Не згодна з пані Мар'яною у частині від'ємного показника. Я розумію цей абзац ПКУ інакше. У варіанті 2, на мою думку, коригування взагалі не буде, бо немає перевищення відсотків над розрахованим показником. А от якби показник "Фін Рез + Фін Витрати + АМ" був від'ємним, то тоді дійсно коригування буде на всю суму відсотків. Поправте мене, будь ласка, якщо тут не така логіка.
люблю відкритість і люблю коли зі мною не згодні)) Цитую норму з ПКУ і давайте думати, де все таки правда) : "Якщо у звітному (податковому) періоді показник, розрахований відповідно до абзацу першого цього пункту, має від’ємне значення, фінансовий результат до оподаткування збільшується на всю суму процентів, що виникли за операціями з нерезидентами, нарахованих у цьому звітному (податковому) періоді."
і дали дивимося абзац перший , цитую: "фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму перевищення нарахованих у бухгалтерському обліку процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями (крім процентів, що підлягають капіталізації відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності до моменту введення відповідного активу в експлуатацію), що виникли за операціями з нерезидентами, понад 30 відсотків суми розрахованого об’єкта оподаткування податком на прибуток звітного (податкового) періоду, в якому здійснюється нарахування таких процентів, збільшеного на суму фінансових витрат за даними фінансової звітності та суми амортизаційних відрахувань за даними податкової звітності того самого звітного (податкового) періоду."
@@KavynMaryana Люблю наш Кодекс! Напхали в один абзац купу показників, а тоді кажуть: "Ну той показник, що в першому абзаці! Ну шо тобі не ясно!" )))) Піду ЗІР почитаю)))
@@ТатьянаПриседько-б7с так, є таке) Я це називаю : "мова апаччі")) До речі,цей абзац відносно новий. Раніше - саме таким було розяснення фіскалів. А потім їхнє розяснення вмонтували у Кодекс)
Супер! Дякую! Добре що в мене цього нема ;)
Спасибо!
підскажіть, будь ласка, якщо розрахунок в дужках результат має від'ємне значення, тоді як?
Не згодна з пані Мар'яною у частині від'ємного показника. Я розумію цей абзац ПКУ інакше. У варіанті 2, на мою думку, коригування взагалі не буде, бо немає перевищення відсотків над розрахованим показником. А от якби показник "Фін Рез + Фін Витрати + АМ" був від'ємним, то тоді дійсно коригування буде на всю суму відсотків. Поправте мене, будь ласка, якщо тут не така логіка.
люблю відкритість і люблю коли зі мною не згодні)) Цитую норму з ПКУ і давайте думати, де все таки правда) : "Якщо у звітному (податковому) періоді показник, розрахований відповідно до абзацу першого цього пункту, має від’ємне значення, фінансовий результат до оподаткування збільшується на всю суму процентів, що виникли за операціями з нерезидентами, нарахованих у цьому звітному (податковому) періоді."
і дали дивимося абзац перший , цитую: "фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму перевищення нарахованих у бухгалтерському обліку процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями (крім процентів, що підлягають капіталізації відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності до моменту введення відповідного активу в експлуатацію), що виникли за операціями з нерезидентами, понад 30 відсотків суми розрахованого об’єкта оподаткування податком на прибуток звітного (податкового) періоду, в якому здійснюється нарахування таких процентів, збільшеного на суму фінансових витрат за даними фінансової звітності та суми амортизаційних відрахувань за даними податкової звітності того самого звітного (податкового) періоду."
@@KavynMaryana Люблю наш Кодекс! Напхали в один абзац купу показників, а тоді кажуть: "Ну той показник, що в першому абзаці! Ну шо тобі не ясно!" )))) Піду ЗІР почитаю)))
@@ТатьянаПриседько-б7с так, є таке) Я це називаю : "мова апаччі")) До речі,цей абзац відносно новий. Раніше - саме таким було розяснення фіскалів. А потім їхнє розяснення вмонтували у Кодекс)