CORRECTO Registro contable de PAGOS PROVISIONALES de ISR | CONTABILIDAD BÁSICA
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- เผยแพร่เมื่อ 1 ต.ค. 2020
- En este video explicamos el CORRECTO registro contable de los pagos #provisionales de ISR.
Anteriormente ya habíamos subido un video pero tenía errores. Pedimos disculpas por la grave confusión que esto pudo generar.
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Clarisimo ahora empiezo a entender cosas que empece a ver hace 2 años
Tus videos son ilustrativos para los egresados de contaduría y para el público en general, gracias también por hacer rectificaciones que pueden aclarar ciertas dudas importantes.
Muchísimas gracias, súper explicado, gracias en verdad, le entendí súper bien y me sacaste de dudas.
Amo tus videos, me ayudan a aterrizar los temas que veo en la universidad
Muchas Gracias, me fue de mucha utilidad tu explicación !
Buenas tardes, EXCELENTES APORTACIONES pero si fuese así... porqué en el catalogo del SAT existe la cuenta de ACTIVO "ANTICIPO DE IMPUESTOS" - "PAGOS PROVISIONALES DE ISR"????
La cuenta de "GASTOS" - "PAGOS PROVISIONALES DE ISR": lo ideal seria crear una cuenta en "GASTOS DE ADMINISTRACIÓN" ???
Me encanta como explicas super claro!!
Dice mucho el saber reconocer los errores, por tal motivo todo mi admiración hacia tu persona estimado Contador y muchas gracias por el contenido del vídeo. Saludos desde Veracruz, México.
Excelente video, muchas gracias por compartir tus conocimientos!!!
Muchas gracias 😊, muy bien explicado
Gracias por la información, es de mucha utilidad. Saludos
MUY BIEN EXPLICADO MUCHAS GRACIAS. CONTADOR.
Muchas gracias por compartir tus conocimientos son de gran utilidad además de ser muy claros tienes algún video donde exoliques que gastos se pueden deducir para personas fisicas con ingresos en plataformas digitales? Saludos
Excelente vídeo, pensé que hablaba Eugenio Debez al inicio.
Gracias.
Esta muy clara la información y me ayudo muchísimo 🥰
Yo quiero un video de cómo se hace el calculo de los pagos provisionales. Los felicito por sus tutoriales son muy amenos, saludos!!
muchas gracias por los videos. me han ayudado mucho.
muchas gracias excelente explicacion
excelente video, despeje mis dudas.
Buen día Contador, me encantan sus explicaciones son de verdad muy clara, pero en esta ocasión me surge una duda? los paquetes contables, es cierto ya tienen dentro del activo las cuentas para pagos provisionales, pero se supone que estan diseñados de acuerdo al catalogo de cuentas del sat? que me puede decir de esto. mil gracias.
Excelente explicación!
Hola gracias por esta clase realmente me saco de muchas dudas son embargo también tengo duda del registro contable de IVA por pagar como se hace la provicion
Linda día... de antemano agradezco sus videos, que muchas veces nos ayudan a resolver nuestras dudas de forma fácil....
Quería comentar que desde mi punto de vista al 31 de dic debemos de tener en impuesto por pagar ( pasivo) que sería el pago provisional de diciembre que se paga en enero del siguiente año.
En la declaración anual en los estados financieros deberá de quedar registrado este pasivo...
Y si en el anual resulta isr a favor pues además del pasivo, también deberá de quedar registrado este saldo a favor...ejemplo de un isr a favor en la anual no considerado en pagos provisionales : ISR retenido por inversiones temporales.
Podría confirmarme si estoy bien y/o mi apreciación es incorrecta...
No te preocupes Contador, todos tenemos errores, pero algunas personas solo ven eso. Podrias hacer un video sobre cómo se calcula el pago privisional de personas morales o no sé si ya lo tengas; no lo encuentro. Gracias, saludos cordiales.
Me gustaria saber en el catalogo de sat y contpaqi cual es la que toman en cuenta para ISR DEL EJERCICIO...gracias!
Muchas gracias, me surgió una duda que espero puedas ayudarme, si trabajo para una empresa extranjera con facturas a tasa 0 como debo llenar los pagos provisionales si se supone que no causaron isr ? saludos
Excelente Explicacion
gracias de mucha utilidad
Buenas tardes! Tengo una consulta, agradecería que puedan ayudarme:
Los gastos de nómina los puedo poner en el apartado de "Determinación de ISR" en el apartado de Compras y Gastos dentro de la declaración provisional o solo se toma en cuenta la "Retención de ISR por sueldos" dentro de la declaración provisional o solamente se considera en la anual. Para una Persona Física con Actividad Empresarial
Tienes toda la razón los impuestos mensuales pagados no es un beneficio a futuro, se sabe hasta que se realiza el cálculo de la declaración anual y claramente en el alcance de la C-5 dice que no establece tratamiento contable para impuestos a la utilidad. Pero existe mucha gente incluso en grandes empresas que lo siguen registrando en pagos anticipados. Mi propuesta siempre es registrarlos en gastos y hacer un estimado de la declaración anual (mensualmente) para ir determinando si se va a obtener un beneficio y registrarlo efectivamente como activo hasta que se presenta la declaración anual porque ese documento demuestra el derecho de cobro de los impuestos.
Hola! muy padres tus videos, muchas gracias por tomarte el tiempo realizarlos, una duda, cuando tienes saldo a favor, como se registra mensualmente y en el calculo anual, cuando optas por compensación en el o los ejercicios posteriores?
Gracias y Saludos!
Muchas gracias contador. Podrías hacer un video explicando el registro contable de las retenciones de IVA e ISR que nos están reteniendo las plataformas digitales por obtener ingresos por medio de ellas?
Gracias de antemano.
Si, conta, uno de plataformas digitales
Hola contador, como seria en el caso contrario, es decir, cuando se tiene saldos a favor en el impuesto de ISR, es algo muy común cuando existen las retenciones de ISR
Holaaaa buen día..... qué sucede cuando tengo impuesto a cargo, pero tengo pérdidas fiscales por amortizar? cuál sería el registro contable? Derivado de esto, tuve coeficiente de utilidad y en el ejercicio siguiente presenté pagos provisionales y les acredité la pérdidas fiscales mensualmente; debo seguir realizando el registro del pago provisional como gasto? gracias !!!
Con respecto al asiento del ISR ANUAL, concuerdo contigo, solo tengo una duda, en la cuenta del ISR DEL EJERCICIO, yo ocupo la cta 305.03 del Código Agrupador del SAT, el problema es que cuando genero la balanza de comprobación, esta cuenta la deja en negativo, a que se debe? es incorrecto ocupar la cta 305.023? o me falta alguna provisión mas a esta cta?
Tienes video sobre la nueva forma de registrar los arrendamientos?
Contador. Como bien dice el activo es un derecho de un beneficio futuro. La provisión del ejercicio la va a terminar de registrar hasta el mes de diciembre o incluso hasta marzo del año siguiente, por lo que los pagos provisionales si cuentan como un pago anticipado porque mi beneficio futuro es el aplicarlo a la provisión del ejercicio y ya no desembolsar toda el importe que se haya determinado en el cálculo anual. Considero que si la empresa realiza la determinación del impuesto de ISR de manera mensual ahí si puede confrontarlo contra el pago provisional. Si la empresa realiza su determinación del impuesto hasta final del año (lo cual hacen varias) entonces tus pagos provisionales los dejas como activo hasta que tengas un pasivo contra que confrontarlo. No es correcto considerarlo un impuesto como un gasto porque el provisional es un anticipo del impuesto anual. La nif d4 es clara al indicar que el confronte de pagos provisionales los hagas cuando determinas un impuesto causado. Mientras no
Y CUANDO HAY RETENCIONES DE ISR? TENDRAS ALGUN VIDEO? DE COMO PROVICIONAR?
Muchas gracias por la explicación, solo me quedó una duda, si en lugar de solicitar la devolución del impuesto a favor, se compensa posteriormente contra el pago provisional de un periodo, como será ese registro? Igual que si se pagara solo que en lugar de afectar bancos sería la de impuestos a favor?
Tendrán algún vídeo del correcto registro contable del IVA retenido en ventas y gastos??
La duda es porq al abonar al gasto cargas a otra cuenta de resultados se irá también al gtos subcuenta isr no se duplica el asiento
En el caso que tengan actividad de personas físicas y salarios, el ISR que le retienen de salarios, como se registra en el asiento de cierre del ejercicio?
yo los registro.
pagos provisionales de ISR ( cuenta de activo) la cual existe en el catálogo de cuentas de SAT. y abono
Bancos
y según yo. por qué es una cuenta que es un beneficio.
según yo al gasto no. por qué los impuestos no son deducibles, por lo que no lo mandaba al gasto.
alguien me explica bien este último punto.
Hola
Soy administrador de empresas y trabajo en cxp y cxc y en la nif c3 dice que se tiene que hacer el cargo a las cuentas de activo y en mi trabajo en mi área de fiscal efectivamente hacen esos asientos contables. No entiendo porque llevan directamente el cargo a resultados
Muy buena informacion, solo no estoy de acuerdo en decir CANCELAR, si no mas bien SALDAR.
amigo solo tengo una duda con contribuyentes que tienen retenciones de isr mensuales si l a retención es mayor al impuesto x pagar mensual solo se debe cancelar el saldo de isr por pagar y lo demás queda en la cuenta de la retención
Buen día conta
Si tenemos que registrar como gasto ese pago provisional de ISR, para mis financieros mensuales del de considerar ese importe como gasto o no?
Gracias por su asesorías
Saludos
Si esta confuso vean el D4, deben de cargsr a gastos el impuesto determinado, entendiendo este como definitivo
Les recomiendo rstudiar las NIIF y las NIC , las nif es una copia de las mencionadas, las universidades deberian impsrtirlas en sus programas de estudio
Contador entonces poque el SAT en su Catalago tiene una cuenta en ACTIVO llamada Pagos Provicionales del ISR???
Tengo una duda yo trabajo en el imss y a la hora de hacer mi declaración anual me aparece en 0 en pagos provisionales que puedo hacer?
Pregunta, soy persona física y hago inversiones, cambie mi régimen y actividades a sueldos y salarios, interese, arrendamiento, otros en abril, pero no he declarado nada desde esa fecha de abril...como se hace la declaraciones, solo he realizado declaraciones mensuales por arrendamiento de una vivienda, pero de inversiones nada, debo declarar como complementarias o provisionales normales por cada mes o como?...gracias
Podrias hacer un video de impuestos digeridos??, te lo agradeceria mucho. Buen video!!
LO CORRECTO ES IMPUESTOS DIFERIDOS AMIGO....
Me surgió una duda, porque en cuenta de gasto y no cuenta de orden? prodias explicar ese proceso por favor
Hola una pregunta como hago una provisión por un ispt no retenido al trabajador pero que se tiene que pagar
Solo tengo una duda, la cuenta de resultados (isr del ejercicio) como lo pone en su ejemplo por 800,000 en que momento se salda? porque al dejarlo así causa un efecto en el estado de resultados, podrian apoyarme con esa duda por favor? gracias
Buen dia
como seria el registro contable y como cancelaria el isr retenido por los bancos , porque esa retencion que nos hace el banco se lo reducimos al isr causado mensualmente?
Saludos y gracias
Hola buenas tardes disculpa el registro de saldo a favor de ISR cuál sería? Me puedes ayudar por favor
Una pregunta, se puede compesar con pagos provisionales del siguiente ejercicio, gracias
Es un activo, Es un pago provisional, en este caso de impuestos, ya que la obligación del pago es anual, la cuenta de gastos es de naturaleza deudora, por lo tanto solo se abonan para cancelar al cierre del ejercicio. si se sigue su indicación de llevarlo como gasto, el resultado de cada periodo seria incorrecto ya que se estaría deduciendo ISR y este no es un gasto, si no un impuesto a la utilidad.
El ISR del ejercicio se carga a una cuenta de gastos? Cuando en el mes no sale a pagar ISR se afecta alguna cuenta? Espero me pueda responder contador, saludos.
Alguien sabe si, el ISR pagado por arrendamiento, ¿se coloca en pagos provisionales de la actividad empresarial?
Hola yo utilizo la cuanta de activo ya que en el catalogo del Sat viene una cuenta llamada pagos provisionales de ISR para ir acumulando los pagos y al final determinar con el impuesto anual si es un gasto o un saldo a favor de ISR
Es correcto, hay ciertas discrepancias entre el catálogo del SAT con lo que establece la NIF. Lo correcto es la NIF
Una pregunta y la cuenta de isr del ejercicio, así que? Ya no se cierra?
Y si es una actividad de personas físicas y salarios, el ISR que le retienen de salarios, como se calcula?
Buenas noches, Hola Contador, he visto sus vídeos una y otra vez y tengo una duda, al realizar el cierre del ejercicio en sistema que manejo cancela la cuenta de resultados y me cancela la cuenta de ISR pagos provisionales 6611-001 y al hacer esto pues todas las cuentas de Resultado "Gastos", se cancelan; de acuerdo a su explicación y al al hacer la póliza de cierre del ejercicio se cancelaría la cuenta de ISR pagos provisionales, por lo que al realizar la póliza del ISR DEL EJERCICIO (DEBE) y cancelarlo a la cuenta de gasto 6611-001 Pagos Provisionales en el siguiente periodo ya no tengo el saldo porque se cancelo en la póliza de cierre. ¿Que procede en este caso?. También menciona que para el registro de la cuenta de ISR ejercicio (Cuenta de resultados) ISR Ejercicio se carga el impuesto causado, se abona (Cuenta de gasto) Pago provisional de ISR, aquí seria la misma cuenta 6611-001 utilizada para la cuenta de pagos provisionales o se crea una cuenta para ISR Ejercicio?
Sería bueno que contestará las preguntas..
Entiendo que cuenta de Pago provisional de ISR lo registra en una cuenta de bancos, ¿es valido registrarlo tambien en una cuenta de pasivos?
Y el gasto de isr, como afecta la declaracion de iva?
HOLA BUENAS TARDES, EN RELACION A TU ACLARACION TENGO UNA DUDAD
SI EL PAGO PROVISIONAL LO MANDO AL GASTO CON CARGO Y LO ABONO AL PASIVO Y DES PUES DE ESO PAGO EL PASIVO CON EL BANCO SE SALDA LA CUENTA DE PASIVO HASTA AQUI ES ENTENDIBLE, AHORA TERMINA EL EJERCICIO Y RESULTA QUE TENGO QUE PAGAR ISR ANUAL A QUE CUENTA LO MANDO ? ISR ANUAL MENOS GATO DE PROVISION ISR ES IGUAL A UN ISR DE UTILIDAD A PAGAR ESTA ULTIMA LAMANDO AL PASIVO PERO EL ISR ANUAL EN QUE CUENTA DEL CATLOGO LA INSERTO ? NO SE SI ME EXPLIQUE
DE ANTEMANO AGRADEZCO TU ATENCION Y QUE DO A LA ESPERA DE TU RESPUESTA
Muy buen video, lo que no me queda claro es el abono qué hiciste al gto el terminar el ejercicio . Se que cada mes cargaste al gasto ISR y abonaste a ISR a pagar, quiero pensar que esos gtos qué se estuvieron mandando en el mes del pago provisional es lo que estas abonando al gtos verdad, yo tenia entendido que por NIF no se tenía que abonar un gtos podría ser cargado pero en rojo, espero me puedas apoyar en mi duda
Buen video
Y la Cuenta que usaria de Gastos seria la 611 01 000 Impuestos sobre la Renta??? o a cual cuenta de Gastos se refiere??
Buenas tardes no me quedo muy claro el tema de gastos (impuestos) se puede abonar un gastos?????
Entiendo que la diferencia que quedó por pagar de $200 mil de impuestos no se reconoce como gastos durante el año ahí no esta afectando los registros en el momento. Solo los $600 mil. el resto se acumula hasta el final.
Cual es el registro de la aplicación de los PP vs el resultado del segundo ejercicio
Gran vídeo contador, solo sería explicar que la cuenta de resultados ISR del ejercicio sería igual una cuenta de gastos en los gastos generales por ejemplo yo uso clave 611.01 para pagos provisionales (1)y el resultado del ejercicio (2) aunque claro después la misma de ISR del ejercicio solo pasa a ser un dato informativo ya que se tiene que cancelar para determinar el resultado del ejercicio. Ya si hay diferencias pues ya tiene que registrarse a una cuenta de saldo a favor como la clave 113.02 o una cuenta a cargo 213.01. Y la cuánta de pagos provisionales en activos con clave 114.00 serían las retenciones como del 10% sobre honorarios profesionales o el 1.25% en RESICO ya que esas retenciones para mí son a favor para la disminución de mi ISR determinado el pago provisional. Ese siempre ha sido mi criterio y mi interpretación.
Y se deducen los pagoa provisionales? Ya que estan en gastos
@@angelicaarias7073lee el artículo 28 de LISR, ahí está la respuesta a tu pregunta independientemente de si el ISR lo registras en gastos o no.
Quisiera que nos enseñe apertura contable
Es el tema que estoy viendo en personas Morales GRACIAS 😵
Buenas noches con mucho gusto te puedo asesorar gratuitamente en los temas
Y que pasa si tengo subsidio al empleo?
En el catálogo del SAT El pago provisional de ISR me aparece como Activo, que hago :C
Muy buen vídeo, aunque me queda duda de porque el código agrupador tiene la cuenta " 114.01 Pagos Provisionales de ISR " igual no pasa de ser otro asunto mas que el sat debería de modificar apegándose a las normas de información financiera, porque a lo que veo, muchos lo estamos haciendo bien para efectos de envío de contabilidad electrónica, pero mal en cuanto a lo principal que son las NIF.
Ese es para el ISR retenido
Contador soy totalmente ignorante del todos estos temas,estoy siguiendo su canal para aprender. Pregunta dónde puedo ver si le debo algo al SAT. Muchas gracias por la valiosa información que comparte.
Buenas noches, puede realizar una consulta de su opinión de cumplimiento de obligaciones. En otro caso puede acercarse a su contador y que revise su buzón tributario
Contador si pudieran hacer un video de las inmobiliarias y como se hacen los asientos de la reventa
yo te aconsejo que estudies la NIC 40 esto es lo que deberiamos de estudiar en la universidad,
Jose Almanzar la voy a revisar gracias
Pude hacer un vídeo de Principios contables
Cual seria el codigo agrupador?
Y como seria el registro contable para Resico
Si lo registras como gasto te dará dando un resultado erróneo, en todo caso lo deberías manejar en cuentas de orden para que no afecte
Es que por eso se salda la cuenta de gastos como explica casi al final del video, ya que al no saldarlo la utilidad antes de impuestos si se vería afectada contablemente, como tu mencionas.
@@gabrielmolina2588 entonces es correcto en este caso abonar una cuenta de gastos?
@@gabrielmolina2588 Una orientación por favor, esa cuenta de resultados isr del ejercicio ¿contra que cuenta la saldas?
Hola excelente video, una duda que se le hacen a las comisiones que cobran las instituciones financieras y se ven reflejados en el portal del cliente en el apartado de facturas recibidas, esas cantidades ahi reflejadas se consideran gastos o no se toman en cuenta para los pagos provicionales mensuales ?? espero poder aclarar mi duda gracias
Hola, hasta donde sé, las comisiones por instituciones financieras (Bancos), para pago provisional, son Gastos de Administración y por ende son considerados dentro del pago provisional y se cancela esta cuenta a fin de año con Cargo a Gastos Financieros y Abono a Gastos de Administración.
Contador por que no aparecerá la cuenta de ISR gasto en EL Catálogo emitido por el SAT anexo 24 de la RMRMF?
en la cuenta 611 esta el codigo agrupador
@@fernandoperezpliegoo.8763 Muchas gracias por la aclaración
Hola, gracias por la explicación, solo me quedo con una duda, este criterio de "No utilizar la cuenta de pagos provisionales por qué aún no sabemos si generará un beneficio a la entidad", ¿no debería aplicar también para los impuestos acreditables como el IVA acreditable? Ya que, de igual forma, no se sabe si será genera un "beneficio" hasta que se realice la determinación de IVA por pagar del mes. 🤔 Gracias de nuevo
Los activos no solo representan beneficios sino también derechos, el IVA acreditable se registra como activo porque representa el derecho de poder acreditarse ese IVA contra mi IVA Causado o por pagar. Bueno, ese es mi criterio, yo también difiero un poco en la explicación del video
Pero el IVA Acreditable desde el momento que efectivamente lo pagas se vuelve un beneficio a futuro. Pues al pago de ese IVA nace el derecho de acreditarlo vs el IVA que trasladas a tus clientes.
Es decir, no necesitas esperar a determinar el monto mensual de IVA para saber que puedes acreditarte el IVA si ya lo pagaste.
Y pues lo que dice el video que para reconocerse como activo debe generar un beneficio a la entidad no es un "criterio" es una norma establecida establecida en las NIFS
todas esas cuentas de gastos son no deducibles verdad?
Que tal buen video y bien explicado
Pero quería saber si me puedes responder a una duda
Hablando de personas Morales el ISR que se obtiene en el estado de resultados el cual es el %30 sobre la utilidad este vendría siendo el pago de ISR de ese mes?
Mi duda es :cuando se calcula el pago provisional de ISR del mes este sería lo mismo que el que obtienes en el estado de resultados o cuál de los dos se toma como el pago del impuesto estoy un poco confundido en eso.
y si no quieres la devolución, y la compensas en otro momento, con algún pago provisional de otro mes, como lo contabilizo?
Reconoces el pasivo, y abonas a la cuenta de saldo a favor, que es la que vas a disminuir, previamente debió haberse reconocido ese saldo a favor, que debes tener en tu catálogo
Un video igual pero para registro contable del iva
Muchísimas graciaaaaas.
Solo una duda, ¿en los pagos provisionales va el ISR por la utilidad y el ISR por los sueldos de los trabajadores?
El isr de los trabajadores se los descuentas a ellos, le pagas 100 y le retienes 5 unicamente le entregas 95 y los 5 qye te quedan no los has pagado, esos se los vas a pagar al sat es un pasivo que tienes , cuando pagas 5 el movimiento : pasivo 5 / abono bsncos 5
Y por ejemplo si el saldo a favor de la anual lo pedimos en compensación, como seria el registro mensual cuando vamos usando ese saldo?
Se va cancelando mes a mes hasta que quede saldada la cuenta de activo
No he podido presentar mis pagos provisionales en la pagina del SAT, el apartado para seleccionar el mes no lo abre, saben si hay alguna falla ?
Hasta el momento no sabemos de alguna falla que pueda existir en el sistema. Avísanos si sigues presentando los problemas. Saludos.
Buenas tardes. Si registro el pago provisional como gasto, ¿dicho gasto sería deducible o no lo tomo en cuenta para deducciones? ¿Qué código agrupador debería tener esta cuenta de gasto?
Te dieron respuesta?
El cálculo es bueno, sólo que hay diferentes criterios, en mi caso lo dejaría en activo (aunque sé que no está bien) pero me facilita los registros, además falta considerar el registro cuando hay acreditamientos de ISR de pagos anteriores, de retenciones de PM., Ahí ya se vuelve más complicado de aplicar tu registro, es opinión.
Si, coincido con tu comentario y en ese sentido me queda la duda ya que la cuenta de Gastos (o activo) no quedaría con el dato correcto al no traer el efecto del ISR retenido por PM o los pagos provisionales efectuados anteriormente
alguien sabe cuál es la forma correcta del registro de la retenciones de ISR e IVA.
si eres persona física con actividades empresarial. y parte de tus ingresos son por renta..
entonces tengo duda del registro viéndolo de lado del arrendatario.
Provision
Gasto
Iva
Retención ISR
Retención IVA
Proveedores
Se cancela
Proveedores
Bancos
Iva Acreditable
Iva por acreditar