Requisitos para Aplicar la Neutralidad Fiscal en Canjes de Valores

Descubre los detalles esenciales para aplicar correctamente la neutralidad fiscal en canjes de valores, especialmente al constituir una Sociedad Holding. Este video es crucial para empresarios y asesores fiscales que buscan entender los requisitos formales para estructurar operaciones de canje sin incurrir en costes fiscales adicionales.
En este video aprenderás:
◾ Introducción al Régimen de Neutralidad Fiscal: Comenzamos con una explicación sobre qué es la neutralidad fiscal y cómo puede facilitar la reestructuración empresarial mediante la deferralización de impuestos.
◾ Canje de Valores bajo la Neutralidad Fiscal: Explicamos el proceso específico del canje de valores para la creación de sociedades holding, detallando cómo esta operación permite reorganizar participaciones sin generar cargas fiscales inmediatas.
◾ Requisitos Críticos para la Aplicación: Profundizamos en los requisitos formales necesarios para la aplicación de este régimen, incluyendo la residencia de los socios y entidades involucradas, el control mayoritario del voto, y la realización de operaciones ante notario.
◾ Importancia de la Motivación Económica Válida: Destacamos la necesidad de demostrar un motivo económico válido detrás de la reestructuración para asegurar que la operación no se perciba meramente como una evasión fiscal.
◾ Documentación y Comunicación con Hacienda: Orientamos sobre cómo documentar adecuadamente la operación en la memoria anual y los pasos para informar correctamente a la agencia tributaria sobre la intención de aplicar la neutralidad fiscal.
◾ Requisitos Adicionales para la Sociedad Holding: Discutimos la importancia de que la sociedad holding cumpla con requisitos específicos, como mantener actividad económica real y emplear a trabajadores bajo ciertas condiciones.
Este video es una guía indispensable para cualquier empresario o asesor fiscal que planea realizar reestructuraciones corporativas utilizando sociedades holding. Si tienes preguntas o necesitas más información sobre algún aspecto específico de los requisitos para cumplir la neutralidad fiscal, no dudes en dejar un comentario.
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[@vadymb.4879]

Hola Luis! Muchas gracias por el video. Lo único que no he entendido muy bien es el papel de la dominante(holding) y la dominada(La SL subordinada). Si yo por ejemplo tengo el 49% de la SL con actividad economica y monto una holding y hago que esta adquiera mi 49%, ¿no podré aplicar la neutralidad fiscal?

[@LuisLeivaCastillo]

Muchas gracias por preguntar, yo creo que es la principal duda que le surge a todo el que piensa en este tipo de operaciones.
Para que el canje de valores pueda acogerse a la neutralidad fiscal, la sociedad Holding debe tener más del 50% de derecho a voto en la participada por lo que, suponiendo que % participación = % derecho de voto, en tu ejemplo no se podría aplicar salvo que montes la Holding con el mismo socio que tiene el 51% de la dependiente y aporte al menos el 2% a la Holding.
Un saludo!!