ФОП в Україні і податковий резидент Німеччини: правила оподаткування доходів

ФОП в Україні і податковий резидент Німеччини: правила оподаткування доходів.
👉 Основи міжнародного податкового права.
Як оподатковуватимуться доходи громадянина України, який є податковим резидентом Німеччини і веде діяльність як ФОП в Україні?
Дивіться цю консультацію і також інші консультації експерта на цьому каналі.
★ Надсилайте запитання на пошту [e-mail] чи у телеграм @Aleksandra_Tom
► Коментуйте і рекомендуйте відео.
Дякуємо за Вашу підтримку!
#Олександра_Томашевська
#податковий_консультант
#міжнародне_оподаткування
#ФОП_податки_Німеччина

[@user-qw4st7qk8m]

Олександра, дуже дякуємо! Надзвичано корисна та акутальна інформація, якраз мали питання.

[@Bella_Rudenko]

дякую!

[@isoisa]

Дякую ❤

[@alex_n47d20a]

В принципі, раніше то можна було спокійно приховувати. Єдине як Німеччина могла дізнатися про дохід в Україні це якщо хтось на вас настучить, або ви транзакції по 10к евро проводите і попадаєте під моніторинг. Короче, можна було не палитись просто.
Зараз же може все змінитися з приходом CRS. Україна буде видавати дані про доходи українців, які є податковими резидентами інших країн, власне, цим країнам. Тому якщо Німеччина захоче взяти українця за сраку, то вона теоретично зможе. Гадаю, є шанс, що відносно низьких доходів, ну скажемо менше 500 чи навіть 1000евро німці просто не будуть паритися. Але це дуже оптимістично. Скоріш за все будуть.
А оскільки більшість наших людей, навіть маючи дохід в Україні, підсіли на джобцентр, то перевірки ці точно будуть. Таким чином, змусять віддати виплати. А можливо плюсом до того ще заплатити податки за весь період і плюс до того може бути штраф. Здається, штраф в розмірі половини всіх несплачених податків. Я не розібрався поки що, хоча хотів би і намагаюся.
Як приховатися від CRS? Бачу один тільки варіант. Якщо Україна не буде знати, що ви податковий резидент Німеччини, то вона не буде відправляти туди ваші дані. Як Україна буде це визначати? Хз, поки не знаю. Оскільки так зване "належне опитування"( due dilligence ) буде проводитися фінансовими установами (банками), то є шанс просто не вказувати, що маєте податкове резидентство Німеччини. Але це брехня і можуть бути наслідки. Можливо, навіть блокування рахунку. Десь тут це обговорювалось dou.ua/forums/topic/31853/#2576723

[@KievbusinesscentreUa]

На одній міжнародній конференції радили для уникнення CRS не відкривати рахунки в банках. :)

[@alex_n47d20a]

@@KievbusinesscentreUa ну може це десь і спрацює) та думаю, не в Німеччині, бо тут коли людина прописку отримує, то одразу приходить і ІНН

[@iryna_design]

​@@alex_n47d20aЕсли я правильно поняла то временно перемещенное лицо имеет право сам определится какое у него резиденство. Например взять справку в налоговой Украины что он резидент Украины и всё, в таком случае Германия не сможет проверить доходы украинцев, которые сидят в Джобцентре. Или я что-то не так поняла? Или резиденство будет определяться автоматически и никто украинцев не будет спрашивать хотят ли они определится? Слышала что есть двойное резиденство. Но это как? Это значит будет, например, и Германия проверять на доход в Украине и Украина на доход в Германии? Совсем всё запутано...

[@KievbusinesscentreUa]

Нет такого варианта определения налогового резидентства как "сам решил" :)

[@you_right]

Де можливо ознайомитися з листом Німеччини по питаннях конвенції?

[@KievbusinesscentreUa]

Тут mof.gov.ua/storage/files/%D0%9D%D1%96%D0%BC%D0%B5%D1%87%D1%87%D0%B8%D0%BD%D0%B0.pdf

[@asdfghjk4989]

Німеччина буде подавати запит до податкової України чи дивитись по рахунку за 2022 рік? Також 5% з фоп і шкала Німеччини за мінусом 10,3 тис. може бути эквівалентом сплачених податків в Україні, а отже за Конвенцією про уникнення подвійного оподаткування, ця сума йде у податковий кредит.

[@KievbusinesscentreUa]

Єдиний податок не у сфері дії Конвенцій.

[@kostjagoblin]

Тут коллизия наблюдается. Немцы считают вас своим резидентом,поскольку проживаете там, Украина своим, поскольку есть фоп. Так кто же прав. Я так понимаю конвенция исключает двойное налогообложение

[@KievbusinesscentreUa]

Конвенция указывает, как именно регулируется налогообложение тех или иных доходов для резидентов той или иной страны. Но это не исключает конфликт.

[@alex_n47d20a]

не исключает, а регулирует. Что-то в духе: В стране А налог 30, а в стране Б 20. Значит, если ты заплатил 20 стране Б, то стране А заплатишь 10 (30-20), вместо 30ти.