薪資扣繳：會計傳票、扣繳申報、所得稅調節表

薪資扣繳是公司會計人事的基本職能，本影片介紹傳票分錄如何記帳，檢視明細分類帳，何時繳納代扣所得稅及扣繳憑單申報，最後是營所稅調節表計算。
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[@user-vw5wu3od3h]

請問老師，不小心讓員工溢領薪資，會計分錄怎麼做？下月扣回如何做？

[@zanzantw]

當月已估列薪資費用的話，回沖應付薪資及薪資費用，先調平損益。下月扣回時銀行存款入帳，原借方應付薪資貸記沖帳。可參考贊贊小屋會計傳票分錄範例：zanzan.tw/accounting-journal

[@user-ci5jw9hc1n]

不好意思，想請問為什麼1/10代扣所得稅是11月的，不是繳納''上個月''的嘛？
所以1/10繳納的是12月的吧？
謝謝🙏

[@zanzantw]

您好，11月是從權責基礎制的角度而言，也就是損益表所屬的月份，上個月12月是實際發放月份，也就是現金基礎制，所以確實如您所言，1/10繳納的是12月發放的薪資，我說11月時想的財務報表歸屬期間，謝謝提問，希望有回答到您的疑問。本影片有任何其他問題，或者對於扣繳相關作業有問題都歡迎留言，贊贊小屋會視情況再作補充說明。

[@Ruby0625]

不好意思 第八頁扣繳憑單調節表 上面所講的「應付金額」 對應的會計科目是薪資支出還是應付薪資呢？因為這兩者差在代扣款。之前將資料給會計師事務所承辦人申報，她用應付薪資的金額在調，問我為何不平？ 我不太懂這樣不平不是很正常嗎❓❓❓我實在搞不懂 但又不敢質疑她
然後表格上其他那個欄位又是指什麼呢？