payroll CRA审计到底在查什么？哪些工资做法普遍却是错误的？ employee vs.subcontract 它们之间到底区别是啥
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- เผยแพร่เมื่อ 11 ก.ย. 2024
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goldkeybiz.com... 税局的 PAYROLL Trust account 审计非常常见，其中雇主错误的混淆员工和合同工的概念， 因为图方便而只给员工出T4A 不出T4 的方式，每年都会让不同雇主遭遇到一些经济损失。PAYROLL LIABILITIES 作为雇主代收代缴的税务一直是税局抓的最近看的最牢的一种。 如果雇主不小心漏交或迟交， 罚金利息最贵而且几乎没有什么可以商量的余地。
作为老板，该如何正确判断以及处理这两种不同雇佣关系的薪酬问题呢？
Employee大家都知道就是上班族，可以是兼职，也可以是全职，拿的都是T4，老板会帮你交CPP和EI，而subcontract是自雇，是凭借自己的技术与雇主达成合作关系，是B to B 形式，拿的是T4a，老板不会帮你交CPP和EI。
虽然大致的概念大家都知道，但是在实际生活中，无论是老板还是被雇佣人士，常常还是会把这两者弄混淆了而发生状况，导致不必要的损失。下面我就想通过开美容店的孙女士的故事来告诉你，如果你混淆了概念，或者处理好这种雇佣关系的话，会发生怎样的状况以及该如何避免和纠正这种方式。
话说前不久，孙女士美容院的一位美容师，因为跟客户发生了争执而被孙女士解雇了。这位美容师觉得自己很冤枉啊，错根本不在自己，而且突然没了这份工作，自己又是个单亲妈妈，带着个孩子，生活一下变得十分拮据，因为在孙女士的美容院工作拿的一直都是T4a，从来没交过EI，所以现在那不到EI 都领不了。这位美容师真是越想越郁闷，于是一气之下到劳动部门告了孙女士，状告的理有就是：“我应该是employee才对，她没有按正规途径给我付钱，导致我没有EI。“
其实在孙女士的美容院里，不光是这位被解雇的美容师是subcontract的形式，其他职员包括她自己以及她正在上大学的孩子平时来帮忙，也都是这种subcontract，拿的都是T4a。这可能是目前不少美容院约定俗成的现状，可这么操作实际上是存在问题的，什么问题呢？
就在这位美容师跑到劳动部门告了孙女士不久，孙女士就接到了劳动部门的电话，说要对她进行审计，并让她提供所有上班员工的姓名，劳务合同以及包括工资单在内的其他会计记录，银行账单等。孙女士一下就慌了呀，没想到自己解雇个员工，事情会闹得这么大。
而紧接着，孙女士又接到了税局的电话，要她说明一下美容院具体的雇佣情况以及薪酬方式。
这家美容院只有 subcontract，所有的员工都拿T4a，而且也没有任何劳务合同。 包括老板和老板的女儿也在公司里上班，也拿T4a，孙女士说，店里的两个前台是兼职，按上班时间每小时最低工资标准给薪水，上一个小时给一个小时钱，自己的女儿呢，是个在校学生，平时课余时间过来帮帮忙，也是兼职，每个月1000块的酬劳，一年1万2千的样子，而其他美容师技师助理都是全职的，早晚两班倒，会在固定的时间内在公司上班，收入跟老板四六分成，譬如做一单收100块，员工可以拿到40块。不过所有兼职和全职的雇员都拿的是T4a，没有扣CPP和EI。
税局对于孙女士如此处理公司员工薪酬的形式非常不满意，就转交给了ruling 部门进行进一步调查。在调查过程中，税局的工作人员分别给公司所有员工以及老板孙女士打电话进行详细询问，每个人都被询问了将近1个小时，问的问题都非常具体详细，目的就是为了判断谁是公司雇员，谁是合同工 subcontract.
最后，税局做出了最终裁定：美容院里的几个高级美容师可以继续发T4a，因为她们有自己固定的客人，会自己根据客人的要求安排时间到店里为客人服务，最主要的工具以及美容产品也是她们带来给客人用，与客人之间的关系是靠自己来维护的；其他固定时间上班的技师助理呢，他们做的是一些辅助性工作，有时帮客人做一些简单的辅助美容的话，会有小费，算是提成，收入就是这种基本工资加提成的方式，所以他们算是employee，应该拿T4。
至于店里两位前台，她们是在规定时间上下班，朝九晚五，没有提成，没有小费，工作时时使用的工具都是老板提供的，而且也不存在财务风险的问题，上一天班拿一天工资，完全代表公司的形象和利益，所以也应该是employee，拿T4。
最后呢是老板和她女儿呢？老板的女儿平时只是过来打打杂、帮帮忙，给的薪酬是按照市场价给的，也不存在有提成小费一说，所以也算是employee，拿T4。而老板是公司的股东和董事， 按税局要求她是应该以雇员的方式从公司发工资的。
这样一来，最后的结论就是，除了少数几个雇员是subcontract的形式，受公司约束相对比较小，相当于独自给客人提供服务，可以继续出T4a；其他人都应该算成T4的形式。
当税局的这个裁定下来之后，孙女士就被惩罚了，针对所有应该拿T4的员工，孙女士要交员工及雇主的双份CPP和EI，另外还有利息和罚金。这对她来说是个不小的打击。
所以说，当你对一些定义比较模糊的时候，不要盲目地选择自认为最简单最方便的方式草率行动，而是应该找专业人士先咨询，了解清楚之后再操作才会避免不必要的状况发生。希望孙女士的故事能多少带给你启发，在雇佣及薪酬问题上少走弯路。
payroll 审计到底在查什么？ 那些做法非常普遍却是错误的？ employee vs. subcontract 它们之间到底区别是啥
payroll CRA审计到底在查什么？哪些工资做法普遍却是错误的？ employee vs. subcontract 它们之间到底区别是啥
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真的是干货！学习了！
谢谢
这个讲座很实用，关注了！
谢谢
明白了，学习了，那就说自己公司员工里不仅是单纯的员工形式，同时你还可以有自雇形式的员工，那就说自雇形式的员工是自己交CPP和EI，老板就不用管了；这部分工资分发形式都是提前需要做好备案以备后续相关部门查实的对吧？
自雇不是员工，自雇和老板的结算 应该是B to B。 雇员就公司的员工， 拿的是工资。 这两种差别很大。
@@goldkeybusinessandtax245 明白了，相当于合作伙伴。谢谢！
谢谢。请问sole proprietorship自雇且自己给自己发工资需要注册payroll账号吗？（这个sole proprietorship没有其他员工，只有自己一个人）？谢谢。
如果妻子在老公的公司打工，T4可以上EI吗？需要单独申报吗？
无论做什么行业创业都要学好法律
One Minute US Law 税法😀
给孩子发工资不可以免交EI吗？即使是出T4表？也就是只交cpp?
不完全正确。很多时候也可以付EI 的
不付也是允许的，对吗？谢谢您
@@graceliu2620 如果孩子和普通员工一样，同工同酬。是的
@@graceliu2620 住在同一屋檐下，未成年或成年了但是并不独立。是的，可以不付EI
如果自己的公司有收入一直存入公司银行账户，不给自己发工资，以后给子女发展该公司时作为投资设备广告等，可以吗？自己算无收入？
是， 有限公司和个人收入是分开的。
这种情况，自己是属于自雇吗？
@@towser380towser2 不是。 是owner employee
谢谢，很喜欢你的视频
你说的owner employee, 有英文的具体定义或说明吗？
在中国或美国投资基金，是不是要报T1141，T1142？能不能介绍一下这方面的知识，谢谢。
yi sun 好的。我会安排一下