Всё посмотрел, но вопросы остались. Если нам прислали требование о предоставлении документов и в нем видно, что ошибки в отчетах контрагентов, то почему с нас требуют предоставление документов, а не у контрагента?
Добрый день, Роман! Налоговая по законодательству имеет право запросить документы как у самой проверяемой организации (ИП), так и у их контрагентов. Это напрямую закреплено в НК РФ. Истребование документов у налогоплательщиков/их контрагентов не ставится в зависимость от того, в чьем учете допущены ошибки. Налоговой необходимо доказать наличие/отсутствие ошибок при проверке, в связи с чем она наделена полномочиями по запросу/истребованию документов всеми доступными способами. Если правильно понимаем ситуацию, налоговая направила Вам требование о представлении документов по сделке с контрагентом. Налоговая вправе запросить у одной организации (ИП) документы (информацию) о другой организации (ИП) в следующих случаях: - в ходе камеральной или выездной налоговой проверки, рассмотрения материалов этих проверок - документы (информацию) о проверяемом лице (п. 1 ст. 93.1, п. 1-2 ст. 93.2 Налогового кодекса РФ). - вне рамок налоговых проверок (п. 2, п. 6 ст. 6.1, п. 2.1, абз. 2 п. 5 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ.). Как понимаем, Вам запрос поступил именно в рамках камеральной проверки. Таким образом, обоснованность требования нормируется ст. 93.1 НК РФ. Обратите внимание, что налоговая может истребовать документы не только у прямых контрагентов, но и у контрагентов последующих звеньев, банков, работников и т.д. Истребуемые документы должны быть представлены в течение: - 5 рабочих дней - если запрос связан с проведением налоговой проверки (п. 1 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ); - 10 рабочих дней - если запрос связан не с проведением налоговой проверки, а с получением документов (информации) по конкретной сделке (п. 2 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ) либо с неисполнением решения инспекции о взыскании недоимки в размере более 1 млн руб. (п. 2.1 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ). Отсчет данного срока начинается со дня, следующего: - за днем получения требования, если оно вручено лично; - за шестым рабочим днем со дня отправки заказного письма налоговой инспекцией (независимо от фактической даты его получения); - за датой, которая указана в электронной квитанции о приеме требования (если оно направлено по ТКС); - за днем, следующим за днем размещения требования в личном кабинете налогоплательщика. Следует иметь в виду, что за непредставление документов по требований ИФНС, предусмотрена налоговая ответственность по ст. 126 НК РФ, или по п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ (если нет признаков нарушения по ст. 126 НК РФ). Кроме того, не исключена возможность привлечения через суд и к административной ответственности должностных лиц организации (например, руководителя) (ч. 1 ст. 15.6, ч. 1 ст. 23.1, примечание к ст. 2.4, примечание к ст. 15.3 КоАП РФ). Учитывая изложенное, требование налоговой вполне законно и обосновано. Вам необходимо на него ответить, представив запрашиваемые документы при их наличии в организации. Для более подробной консультации необходимо подключение продуктов нашего сервиса. В этом случае ответ будет дан с учетом анализа требования и конкретной ситуации.
Все зависит от того, когда Вы представили декларацию/уточненную декларацию по УСН за 2020 год, по которой проводится камеральная проверка. Первоначально надо отметить, что камеральная проверка проводится не за какой-то период, а по представленной отчетности. В том числе, камеральная проверка проводится и по представленной уточненной отчетности. Срок три месяца установлен для длительности самой проверки, а не истребования документов. Отсчет начинается с даты представления декларации/расчета. Так, если Вы только сейчас представили первичную или уточненную декларацию по УСН за 2020 год, то камеральная проверка должна проводиться в течение трех месяцев с даты представления отчета. Налоговая может проводить необходимые проверочные мероприятия, в том числе истребовать документы у плательщика и его контрагентов, только в указанный срок. Однако в соответствии со ст. 101 НК РФ у налоговой инспекции есть право назначить дополнительные мероприятия налогового контроля с целью получения дополнительных доказательств, подтверждающих факт совершения правонарушения или его отсутствия. Дополнительные мероприятия, которые назначены при рассмотрении материалов камеральной проверки, проводятся в срок, не превышающий одного месяца. При этом срок КНП не является пресекательным, то есть его истечение не препятствует выявлению фактов неуплаты налога и принятию мер по его принудительному взысканию (п. 9 информационного письма Президиума ВАС РФ № 71 от 17 марта 2003 г.). Таким образом, если с момента подачи декларации не прошло 3 месяца, то в таком случае никакого нарушения налоговой нет. Если же декларация была представлена более 3х месяцев назад, то можно говорить о нарушении сроков проведения проверки, но оно будет рассматриваться в индивидуальном порядке, если Вы будете обжаловать акт/решение по результатам проверки. Более подробную информацию по вопросу с учетом дополнительных сведений и уточнений можно получить в рамках бухгалтерских консультаций непосредственно в сервисе, если имеется оплаченный аккаунт пользователя.
Всё посмотрел, но вопросы остались. Если нам прислали требование о предоставлении документов и в нем видно, что ошибки в отчетах контрагентов, то почему с нас требуют предоставление документов, а не у контрагента?
Добрый день, Роман!
Налоговая по законодательству имеет право запросить документы как у самой проверяемой организации (ИП), так и у их контрагентов. Это напрямую закреплено в НК РФ.
Истребование документов у налогоплательщиков/их контрагентов не ставится в зависимость от того, в чьем учете допущены ошибки. Налоговой необходимо доказать наличие/отсутствие ошибок при проверке, в связи с чем она наделена полномочиями по запросу/истребованию документов всеми доступными способами.
Если правильно понимаем ситуацию, налоговая направила Вам требование о представлении документов по сделке с контрагентом.
Налоговая вправе запросить у одной организации (ИП) документы (информацию) о другой организации (ИП) в следующих случаях:
- в ходе камеральной или выездной налоговой проверки, рассмотрения материалов этих проверок - документы (информацию) о проверяемом лице (п. 1 ст. 93.1, п. 1-2 ст. 93.2 Налогового кодекса РФ).
- вне рамок налоговых проверок (п. 2, п. 6 ст. 6.1, п. 2.1, абз. 2 п. 5 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ.).
Как понимаем, Вам запрос поступил именно в рамках камеральной проверки. Таким образом, обоснованность требования нормируется ст. 93.1 НК РФ.
Обратите внимание, что налоговая может истребовать документы не только у прямых контрагентов, но и у контрагентов последующих звеньев, банков, работников и т.д.
Истребуемые документы должны быть представлены в течение:
- 5 рабочих дней - если запрос связан с проведением налоговой проверки (п. 1 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ);
- 10 рабочих дней - если запрос связан не с проведением налоговой проверки, а с получением документов (информации) по конкретной сделке (п. 2 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ) либо с неисполнением решения инспекции о взыскании недоимки в размере более 1 млн руб. (п. 2.1 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ).
Отсчет данного срока начинается со дня, следующего:
- за днем получения требования, если оно вручено лично;
- за шестым рабочим днем со дня отправки заказного письма налоговой инспекцией (независимо от фактической даты его получения);
- за датой, которая указана в электронной квитанции о приеме требования (если оно направлено по ТКС);
- за днем, следующим за днем размещения требования в личном кабинете налогоплательщика.
Следует иметь в виду, что за непредставление документов по требований ИФНС, предусмотрена налоговая ответственность по ст. 126 НК РФ, или по п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ (если нет признаков нарушения по ст. 126 НК РФ).
Кроме того, не исключена возможность привлечения через суд и к административной ответственности должностных лиц организации (например, руководителя) (ч. 1 ст. 15.6, ч. 1 ст. 23.1, примечание к ст. 2.4, примечание к ст. 15.3 КоАП РФ).
Учитывая изложенное, требование налоговой вполне законно и обосновано. Вам необходимо на него ответить, представив запрашиваемые документы при их наличии в организации.
Для более подробной консультации необходимо подключение продуктов нашего сервиса. В этом случае ответ будет дан с учетом анализа требования и конкретной ситуации.
@@MoedeloTV Спасибо большое за ответ.
Уточняю мне пришло требование по отчету зданному в 2020 год который я здавал по сроку до 1 апреля 21года, а требование прислали 16.02.2022г
У меня камеральная проверка по УСН за 2020 год пришло требование о предоставлении документов. Значит прошо больше трех месяцев. Это нарушение?
Все зависит от того, когда Вы представили декларацию/уточненную декларацию по УСН за 2020 год, по которой проводится камеральная проверка.
Первоначально надо отметить, что камеральная проверка проводится не за какой-то период, а по представленной отчетности. В том числе, камеральная проверка проводится и по представленной уточненной отчетности.
Срок три месяца установлен для длительности самой проверки, а не истребования документов. Отсчет начинается с даты представления декларации/расчета.
Так, если Вы только сейчас представили первичную или уточненную декларацию по УСН за 2020 год, то камеральная проверка должна проводиться в течение трех месяцев с даты представления отчета. Налоговая может проводить необходимые проверочные мероприятия, в том числе истребовать документы у плательщика и его контрагентов, только в указанный срок.
Однако в соответствии со ст. 101 НК РФ у налоговой инспекции есть право назначить дополнительные мероприятия налогового контроля с целью получения дополнительных доказательств, подтверждающих факт совершения правонарушения или его отсутствия. Дополнительные мероприятия, которые назначены при рассмотрении материалов камеральной проверки, проводятся в срок, не превышающий одного месяца.
При этом срок КНП не является пресекательным, то есть его истечение не препятствует выявлению фактов неуплаты налога и принятию мер по его принудительному взысканию (п. 9 информационного письма Президиума ВАС РФ № 71 от 17 марта 2003 г.).
Таким образом, если с момента подачи декларации не прошло 3 месяца, то в таком случае никакого нарушения налоговой нет.
Если же декларация была представлена более 3х месяцев назад, то можно говорить о нарушении сроков проведения проверки, но оно будет рассматриваться в индивидуальном порядке, если Вы будете обжаловать акт/решение по результатам проверки.
Более подробную информацию по вопросу с учетом дополнительных сведений и уточнений можно получить в рамках бухгалтерских консультаций непосредственно в сервисе, если имеется оплаченный аккаунт пользователя.
звук - жесть...