ISR. Caso práctico de doble tributación
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- เผยแพร่เมื่อ 11 ม.ค. 2025
- Impuestos internacionales
Caso de doble tributación de una empresa que es residente fiscal en Canadá y obtiene ingresos de una empresa ubicada en México por concepto de intereses.
Se analiza:
Cómo se calcula el impuesto sobre la renta en México (LISR), de acuerdo al Título V de la LISR, y cómo se entera a la autoridad fiscal.
La forma en que se elimina o se disminuye la doble tributación, utilizando el tratado para evitar la doble tributación entre México y Canadá.
Muy excelente explicación del tema, seguiremos tu canal. Saludos!
9:20 - ¿Cómo aplica éste ejemplo para una persona física en el extranjero en lugar de una empresa?.
Tienes contacto para dudas y consultas?
Saludos
@Erick Gabriel Heredia Quiroz
Hola Erick, tengo una pregunta respecto a tu video, yo planeo en un futuro vivir en los Estados Unidos de forma permanente pero antes quiero trabajar remotamente para una empresa americana desde México, en este caso ¿Me podría inscribir al IRS si soy foránea y no soy residente de los EUA?¿Cómo podría aplicar el Tratado de Doble Tributación entre EUA(empresa)- MEX (yo residente)?
Quedo en espera de tu respuesta, buen video.
Excelente explicación pero mi duda es cuando mi residencia es en territorito nacional y percibo ingresos por sueldos o salarios o inclusive por honorarios de una empresa en Estados Unidos.
Hola Jesus.
En honorarios, este sería el caso:
drive.google.com/file/d/1uuWXqij4KyGrxQSEw7Iqlo4t4xGqX4Co/view?usp=sharing
Saludos cordiales.
Erick Heredia
Buenas noches profe
Solicito tu apoyo con el siguiente caso;
Soy profesionista y vivo en México. Una compañía que se encuentra en India y a su vez es proveedor de una cadena comercial de moda en México, me contrata para ser traductor y realizar algunas actividades relacionadas con la moda que es mi profesión. Por estos actos la compañía en India me paga una contraprestación en USD, me lo paga a través de transferencia bancaria.
La pregunta es la siguiente ¿Tengo obligación de pagar ISR aquí en México por ese ingreso?.
En cualquier caso me puedes ayudar con el fundamento legal por favor?
Gracias y saludos
OBLIGACION DE PAGAR EL ISR EN MÉXICO:
Ley del Impuesto sobre La Renta
Artículo 1. Las personas físicas… están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
TÍTULO IV. DE LAS PERSONAS FÍSICAS
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 90. Están obligadas al pago del impuesto… las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, … o de cualquier otro tipo.
CAPÍTULO II. DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
SECCIÓN I. DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
Artículo 100. Están obligadas al pago del impuesto… las personas físicas que perciban ingresos derivados de … la prestación de servicios profesionales.
Para los efectos de este Capítulo se consideran:
I. …
II. Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este Título (salarios).
Artículo 102. … los ingresos se consideran acumulables en el momento en que sean efectivamente percibidos.
Los ingresos se consideran efectivamente percibidos cuando se reciban en efectivo, en bienes o en servicios…
Artículo 103. Las personas físicas con ingresos por actividades empresariales o servicios profesionales pueden deducir:
• Devoluciones, descuentos o bonificaciones si se acumuló el ingreso.
• Adquisiciones de mercancías y materias primas para servicios o fabricación, excluyendo activos fijos, terrenos, acciones, títulos valores, moneda extranjera y piezas de oro/plata.
• Gastos.
• Inversiones.
• Intereses pagados por préstamos relacionados con la actividad, con comprobante fiscal.
• Cuotas al IMSS pagadas por patrones.
• Impuesto local sobre ingresos.
Artículo 106. Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio…
Artículo 109. Los contribuyentes … deberán calcular el impuesto del ejercicio a su cargo en los términos del artículo 152 de esta Ley
ACREDITAMIENTO DEL ISR PAGADO EN EL EXTRANJERO:
Artículo 5:
Los residentes en México pueden acreditar el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero contra el impuesto que deben pagar en México, siempre que los ingresos sean gravables bajo la ley mexicana y el ingreso acumulado incluya el impuesto pagado en el extranjero.
Respuesta a tu pregunta:
Sí, puedes acreditar el ISR retenido en la India contra el impuesto sobre la renta que debes pagar en México, siempre que el ingreso en cuestión sea gravable en México y el monto acumulado incluya el impuesto pagado en la India.
APLICACIÓN DEL TRATADO ENTRE MÉXICO Y LA INDIA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
Si se aplica tratado, no retendrían el ISR en India, solo se pagaría en México.
Artículo 14. SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES
Solo se pagaría en México:
1. Las rentas obtenidas por un residente de un Estado Contratante por la prestación de servicios profesionales… sólo pueden someterse a imposición en ese Estado (estado de residencia-México), salvo en los siguientes casos, en los que dichas rentas también puede someterse a imposición en el otro Estado Contratante:
Solo se pagaría en ambos países si…:
a) si tiene (el residente en México, quien presta el servicio) una base fija disponible regularmente en el otro Estado Contratante (India) con el propósito de realizar sus actividades; en ese caso, únicamente el ingreso que sea atribuible a esa base fija puede ser sometido a imposición en ese otro Estado; o
b) si su permanencia (el residente en México, quien presta el servicio) en el otro Estado Contratante (India) es por un periodo o periodos que sumen o excedan en su conjunto de 90 días en cualquier periodo de doce meses que inicie o termine en el año fiscal correspondiente; en ese caso, únicamente el ingreso que provenga de sus actividades realizadas en ese otro Estado puede ser sometido a imposición en ese otro Estado.
2. La expresión “servicios personales” comprende especialmente las actividades independientes de carácter científico, literario, artístico, educativo o pedagógico, así como las actividades independientes de los médicos, abogados, ingenieros, arquitectos, cirujanos, dentistas y contadores.
Hola en mi caso yo vivo en Chile pero todos mis ingresos son de clientes en México y yo estoy dada de alta en el SAT México como persona fisica con actividad empresarial (soy mexicana) y no se como o que tipo de mecanismo aplica en mi caso.
¿Puedo escribirte al correo?
Claro, es erickherediaq@yahoo.com.mx
Disculpe profe, tengo un cliente residente en México que hizo un servicio de mantenimiento web a unq empresa en Costa Rica, que retenciones tendría q colocar para emitirle su factura?
Hola Esther.
Claro, te comparto mis comentarios:
docs.google.com/document/d/1cPd6Ngkq33zy-Ev5A8bnBHtTqtS7I3-t/edit?usp=sharing&ouid=116064071961391161788&rtpof=true&sd=true
Saludos cordiales.
Erick Gabriel Heredia Quiroz
@@EHerediamil gracias por la explicación!
@@estherruiz260 De nada... saludos
muy bueno
Disculpa si vivo en México e invierto en acciones de empresas norteamericanas necesito tener el 8-wben antes de invertir, después de vender las acciones o cuando haga mi declaración anual? Para que no me quiten el 30%
Hola! Sí,así es! Lo mejor sería que hablaras con un contador fiscal para que te resuelva ese problema.
Hola me podrías dar asesoría sobre este tema?
Hola Mayte
Si gustas puedes hacer la pregunta en este espacio o si es un caso mas particular escríbeme a: erickherediaq@yahoo.com.mx
algun contacto?
Mi Papa ya de 82 años vendió un tiempo compartido y pago impuestos en USA y ahora también aca le quieren cobrar! Alguien podria asesorarme? :(
¿Con que tipo de persona puedo buscar más información y asesoría? ¿Con un contador común? o ¿debe ser algún especialista?
Hola Elias, si gustas escribeme a mi correo, te puedo asesorar
Es este: erickherediaq@yahoo.com.mx
Tienes contacto teléfono o correo ?
Mi correo de contacto: erickherediaq@yahoo.com.mx