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コメントありがとうございます。すみません、まだ作っていません。概要欄に貼ってあるブログなどで、ご興味のあるトピックを見て頂けると幸いです。

コメントありがとうございます。修正しました。

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コメントありがとうございます。損切りの例えが「なるほど」と思いました。

@@内田正剛会計をわかりやすく コメント返信ありがとうございます。何とか自力でわかることができました。会計は奥が深いです。

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す

コメントありがとうございます。どこかで明確に書かれているわけではないので私見ですが、別表五(一)に未納法人税・住民税がある(=集計対象になっている)ので、留保という名前を使っているのかなと思います。ご質問の通り法人税・住民税は解消しない項目なので、他の呼び方があれば(混乱せず)わかりやすいのにとも思っています。

ご提案ありがとうございます。参考にさせて頂きます。

コメントありがとうございます。 納税充当金のうち、法人税部分だけを総額調整で解説したのがわかりにくかったかもしれません。 概要欄に補足を書こうと思いますので、少しお時間を頂ければと思います。

コメントありがとうございます。作問してから時間が経ったときに、(西暦とか和暦で書いていたら)「古い問題だ」と見えるのを避けるためかなぁと思っています。

コメントありがとうございます。ご質問の内容を別の動画で解説しようと考えています。少し先になりますが、お時間を頂けると幸いです。

@@内田正剛会計をわかりやすく ありがとうございます。 そこまでの詳細を説明されている本やサイトが無いため、とても助かります。よろしくお願いします。

ご質問の回答を意図した動画を今日公開しました。お時間がございましたらぜひご覧ください。

コメントが遅くなり恐縮です。 納税充当金のうち、法人税部分だけを総額調整で解説したのがわかりにくかったかもしれません。 概要欄に補足を書こうと思いますので、少しお時間を頂ければと思います。

コメントありがとうございます。会計でいう「評価・換算差額等」を表現する別表がないので、やむを得ず別表5(1)で調整しているのかなぁと推察しています。

コメントありがとうございます。トヨタのように巨大な会社だといろんな背景があるので一言で説明するのは難しいですが、赤字でも住民税均等割のような税金は発生しますし、資本割付加価値割も発生します(販管費)。 また、会計で赤字でも所得が発生することはあります。 法人税等がマイナスの理由の詳細は不明ですが、例えば還付関係で発生することがあります。 次に税効果会計ですが、繰延税金資産を追加計上したり、繰延税金負債を取り崩すと法人税等調整額がマイナスになることがあります。

丁寧な返信ありがとうございます！ まだまだ自分の勉強が足りていないことが分かったので、今後も勉強を続けていこうと思います！

コメントありがとうございます。税効果はリスクが高いトピックですね。

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コメントありがとうございます。繰延税金資産・負債の納税主体が同じなら相殺します。ご質問内容から背景を推察すると、連結財務諸表をみられてるのではないかと思います。連結では、例えば親会社の繰延税金資産と子会社の繰延税金負債が載っている可能性があり、納税主体が異なるので、相殺はしません。

@@内田正剛会計をわかりやすく 早速、ご説明いただきありがとうございます。納得しました！見ていたのは子会社1社を含む連結財務諸表でした。

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コメントありがとうございます。利益剰余金を増やす項目だからかなと推察していますが、会計理論を突き詰めた設定ではないような気がします。

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コメントありがとうございます。解説の仕方を考えてみます。

コメントありがとうございます。 「仕訳の取り消しで利益が増え」までのご理解は正しいと思います。 その後のロジックはこんな感じです。 別表5-1の上半分は法人税版の利益剰余金の明細であって、法人税版の資産や負債の明細は作らない(=つまりB/Sではない) ↓ 利益が増える調整をする=法人税版の利益剰余金も増える このロジックをかなり端折って「税務上の純資産となる」というふうに説明しているのだと思います。

@@内田正剛会計をわかりやすく お忙しいところ、ご教示頂き有難うございます。 別表5はBSというよりは、次期に繰り越される利益積立金及び資本金等の明細書、言わば、会計で言う純資産だけに着目したものという認識で宜しいでしょうか。 そのため、損金不算入となったことによる利益積立金の増加だけに着目し、賞与引当金の減少、つまり負債の減少は、法人税申告の世界では一端考えない←この認識で宜しいでしょうか。 今読んでいる入門書の最初の方に、賞与引当金は税務上の純資産と認識されると書いてあり混乱しました。（税務初心者にあえて分かりやすくするための配慮かと思いますが）当方20代経理マンでして、新たに法人税申告業務を担当する可能性があり、内田先生の動画を参考にさせて頂いております。

ちょうど今ご質問の内容のトピックを題材に動画を作っているところでしたので、そちらでご説明差し上げます。1週間ほどで公開を予定しています。

@@内田正剛会計をわかりやすく 重ね重ね、ありがとうございます。承知致しました。動画心待ちにしております。

@@内田正剛会計をわかりやすく 連日申し訳ございません。大変厚かましいですが、実効税率の算出式の証明を解説頂けたら大変有難く存じます。（私たった1人の意向で動画作成されることはないと存じますが、、）

リクエストありがとうございます。1-2ヶ月後を目処に続編を公開する予定ですので、お待ち頂ければ幸いです。

@@内田正剛会計をわかりやすく リース取引ってオフバランスにできる点が利点の１つと思っていました。でも、使用権資産やリース使用料負債でオンバランスされたらその利点消えてしまいませんか？

コメントありがとうございます。ご懸念の通りで、それが目指している方向です。

@@内田正剛会計をわかりやすく IFRS16号は、日本の企業会計基準にすでに取り込まれているものなのですか？　それとも今後の導入見通しの話なのでしょうか。 リース取引の大半がオンバランス化されたとき、大きな利点が消失してしまい、リース会社は現在の規模を維持できるのか、リース取引の利点はなんなのか論点整理して理解したいです。

まだ取り込まれていないので、リース会計基準の改正の議論が今進んでいます。どんな議論がされているのかは断片的にしか伝わってきませんが、リースの話を今後も発信予定です。

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ご指摘ありがとうございます。おっしゃる通りです。計算を間違えていました。

@@内田正剛会計をわかりやすく かしこまりました。勉強してたところで気になったもので。ご回答ありがとうございました！

ご理解のとおりです。 少し言葉足らずだったかもしれません。。。 解説でお伝えしたかったのは以下のロジックです。 参考になれば幸いです。 (前提)増えた負債をすぐにB/Sへ反映する ↓ 通常の会計処理なら「負債が増える=(費用が増えて)純資産が減る」 ↓ 一方で数理計算上の差異は徐々に損益処理していく (=つまり負債が増えた相手勘定として損益は使えない)」 ↓ 使えないけど「純資産が減った」をB/Sで表現しなきゃいけない ↓ だから「その他の包括利益(=退職給付に係る調整額)」を相手勘定として使うことで「純資産が減った」を表現する

@@内田正剛会計をわかりやすく 早速のご回答ありがとうございます！ もやもやしていたのでスッキリしました！ぐっすり眠れそうです。 おかげさまで理解が深まりまして、利用しているテキストの内容も読み解けるようになりました。

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