Questão 5 Comentada - Exame de Suficiência 2023.1

Veja a resolução completa desta questão exigida no Exame de Suficiência 2023.1.
MATRICULE-SE NO CFC DE A A Z E PASSE COM FACILIDADE NO EXAME: cfc.cfaci.me/m...
Uma indústria, optante do lucro real, apresentou as seguintes receitas, despesas e custos ao final do exercício de 2022:
• Receita de vendas (tributável): R$ 1.000.000,00;
• Receita de dividendos recebidos (não tributável): R$ 240.000,00;
• Custo dos produtos vendidos (dedutível): R$ 420.000,00;
• Despesas com provisão para processos judiciais (não dedutíveis - temporárias): R$ 100.000,00;
• Despesas com multas de infrações fiscais (não dedutíveis): R$ 80.000,00.
A indústria apresenta histórico de lucratividade e um orçamento criterioso que também prevê a apuração de lucro tributável nos próximos cinco anos. Considerando o disposto no NBC TG 32 (R4) - Tributos sobre o Lucro e considerando, para esta questão, a alíquota fixa de tributos sobre o lucro de 34%, o balanço patrimonial, em 31/12/2022, apresentará os seguintes saldos:
Confira a resolução completa em nosso Blog: cfcdeaaz.com/q...

[@lucasportela3263]

É necessário seguir todos os passos da aula? Pois pegando a receita de venda e subtraindo o custo dos produtos vendidos já encontra o valor de R$ 580.000,00

[@MahelyFerreira-ir2vv]

Pensei isso

[@vitordecastromendes]

Se a diferença temporária é não dedutível, por que ela gera ativo diferido? "não dedutível" significa não dedutível nesse exercício mas sim no próximo?

[@Flavio_Lima_]

Quando abrirá novamente curso de contabilidade para a PF ???