#ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี
ฝัง
- เผยแพร่เมื่อ 9 ส.ค. 2021
- ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) คืออะไร ยื่นเมื่อไร ประมาณการขาดเกินยังไง พร้อมตัวอย่างคำนวณภาษีปี 2564 และวิธีนำส่งให้กับกรมสรรพากรครับผม
หลักการของภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีนั้น ต้องย้อนกลับไปเล่าก่อนว่า ภาษีครึ่งปีเป็นการจ่ายภาษีเงินได้ "ล่วงหน้า" โดยคำนวณจากกำไรที่เกิดขึ้นในช่วงครึ่งปีที่ผ่านมา
โดยภาษีครึ่งปีที่จ่ายไป สามารถนำไปใช้หักออกจากภาษีสิ้นปีที่คำนวณได้ เช่น บริษัทเราจ่ายภาษีครึ่งปีไปแล้ว 50,000 บาท พอสิ้นปีคำนวณภาษีได้ 80,000 บาท ก็จ่ายภาษีเพิ่มแค่ 30,000 บาทเท่านั้น (80,000 - 50,000)
นอกจากภาษีครึ่งปีแล้ว ยังสามารถนำภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไว้มาใช้หักออกจากภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปีด้วยนะครับ
โดยผู้มีหน้าที่ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี คือ บริษัท หรือ ห้างหุ้นส่วนที่เข้าเงื่อนไขทั้ง 2 ข้อนี้
1. จัดตั้งและจดทะเบียนในประเทศไทย
2. ปีนี้มีรอบบัญชีครบ 12 เดือน และยังดำเนินกิจการอยู่
ซึ่งกฎหมายกำหนดให้ บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล มีหน้าที่ยื่นภาษีครึ่งปีไว้ภายใน 2 เดือนหลังจากรอบครึ่งปีครับ ยกตัวอย่างเช่น
รอบบัญชี 1 ม.ค. - 31 ธ.ค. 2564 จะต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีภายใน 31 ส.ค. 2564 (ถ้ายื่นผ่านอินเตอร์เน็ต +8 วัน ได้ถึงวันที่ 8 กันยายน 2564)
ส่วนชื่อแบบแสดงรายการที่ใช้ยื่นภาษี จะใช้แบบที่ชื่อว่า ภ.ง.ด. 51
วิธีการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี ตามหลักกฎหมายเขาจะกำหนดไว้ให้ธุรกิจทั่วไปที่ไม่ใช่บริษัทที่จดทะเบียน (ในตลาดหลักทรัพย์) ธนาคาร หรือหลักทรัพย์ต่างๆ คำนวณจากวิธีที่เรียกว่า ประมาณการกำไรสุทธิ ซึ่งวิธีคิดจะเป็นดังนี้
(ประมาณการกำไรสุทธิทั้งปี - ขาดทุนสะสม หรือ กำไรที่ยกเว้น) หลังจากนั้นให้หาร 2 แล้วคูณด้วยอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลได้เลย
แต่ประเด็นปัญหาในการคำนวณวิธีนี้ คือ มันจะมีเรื่องของการประมาณการกำไรขาดเกิน ในกรณีที่ใช้วิธีประมาณการแล้วพบว่ากำไรที่ประมาณไว้ขาดเกินไปกว่า 25% ของกำไรจริงที่เกิดขึ้นตอนปลายปี จะมีภาระเรื่องเสียเงินเพิ่มในอัตรา 20% ของภาษีที่ชำระขาดไปด้วย
คลิปนี้จะสอนทุกอย่างที่ต้องรู้เกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีให้ทราบกันครับ
ใช่เลยค่ะ กระจ่างแจ้ง ชัดเจน ตอบโจทย์ มั่นใจขึ้นไปอีกเลยค่ะ ขอบคุณนะคะ
ขอบคุณคร่าาา
ชัดเจนค่ะ
ขอบคุณค่ะ
ติดตามตลอดคะ คนนี้เก่งจริงๆ
ขอบคุณคะ จ่ายค่าเรียนโดยดูโฆษณาจนจบจ้า
ดูจบคลิป ขอคารวะเลยครับ ขอบคุณครับเฮีย
มีกำไรจากกิจการ boi ต้องเอามากรอกตรงไหนครับในแบบ ขอบคุณครับ
ชอบมากเลย ถึงจะพูดเร็ว แต่ก็เข้าใจ สั้น กระชับ ฉับไวดี ขอบคุณมากค่ะ
ขอสอบถามคะ เป็นกิจการ SME เมื่อปีที่ผ่านมา เสียภาษีเงินได้จำนวน 27,744.61 ควรประมาณการภาษีครึ่งปีจำนวนเท่าไหร่คะ รอบระยะเวลาบัญชี 1 ก.ค.64 -30 มิ.ย.65 คะ
ขอคลิปยื่นเต็มปี ภ.ง.ด.50 หน่อยค่ะพี่น๋อม
ขอบคุณที่อธิบายให้เข้าใจ
ขอบคุณครับ
ขอบคุณค่ะ😅😅😅
เปิดสอนบ้างไหมคะ อยากเป็นนักเรียนค่า🙏🙏💗💗💕
ขอสอบถามหน่อยน่ะครับ พอดีปี 62 ประมาณการเป็นผลขาดทุน เลยไม่ต้องเสียภาษี แต่พอนำส่ง ภ.ง.ด.50 ปี 62 บริษัทมีผลกำไรทางภาษีจากรายการบวกกลับ ที่นี้สรรพากรโทรมาบอกให้เสียเงินเพิ่ม (สมมติว่า 500 บาท) แล้วผมต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ฉบับยื่นเพิ่มเติม โดยผมต้องประมาณการใหม่ไหมครับ? หรือใช้ตัวเลขเหมือนเดิมให้ผลออกมาขาดทุนเหมือนฉบับปกติ แต่กรอกข้อมูลตรงเงินเพิ่ม จำนวน 500 บาท ก็พอ
ถ้าไม่ใช่ sme ประมาณการขาดไป 25% เหตุอันสมควร ข้อ 2 ต้องทำไงคะ
ถ้าครึ่งปีแรกไม่มีรายได้เลย ซึ่งคาดการณ์ว่าครึ่งปีหลังน่าจะเหมือนครึ่งปีแรก จะต้องประมาณการอย่างไรครับ ควรจะปรมารการรายได้เป็น ศูนย์ หรือนำข้อมูลจากปีที่แล้วมเป้นองคืประกอบในการประมารการครับ รบกวนขอคำแนะนำครับ ขอบคุณครับ
สวัสดีครับ ขอบคุณทุกคลิปมากๆ จริงๆครับ ผมโดนย้อนหลังไป 2 แสน และ จดนิติบุคคลจด Vat คราวนี้ผมมีปัญหา ผมซื้อสินค้ามาขายจากชาวกัมพูชา ซึ่งไม่มีหลักฐานการจ่ายภาษี ผมจะทำยังไงให้เป็นภาษีซื้อ เอามาหักล้างกับภาษีขาย เพื่อผมจะได้จ่าย Vat น้อยลงครับ เพราะกิจการผม ไม่ได้ผลัก Vat ให้ลูกค้า ซึ่งวางแผนผิดตั้งแต่แรก มาโดนย้อนหลังจึงรู้ว่าต้องบวก Vat ในสินค้า แต่พอผมเพิ่มราคาสินค้าขึ้นไป ยอดตกลง 50% ซึ่งลูกค้าไปซื้อสินค้ากับเจ้าอื่นที่ไม่ได้จด Vat ครับ ขอความรู้หน่อยนะครับ ขอความอนุเคราะห์จริงๆ เพราะธุรกิจผมเดินต่อลำบากมากๆ ครับ
สอบถามคะกรณียื่นขาดทุนคะ พอดี บริษัทเพิ่งเปิดคะ
อยากทราบวิธีการคิดคะ
หลักการคิดเหมือนกันเลยครับ คือ ประมาณการกำไรออกมา ถ้าหากประมาณการแล้วเป็นขาดทุน ก็ไม่ต้องเสียภาษีครึ่งปีครับ
หากปีก่อนเปนขาดทุนก็ไม่สามารถใช้เหตุอันสมควรทั้งสองกรณีมาอ้างได้เลยใช่มั๊ยคะ ถือว่าไม่มี base ภาษีให้เทียบ กับ ถือว่าไม่มีประมาณการสุทธิให้เทียบ
ใช่ครับ ต้องระวังเลยครับ
ขอสอบถาม 2 คำถามคะ
กรณ๊เป็น SME ตามเงื่อนไข ปี 2563 รายได้เกิน 30 ล้าน เจอภาษี 20% และปี 2564 รายได้ไม่ถึง 30 ล้านแต่เราก้อยังอัตราภาษทีที่ 20% ไม่มีข้อยกเว้นใช่หรือไม่ะ
ใช่ครับ ถ้าหลุดจากการเป็น SME แล้วจะกลับไปเป็นอีกไม่ได้ครับ
ขอคำแนะนำกรณีปี 2563 ขาดทุน แล้วเราก้อมีข้อมูล มค.-สค.64 ประมาณรายได้และรายจ่ายเปรียบเป็นเปอร์ที่เกิดจริงเครื่องเดือน มค.สค.64 เฉลึ่ย มีแนวโน๊มขาดทุนแน่นอน กรณ๊นี้ละเข้าเหตุอันสมควรข้อไหนคะ ถ้าไม่ใช่อันแรก และสุดท้่ายกรณ๊SME.. เพราะผู้ประกอบก้อไม่อยากที่จะเสียภาษีไปก่อนแล้วขอคืนทีหลังเราต้องเตรียมเอกสารโน้นนี้นั้นอีก..เยอะสอบถามตรงๆๆ.. คะ..
ถ้ามั้นใจว่าปีนี้แนวโน้มขาดทุนแน่นอน ก็ยื่นตามข้อเท็จจริงได้ครับ
ขอบคุณสำหรับวีดีโอค่าาาา
แต่ติดนิดนึงค่ะ ตรงการคำนวณประมาณการกำไรสุทธินี้ สรุปคือเรายึดตามวิธีของเหตุอันสมควรในม.67 ทวิ (1)ใช่มั้ยคะ
ต้องดูก่อนว่า เราเป็นกิจการอะไรครับ
1. ถ้าปีที่แล้วมียอดเสียภาษี ใช้กึ่งหนึ่งปลอดภัยครับ
2. ถ้าไม่เสียภาษีแล้วเป็น SMEs อย่างน้อยควรประมาณการกำไรปีนี้ไม่ให้ต่ำกว่ากำไรปีที่แล้วครับ
@@TAXBugnomsChannel แล้วถ้าเราไม่ได้เป็น SMEs แล้วปีที่แล้วเราไม่มียอดเสียภาษีแบบนี้ทำยังไงคะ
@@Sugarrichy อันนี้ก็ต้องประมาณการให้ใกล้เคียงข้อเท็จจริงครับ ถ้ามีอะไรผิดพลาด ก็ต้องใช้การยื่นเพิ่มเติมเอาครับ หรือ จริงๆ หากความผิดพลาดนั้นชี้แจงได้ ทางสรรพากรก็อาจจะให้เป็นเหตุอันสมควรได้ครับ
รายการปรับปรุงทางภาษี ต้องประมาณการ และนำมาปรับกับประมาณการกำไร ก่อนหักนำขาดทุนสะสมยกมา หรือป่าวคะ
อันนี้มันเป็นประมาณการกำไรทางภาษีอยู่แล้วครับ ก็ประมาณไปได้เลยครับ
@@TAXBugnomsChannel ขอบคุณมากค่ะ
ครึ่งหนึ่งของกำไรปี 63 เป็นยอดประมาณการกำไร ปี 64 ใช่ไหมค่ะ แล้วยอดควรเอายอดจริงหรือเป็นยอดตัวเลขกลมค่ะ
ไม่แน่ใจว่าเข้าใจคำถามถูกไหมนะครับ แต่ถ้าจะเข้าเหตุอันสมควร (กรณี SMEs) อันนี้ต้องประมาณการกำไรปี 2564 ทั้งปี ไม่น้่อยกว่ากำไรของปี 2563 ทั้งปีครับ แล้วค่อยหาร 2
@@TAXBugnomsChannel ขอบคุณค่ะ
สอบถามหน่อยจ้า แล้วถ้าเป็นงบเปล่า ตอนครึ่งปีต้องยื่น ภงด 51 ด้วยไหมคะ และถ้าต้องยื่นวิธีประมาณการๆ อย่างไรคะ
ถ้าปีนั้นมีรอบบัญชีครบ 12 เดือนต้องยื่นครับ
@@TAXBugnomsChannel ขอบคุณมากค่า 👍👍
พี่ทำงานอยู่ สท ไหนครับ
ไม่ได้ทำที่สรรพากรแล้วครับ
ถ้าปีที่แล้วกำไร แต่เอา หัก ณ ที่จ่าย ที่ไม่ได้ขอคืนมาหักออก ทำให้ไม่ได้เสียภาษี แบบนี้ต้องทำยังไงหรอคะ ต้องเอาตัวเลขก่อนหัก หรือถือว่าไม่ได้เสียภาษี
ถ้าอยากไม่มีปัญหา ตัวกึ่งหนึ่งของภาษี ให้คิดจากยอดภาษีปีที่แล้วก่อนหัก ณ ที่จ่ายครับ
แล้วถ้าเพิ่งเปิด บ. และจดvatเมื่อช่วงธ.ค. ที่ผ่านมา และ บ. ยังไม่มีรายได้เลย แบบนี้ต้องยื่นภาษีไหมค่ะ
ยิ่นครับ
ถ้าประมาณการแล้วออกมาขาดทุน แต่ในปี63กำไร จะมีปัยหาไมีคะ จะต้องยื่นแบบเป็นกำไรไม๊คะ
ถ้ามั่นใจว่าปี 64 ขาดทุนจริง ๆ และไม่กำไรแน่ ๆ ก็ไม่มีปัญหานะครับ
กรณี ที่ปีที่แล้วขาดทุน แล้วจะต้องประมาณแบบไหนค่ะ
ประมาณจากข้อเท็จจริงได้เลยครับ
รบกวนขอความรู้เพิ่มนะคะ กรณีค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นมีค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถนำมาถือเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ เราต้องหัก ค่าใช้จ่ายตัวนี้ออกจากยอดค่าใช้จ่ายทั้งหมดหรือไม่คะ
เวลาคำนวณภาษี ต้องเอามาหักออกครับ
เป็นนิติบุคคล/ห้างหุ้นส่วน/บุคคลธรรมดาแตกต่างกันยังไงค่ะอันใหนเสียภาษีเยอะกว่ากัน
เสียเท่ากันค่ะ หุ้นส่วนไม่จำกัดความรับผิด" หมายถึง ถ้าห้างหุ้นส่วนมีหนี้ที่เกิดขึ้นจากการประกอบกิจการ ทุกคนที่เป็นหุ้นส่วน ต้องรับผิดชอบหนี้ทั้งหมด บริษัท ผู้ถือหุ้นจะรับผิดชอบเท่ากับจำนวนที่ลงทุนเท่านั้น
รบกวนสอบถามเรื่องการถูก ณ ที่จ่ายค่ะ ลูกค้าจ่ายค่าบริการผ่านธนาคารโดยธนาคารมีอีเมลแจ้งงรายละเอียดการจ่าย ค่าบริการ +VAT และจำนวนที่หัก ณ ที่จ่ายไว้ ดิฉันเข้าใจว่ามันคือ e withholding tax และไม่ได้รับใบ 50 ทวิแต่พอเช็คในเว็บสรรพากรกลับไม่มีข้อมูล แบบนี้ต้องดำเนินการยังไงคะ จะกรอกใน ภ.ง.ด. 51 ว่ามีภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายได้ไหม
ไม่แน่ใจว่าอันนี้หักมานานหรือยังครับ เพราะเหมือนจะตองใช้เวลากว่า T+5 กว่าจะเข้าระบบครับ
ถ้าเข้าระบบแล้วจะเช็คที่นี่ได้ครับ
epit.rd.go.th/BOAPP_RDINET/EFLoginService?service=EPAYMENT&redirectTo=e-filing-login
ส่วนเรื่องการใช้ใน ภ.ง.ด.51 สามารถใช้ได้นะครับ เพียงแต่ว่าต้องมั่นใจว่ามียอดหักเท่านี้จริง ๆ (เพราะเรายังตรวจสอบไม่ได้)
@@TAXBugnomsChannel มียอดหักมาตั้งแต่เดือน 3 ถึงเดือนปัจจุบัน เวลารับเงินยอดก็จะหายไป 3% จากยอดขายตลอดค่ะ แต่พอเช็คในเว็บของกรมก็บอกไม่พบข้อมูลการถูกหักค่ะ
อันนี้อาจจะต้องลองเช็คข้อมูลกับทางบริษัทที่หักอีกทีนะครับ เผื่อว่าจะมีหลักฐานชัดเจนกว่านี้ครับ
สงสัยคร่าา
ตรง กำไรสุทธิที่เกิดขึ้นจริง ภงด.50 คือยอดที่คำนวณจาก รายได้-ค่าใช้จ่าย+รายการที่ไม่ถือเป็นรายจ่าย แล้วเป็นกำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี ตามแบบ ภงด.50 ใช่ไหมคะ
ใช่ครับ กำไรสุทธิทางภาษีครับ
@@TAXBugnomsChannel ขอบคุณคร่าาาา
วันพรุ่งนี้จ่ายภาษีครึ่งปี70000กว่าบาทซึงสนง.บัญชีนำยอดมาให้จ่ายไม่อธิบายอะไรเลย ไม่เข้าใจพวกภาษีนี้เลยเงินก็เยอะ ประเทศก็นำภาษีที่จ่ายไป
ไปใช้ทำไรก็ไม่รู้ ปวดหัวเลยเงินตั้งเยอะ
ช่วยอธิบายการคำนวณประมาณการกำไรสุทธิเพิ่มอีกได้มั้ยคะ
สงสัยตรงไหนถามได้ครับ
ปี 63 ขาดทุน
ประมาณการกลางปี 64 อิงรายได้-คชจ จริง เลยใช่ไหมคะ
ได้ครับ ถ้ามีข้อมูลหรือข้อเท็จจริงใกล้เคียงความจริง
@@TAXBugnomsChannel ขอบคุณมากค่ะ
ถ้าประมาณการเป็นกำไรไว้
พอถึงสิ้นปีจริงๆขาดทุนต้องเสียอะไรเพิ่มไหมคะ
ไม่มีครับ แต่อาจจะต้องขอคืนภาษีที่จ่ายไป (ถ้ามีการจ่าย)
กำไรปี 63 ก่อนหักขาดทุน 5 รอบ 2 ล้านบาท มีขาดทุน 5 รอบ 5 แสน กำไรที่ต้องเสียภาษี 1.5 ล้านบารท ปี 64 จะต้องประมาณการเหตุอันสมควรสูงกว่าปี 63 ยอด 2 ล้านบาท หรือสูงกว่าหลังหัก 5 รอบ 1.5 ล้านบาทค่ะ
ถ้ายึดตามข้อความในกฎหมายเลย เขาใช้คำว่า "ประมาณการกำไรสุทธิซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่ได้กระทำหรือจะได้กระทำในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น ไม่น้อยกว่ากำไรสุทธิที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้ว"
ดังนั้นควรจะเป็น "กำไร" หลังจากหักทุกอย่างครับ แต่อันนี้ลองเช็คกับสรรพากรพื้นที่ดูนะครับ เพราะเรื่องนี้บอกตรง ๆ ว่ามีการตีความต่างกันเยอะครับ
รบกวนสอบหน่อยค่ะ ทำไมรอบบัญชีบางกิจการถึงไม่ใช่ ม.ค.-ธ.ค. ค่ะ
รอบบัญชีถูกกำหนดให้มี 12 เดือนครับ แต่ไม่จำเป็นต้องเป็นรอบ มกราคม - ธันวาคมครับ ดังนั้นสามารถใช้รอบอื่นได้ครับ
ทางกิจการเป็นผู้กำหนดเองได้เลยใช่ไหมคะ หรือ ทางกรมพัฒฯ หรือ ทางสรรพากรเป็นผู้กำหนดคะ
@@nokno1929 กำหนดเองได้เลยครับ
@@TAXBugnomsChannel อ๋อค่ะ ขอบคุณมากๆ สำหรับข้อมูลค่ะ
สอบถามหน่อยคะว่าถ้าขาดทุน5 ปี และปีนี้ขาดทุนอีก ดังนั้นการยื่น ภงด 51 เอาประมาณการปีขาดทุน ปีนี้ หาร 2 แล้วเอา 5 ปีมาใช้ ดังนั้นจะขาดทุนมากขึ้น ถูกไหมคะ
ใช่ครับ
ถ้ามีขาดทุนสะสม2ปีมาแล้ว เอายอดรวมขาดทุนสะสมทั้ง2 ปีมาใส่หักประมาณกำไร หรือเอายอดของขาดทุนสะสมปีแรกปีเดียวก็ได้คะ
ขาดทุนสะสมที่ใช้ได้ คือ ขาดทุนสะสมยกมาไม่เกิน 5 ปีครับ ดังนั้นสามารถใช้ขาดทุนทั้งสองปีได้เลยครับ
@@TAXBugnomsChannel ขอบคุณค่ะ
ในกรณีของการประมาณการกำไรสุทธิ ไม่น้อยกว่า กำไรสุทธิของปีที่แล้ว ถ้าปีที่แล้วสิ้นปีมีผลขาดทุน ปีนี้จะต้องประมาณการยังไงคะ
ประมาณตามข้อเท็จจริงครับ ไม่สามารถใช้กรณีเหตุอันสมควรได้ครับ
ค่าลดหย่อนภาษีนิติบุคคล คืออะไร มีส่วนช่วยลดภาษีนิติบุคคลจริงหรือไม่ครับ
นิติบุคคลไม่มีรายการลดหย่อนภาษีนะครับ มีแต่รายการค่าใช้จ่าย มักจะเรียกว่า ค่าใช้จ่ายที่หักได้เพิ่มครับ