từ tiền lương tiền công. Tuy nhiên thời điểm tính nộp là khi chuyển nhượng lại các cổ phiếu này.
Và khi chuyển nhượng lại các cổ phiếu này thì sẽ phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán. Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng (48.000 * 50.000) * Thuế suất 0.1% = 2.4 triệu
(Em xem Mục 2 - Phần 3 của bài viết về tính thuế TNCN từ chuyển nhượng vốn tại đây: tuonthi.com/cach-tinh-thue-tncn-tu-tien-luong-tien-cong/)
Như vậy, khi ông chuyển nhượng cp sẽ phát sinh 2 loại thuế PIT.
Tuy nhiên ví dụ này của chúng ta đang đề cập đến PIT từ tiền lương, tiền công thôi. Đề bài cũng nêu rõ cục thuế chỉ định ông phú cách tính PIT từ tiền lương tiền công... Do vậy chúng ta sẽ không đề cập đến PIT từ chuyển nhượng chứng khoán ở đây. Khi em làm bài thi cũng cần để ý xem đề bài đang yêu cầu tính PIT cho loại thu nhâp nào nhé.
Hy vọng đã giải đáp được thắc mắc của em. Chúc em ôn thi tốt.
Hi chị, em có một chút thắc mắc mong được chị giải đáp. Ví dụ ông A người VN có đăng ký ng phụ thuộc là mẹ 70 tuổi, nhưng trong năm mẹ ông trúng số 50tr -> thu nhập của bà > 1tr/tháng nên sẽ k đc coi là ng phụ thuộc nữa. Nếu mẹ ông trúng số vào tháng 10 mà ông kê khai và nộp PIT theo tháng thì trước tháng 10 vẫn tính giảm trừ gia cảnh cho mẹ ông A phải k ạ? Nếu vậy đến cuối năm ông ấy có phải nộp thêm số PIT đã tính giảm cho mẹ k ạ?
Hi em, theo chị hiểu thì PIT hàng tháng/quý chỉ là tạm tính nên tất nhiên sẽ dựa trên thông tin khai giảm trừ gia cảnh tại thời điểm đó. Còn khi quyết toán, sẽ dựa trên thông tin cuối cùng để tính lại nghĩa vụ thuế cả năm. Trường hợp trong năm chưa tính giảm trừ thì cuối năm còn được tính bù lại mà. Do vậy, trước khi có thay đổi thì cứ khai giảm trừ gia cảnh như thương thôi. Sau đó cuối năm tính lại nghĩa vụ thuế.
Em cảm ơn chị. Em hiểu r ạ ^^
Trong bài giảng mình không thấy add nói đến chỗ bảo hiểm sức khỏe không tích lũy nhỉ? Trong bài viết mình thấy TNCT cho khoản này là 150tr, có phải 30 tr là TNKCT không ạ
Hi bạn, bảo hiểm sức khoẻ tích luỹ và không tích luỹ thì bạn có thể tham khảo trong video này:
th-cam.com/video/drdGM7qZWNY/w-d-xo.html
Trong phần bình luận, cũng có bạn đã hỏi là 2 loại này khác nhau như nào thì Ad cũng đã giải thích rồi.
@@Tuonthi Cảm ơn add nhiều ạ.
cho em hỏi ôn thi công chức thuế thì học các video của cô giáo có ok ko ạ
Hi em, các video này Ad làm cho các bạn ôn thi F6 của ACCA. Nội dung đều lấy từ văn bản pháp luật ra cả nên e học để hiểu thì không vấn đề gì. Còn nếu em học để thi công chức thuế thì sẽ cần phải xem kỹ xem các đề thi công chức thuế của em, cách ra đề thi như nào, cách xử lý tình huống đề thi ra sao. Vì có những điểm không rõ ràng trong văn bản, ACCA họ có kiểu xử lý là cứ giải thích hợp lý là OK. Nhưng công chức thuế thì có khi không như vậy, lại phải xem các thầy như nào đó em.
@@Tuonthi e cảm ạ
Đừng hỏi như vậy nha bạn.